物流业税务管理研究

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一、物流企业应设置专门的税务管理部门，强化税务管理意识和管理力度

由于计划体制等历史原因，我国企业长期以来不重视税收管理，许多物流企业的前身都是国有企业，对于税收管理工作的重视程度远远不够，目前物流企业大部分的税收管理工作都由财务部门代为执行，而我国当前的税收体系越来越复杂，税收征管日趋严格，为此物流企业应设置专门的税收管理部门，规模较大的企业应设置税收总监，并配备专业素质和业务水平高的管理人员。

二、加强物流企业日常税务管理工作，减少不必要的损失和支出

物流企业应首先做好日常税务管理工作，包括及时办理税务登记，正确计算税款，按期进行纳税申报并及时足额缴纳税款，严格管理发票以及其他涉税凭证，及时正确地进行税务会计核算，接受税收检查等常规性的涉税活动。

日常税务管理是企业税务管理的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源，做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。

三、合理有效地利用税收优惠政策，降低企业税收成本

从2005年以来，我国为鼓励物流业的发展出台了一系列的税收优惠政策。例如，国家税务总局于2005年12月29日下发的《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号），该文件允许试点物流企业在运输和仓储两个服务环节的营业税计征基数，扣除外包业务的营业额，按差额计征营业税。这项政策的出台对于物流企业消除重复纳税有重大意义。因此凡是在试点名单里的物流企业，应在会计核算时取得并妥善保管合法的相关抵扣凭证，以能充分享受这项优惠政策。

四、积极规避和防范税收风险

为防范税收风险，物流企业税务管理部门首先应加大对物流企业适用的税收政策和宏观经济的研究力度，防范税收政策变动给企业带来的风险；其次，在进行纳税时保持谨慎，充分用好税收优惠政策，严格控制纳税风险；最后，要建立良好的税企沟通渠道，特别是在企业发生重大经济事项时，如企业并购、对外投资、资产处置等，都应主动向税务机关咨询相关的税收法规，听取来自税务机关的建议，以保证企业依法诚信纳税，维护合法权益。