企业税务管理论文2篇

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第一篇：浅谈企业税务管理

一、企业税务管理的原则

1.诚信原则。诚信是企业生存发展的核心竞争力，企业要诚信经营、诚信纳税，以树立良好的商业信誉和企业形象，增加合作收益。

2.法制原则。企业要学法、知法、懂法，做到合法经营，依法纳税，企业的行为要符合法律规定，不做违反法律的事情。

3.成本效益原则。企业税务管理的目的是利益最大化，企业做纳税管理获得收益的同时还要充分考虑为此付出的成本代价或丧失的机会利益，两者之间进行平衡、综合考虑，确保管理目标的实现。

二、企业税务管理现状

由于税务管理在企业管理中刚刚起步，存在如下问题：

1.税务管理人员素质有待加强。税务岗位人员年轻化，虽然工作热情很高，但缺少必要的知识储备，工作能力不足。

2.税务意识淡薄。由于缺少对税务知识的了解，管理层决策时不考虑税，开展业务时不考虑税，认为税务事宜只是财务部门的事情，税务管理工作开展受到一定阻碍。

3.对纳税的风险认识不足。企业为了追求短期经济利益，忽略可能潜在的税收风险。风险与收益总是并存的，如果无视这些风险，要为此付出惨重的代价。

4.缺乏有效的税务管理手段。缺乏有效的税务管理手段，以至于在如何最大限度地减少税收方面，不能充分发挥税务管理的预测与协调作用，使企业税务管理难以实现其最大的经济效用。

三、企业税务管理的有效措施

1.配备专业管理人员，加强培训学习，提高税务管理人员业务素质。设置税务岗位，配备专业资质的人员，要求税务管理人员通晓税法、法律和管理方面的知识，了解公司生产经营情况，熟悉财务核算方法，具有较强的学习能力和管理的思路，责任心强，有一定的沟通和组织协调能力。定期安排税务管理人员参与各种培训，通过培训及时更新知识、开拓视野、学习先进的管理方法和管理思路，并将学到的知识运用到实际工作中去，不断积累经验，培养知识面广而精的高素质复合型人才，更好地为企业税务管理服务。

2.加强与各部门的沟通和协调，提高全员税务意识。税务管理涉及企业管理、生产经营的全过程，需要企业部门之间、部门与管理层之间相互配合、相互协作，各司其职、各尽其责，只有全员共同参与，才能获得较好的节税效果。由财务部门牵头组织全员进行相关税务知识的培训，对企业高层灌输正确的纳税理念，取得领导对财务部工作的理解和支持；提高全员对税务的认识，自觉培养税务意识，树立全员参与、全员控制的新思维，在经济业务活动中遇到问题就会积极主动寻求税务管理人员的帮助；另外通过实际业务操作的指导，得到他们的信任和支持，使税务工作得以顺利开展。

3.做好日常管理工作，减少不必要的损失。企业的税务日常管理工作表面上看似简单，但如不加以重视也会给公司造成损失。企业应加强日常工作的监督，做到经营行为规范，财务核算真实准确，账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时足额，不出现任何税收方面的罚款和滞纳金，从而减少企业不必要的支出和损失。

4.进行合理有效的纳税筹划，实现利益最大化。纳税筹划风险是客观存在的，企业在纳税筹划过程中必须充分认识到。一方面应尽可能地规避，在无法规避的情况下，采取有效的措施加强风险的管理，绝不能忽视风险、不重视风险。另外，纳税筹划作为企业税务管理的一个重要方面，应在税法允许的范围内，并与企业的实际情况相适应，在企业的投资、筹资和生产经营活动中，选择适当的方式，有效降低企业税负。通过实施科学合理有效的纳税筹划工作来实现企业的经济利益最大化，提高企业市场竞争力。

5.建立涉税风险预防机制，降低涉税风险。企业处于市场经济之中，风险无处不在，无时不有。我国税法容量大，信息不对称，企业涉税风险不可避免和消除，但企业可以通过完善的涉税风险预防机制，预测经营过程中的涉税风险，采取必要的措施加以防范，最大限度地把涉税风险降到最低。首先，企业税务管理人员了解国家产业政策、行业政策，熟练把握相关的法律、法规，防范在政策上给企业税务带来风险；其次，建立健全企业内部各种管理制度，规范企业经营管理行为，提高企业驾驭税务风险的能力；最后，定期进行企业内部税务评估，测算企业可能面临的税收隐患，做好自查自纠及整改工作。

6.协调与税务机关的关系，争取帮助和合作。我国市场经济体制尚不完善，税收法规不规范之处尚存，加上税收立法体制层次较多，立法技术不高，法规内容存在很多模糊之处，而且法规之间还有一些冲突或摩擦，很难准确把握。在一定范围内，税务执法部门拥有自由裁量权。通过加强与税务机关的沟通和联系，建立良好的关系，企业在遇到问题时就可以寻求他们的理解和帮助。同时也能够及时、透彻地理解税收法律精神实质，及时了解税务机关对政策把握的尺度，以便更好地指导企业经营行为，降低税收管理操作风险。

作者：张运青 单位：石药集团维生药业（石家庄）有限公司财务部

第二篇：企业如何做好税务管理工作

一、设立税务会计，建立合理的税务核算体系，做好企业纳税筹划

(一)建立税务会计的独立核算

第一,企业在生产经营过程中的每一笔经济活动，不仅要按照企业会计准则为依据而且还必须以国家税收法令为准则，并独立地进行税务会计核算，对经济活动完整、及时、真实地反映，以计算各项应税收入及相关税金，从而保证企业各个环节、各项税金计算的正确性。第二,在税务会计从财务会计分离的前提下，在机构设置上也要进行相应的配置，即企业应设置相对独立的税务会计部门或机构。比如，本企业在财务部下设税费管理科，明确岗位职责和权限，企业中所有涉税事项的处理均交由该部门进行处理，如税金的计算和税款的申报与缴纳等，从而在人力和物力上保证税款计缴的及时性。

(二)通过税务会计对涉税事项的会计处理方法的选择来实现纳税筹划

一个企业的存在，不可避免地有多种纳税方案可供选择，税收筹划是通过在经济活动中的事先安排和策划，寻找税收法律中的税负下限，以使企业的税收负担最小的，达到税后财富最大化、维护合法权益的目的，既不是偷税也不完全等同于避税。纳税筹划具有合法性、技术性、超前性、多变性等特征。通过会计核算方法的选择进行的纳税筹划不是做假账，而是会计方法适当的选择。比如，材料价格不断涨的情况下，采用后进先出法可以加大当期的成本费用，成本影响利润，进而影响所得税的大小；企业对固定资产的折旧核算是企业成本分摊的过程，如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在年初提取到较多折旧，在年末提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。

二、加强税务风险防范，建立税务风险内部控制制度

税收风险的管理，也是企业内部控制中对于税务一方面的管理。税务风险的产生可以体现为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。一方面是因为应纳税而未纳税、少纳税行为，造成补缴税款、滞纳金罚款，另一方面是对税收政策理解不到位，该享受的税收优惠政策没有享受而多缴税款，增加了税收负担。大企业管理税务风险的薄弱环节表现在：税收法律法规的收集和研究、人员素质、重要业务流程环节的涉税控制、风险管理意识和纳税观念、税务内控监督等。加强税务风险防范，首先从制度上着手，建立健全税务风险内部控制体系，通过执行风险管理的基本流程，设置涉税风险控制点，将税务风险管理贯穿生产经营全过程，达到风险的自我防控，其次，负责税务的会计人员要及时注重信息的收集和比对，建立健全相关信息交流传递制度，对下发的政策深入研究，正确理解。

三、建立纳税自查制度，外聘税务事务所协助调查，进一步规范纳税业务处理

大企业应当建立自查制度，日常自查中，结合财务核算过程和生产经营的实际情况，对照现行税收法律、法规检查有无漏报应税收入、多列支出、虚增抵扣税额、漏报或错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等情况。发现纳税错误，应当自行纠正。对于国家税务机关组织的各类纳税检查，应当按照国家税务机关通知的内容、要求、时间等，组织力量认真开展自查。此时，税务机关检查的重点也是企业自查的重点。企业财务或税务人员应结合本企业的实际情况，并对照自查提纲认真分析研究，掌握自查的重点，对如何开展税务自查工作有一个总体规划思路。对于在国家税务机关组织的自查中发现的纳税错误，主动改正存在的问题，及时补缴税款、滞纳金，避免不必要的罚款。通过深入调查，把问题消灭在自查阶段。建立自查制度，企业通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，也可作为接受税务稽查的前期准备，同时也是健全企业内部管理流程的需要。由于大企业业务复杂、工作量大而且往往又按一贯模式处理涉税问题，依靠自身力量很难发现问题，因此可以聘请专业的税务师事务所给予协助，进一步规范纳税业务。

四、提高管理人员税务风险意识，注重会计人员素质的培养，构建和谐税企业关系

(一)提高决策管理人员税务风险意识

企业领导对于税务风险要高度重视，充分认识税务风险的后果，制定税务管理办法。对有可能形成风险的控制点要作好事前、事中控制，采取有效措施，预防、减少风险的发生。总体上形成对企业税务风险的全局把控。

(二)加强对大企业会计人员素质的培养

思想上，要加强职业道德建设，倡导遵纪守法，树立诚信纳税观念。理论上，企业应采取各种有效的措施，立足实际，进行专业技能培训，加强财务人员对税收法律、法规及各项税收政策的学习。密切关注税收政策的变动，结合企业实际，正确利用家税收政策，降低纳税成本。实际操作中，认真学习税务会计的职能、分类、核算方法，不断提高业务水平，熟练掌握正确运用。

(三)构建和谐税企关系

税务机关与企业间要建立顺畅的沟通互动机制。税务机关不仅要对企业提供涉税咨询、辅导，而且对重大税收政策，及时举办政策讲解和培训，成立专家团队，为大企业在经营过程中遇到的涉税问题提供帮助。企业也要了解税务机关的工作流程、征管特点为，经常与税务局保持友好联系，定期进行信息传递和交换，实现信息沟通的快速、高效，构建和谐税企关系。

作者：高英 单位：冀中能源邯郸矿业集团有限公司