小微企业税收优惠政策及运用

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摘要：小微企业的出现促进了社会主义市场经济的多样性，对推动社会进步；经济发展起到了重要的作用。近年来，我国政府为了进一步鼓励小微企业的发展，对小微企业不断出台并实施各种税收优惠政策，对小微企业实施税收优惠有利于减轻小微企业的纳税负担，使小微企业的经营更加具有信心和动力。所以，小微企业要充分把握这个机遇，认真解读各项税收优惠政策，并将其充分地运用到企业的经营管理中去，实现小微企业的稳定发展。

关键词：小微企业；税收优惠；运用

一、分析税收优惠政策对小微企业经营的积极意义

（一）有利于降低小微企业的税收压力

近年来，我国政府出台一系列小微企业税收优惠及减税降费政策，作用于小微企业发展中最直接的表现就是对小微企业纳税筹划产生影响。一直以来，税收压力是小微企业发展的巨大压力。通过政府实施税收优惠减税降费政策之后，小微企业的税收负担要比以往小很多，这样小微企业便有能力将更多的精力、资金等投入到生产、管理中去。如：当前对小微企业加大增值税方面的优惠政策，小规模纳税人免征增值税范围由月销售额3万元提高至10万元，这对小微企业来说无疑是雪中送炭，使得这些小微企业不需要像以往那样为增值税缴纳而犯愁了。同时，对连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人，享受规模纳税税收相关优惠。所以说，相关税收优惠政策的出台，使得小微企业的税收压力大大降低。

（二）有利于降低小微企业的经营风险

相比较中大型企业，小微企业的经营风险要高很多，这受小微企业自身经营规模、资金规模、人才储备等诸多因素的影响。长期以来，小微企业的融资渠道都比较狭窄，一直以银行贷款为主要融资方式。而这种融资方式最大的弊端就是资金风险较大。如果小型和微型企业在业务流程的任何工作过程中都存在问题，很容易造成资金链断裂的问题，从而导致流动性风险。而政府对小微企业实施税收政策优惠之后，小微企业的税收负担降低了，这使得小微企业能够有更多的资金投入到生产、管理、销售当中，从而使小微企业的利润收益可以得到一定的保障，从而避免出现资金链断裂等问题，使得小微企业的经营风险显著降低。

（三）促进小微企业进一步创新及发展

当前，创新已经成为整个社会发展的推动力量，企业发展也是如此，任何企业的经营都离不开有效的创新，尤其作为小微企业，其与大企业相比，自身存在着经营规模、投资渠道有限等诸多弊端，所以，小微企业想要在激烈的市场竞争中谋求发展，必须依靠创新的力量。我国政府不断出台小微企业税收优惠政策，一方面有利于降低小微企业的税收负担，另一方面，使得小微企业可以有更多的人力、物力投入到企业创新中去。如：小微企业研发费用的税前扣除政策；高新技术企业所得税优惠政策等的出台，都将进一步推动小微企业的创新发展，并为小微企业的创新提供充足的政策支持。从而不断提高小微企业的市场竞争力和创新发展动力。

二、小微企业如何正确运用税收优惠政策，实现企业繁荣发展

（一）做好对税收优惠政策的解读

我国政府为了进一步推动小微企业的建设发展，从而不断推出对小微企业发展有利的相关税收政策。这使得小微企业税收筹划工作外部环境机制不断得到健全，因此，小微企业要做好自身内部环境的不断完善才行。这就像甲乙二人学习同样的知识，但是总会有一个人学的要比另一个人要优秀是一个道理，如果小微企业不做好对相关税收优惠政策的解读，那么政策再好，对小微企业的经营来说也是徒劳。首先：相关税务部门要做好税收优惠政策的推送工作，确保小微企业可以及时接收并了解税收优惠政策。比如税务部门可以定期举办各类培训班、知识讲座等，切实将减税减费的相关优惠政策宣传到位。其次：小微企业要不断提升自身纳税筹划工作水平，确保对相关税收优惠政策的动态掌握，不断健全小微企业纳税筹划信息平台，并及时做好信息更新工作，从而避免对相关税收优惠政策解读不及时造成的纳税损失。

（二）建立健全小微企业税收体系

小微企业合理运用税收优惠政策离不开完善的税收体系做保障。这就要求小微企业首先要构建完善的税收筹划机制。首先：不断建立健全小微企业的税收筹划管理部门，不断提高税收筹划人员的能力水平，使其可以有效胜任税收筹划工作。其次：强化对相关技术的运用，例如大数据技术、云计算技术等，并通过这些技术打造完备的小微企业纳税筹划信息平台，这样可以使小微企业及时接收到相关税收优惠政策，并根据最新的税收优惠政策结合企业的实际需求，进行合理的税收筹划。最后：小微企业要在企业内部逐步建立起良好的税收优惠政策运用环境，做好税收优惠政策宣传力度及普及力度，使企业全员参与其中。

三、结语

从目前来看，我国政府对小微企业的优惠政策力度在不断加强，也越来越有针对性，希望小微企业可以借助税收优惠政策这个机遇，详细做好对税收优惠政策的解读，合理的将其运用到企业的经营中去，从而实现小微企业的进一步发展。

参考文献

［1］苗嘉诚,户小红，郑唯舒.税收与“小微”同行［J］.中国税务,2017（8）.

［2］韦素华.浅析小微企业税收优惠政策及其有效运用［J］.企业经营,2018.

［3］于洪.创新型中小微企业的财税支持政策研究［J］.税务研究,2015（5）.

作者：陈娟 单位：济宁祥城投资开发有限责任公司