新税制下的建筑企业税务筹划策略

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摘要：当前，建筑企业进入高速发展阶段，推动了社会经济的发展，同时新时期下建筑业的税务筹划影响了企业市场竞争力。从税务筹划工作、建筑企业税务筹划现状与工作开展难点进行剖析，提出新税制下建筑企业税务筹划策略，为新税制社会环境下，建筑企业税务筹划工作提供参考。

关键词：新税制；建筑企业；税务筹划；工作现状；开展难点；工作对策

引言

新税制是市场经济转型的重要政策部署，新税制政策的落实，可释放市场经济主体的潜力，推动市场经济高质量发展。建筑企业发展经营过程中，需分析新税制政策对公司经营的影响，采取合适的税务筹划策略，保证企业经营发展的基本经济效益，促进新税制背景下建筑企业高质量、稳定有序发展。

1税务筹划概述

1.1基本定义

纳税是建筑企业应尽的义务。为了科学合理纳税，企业开展税务筹划工作，对企业的投资活动、筹资活动、经营情况、合并重组等进行科学筹划，使企业背负最小税负压力，可以有效提高企业的税后经济收益，并对企业涉税风险进行科学控制，进而提高建筑企业的整体经营效益。

1.2工作意义

建筑企业的税务筹划工作属于事前操作行为，具有专业性、预见性、合法性、长效性特征，能够促进企业可持续战略发展。为充分发挥税务筹划工作优势，在相关业务工作开展时，应对建筑企业的财会核算机制进行合理优化，并依据新税制政策，开展相关台账、设账、财会报告、纳税申请表登记等相关工作，有序开展税务筹划，保证其工作开展质量［1］。税务筹划工作的进行可有效提升建筑企业财务管理工作水平，合理降低建筑企业财务税负。为保证税务筹划工作的合法性与合理性，应依据税收法律条规，科学增加税收筹划空间。建筑企业开展税务筹划过程中，对税收法律条规进行分析，并针对政策存在的不足，及时与税务单位进行联系，协助税务单位完善优化相关税收制度，营造良好的纳税氛围。

2建筑企业税务筹划现状解析

2.1营改增政策影响

“营改增”税收新政策的全面落实，对各行业产生了深远影响。在新税制背景下，企业的运营方式、组织架构、经营理念等都受到重大影响。建筑企业发展过程中，应客观、全面剖析新政策的实际影响，主动消除负面因素，抓住新政策的市场机遇，主动对建筑企业的经营体系进行全面调整、优化，科学开展税务筹划工作，有效控制企业经营成本，保证企业市场发展的核心竞争力。

2.2纳税筹划风险

建筑企业开展纳税筹划时，由于部分税务筹划业务人员对新税制政策理解不透彻，在实际工作开展过程中，难免出现一些问题，导致税务筹划工作风险增加，不利于建筑企业的可持续发展。新税制背景下，由于部分企业没有认识到税务筹划工作价值，使企业税务压力不断增加，导致建筑企业整体经营效益下降。

2.3筹划难度增加

由于新税制计算中，主要应用进销项税抵扣方法，且建筑企业各个项目的抵扣税率不同。为此，建筑企业开展税务筹划工作时，需对成本与收入进行分类核算，从而增加了税务筹划工作难度，进而对企业税务筹划工作团队提出新挑战。若建筑企业仍秉持传统税务筹划工作机制与模式，将严重阻碍税务筹划工作水平的提升。因此，建筑企业需主动适应新税制政策，改变其税务筹划工作理念［2］。

2.4因势利导、科学筹划

建筑企业进行税务筹划工作创新时，应因势利导、科学筹划，突出税务筹划的科学性与合法性，依据企业发展的实际需求与战略部署，有序开展税务筹划优化工作，完善税务筹划工作模式。

3新税制背景下建筑企业税务筹划工作开展难点剖析

3.1业务队伍实力欠缺

税务筹划业务人员的整体实力，直接影响了建筑企业税务筹划工作开展的质量与安全。由于部分财会人员仍秉持传统税务筹划工作理念与模式，没有完全掌握最新政策与税收制度，使得税务筹划工作可行性不足。新税制纳税背景下，由于建筑企业没有对税务筹划工作考核机制进行及时优化调整，导致税务筹划人员的工作积极性不足，且部分税务筹划业务人员出现职业倦怠，没有认真参与到税务筹划工作中，进而影响了相关工作的开展进度。

3.2内部监督管理不足

新税制政策的落实，对建筑企业税务筹划工作产生了很大影响，如人工成本、设备、建材等财务支出，都可进行进项税抵扣。但在项目开发过程中，由于施工建设的财务支出繁多、细碎及监督机制不足，导致实际管理中并未全部取得进项税抵扣，造成成本核算工作困难，进而影响到税务筹划工作效能。为提升建筑企业税务筹划工作水平，应发挥出企业内部监管工作体系，针对税务筹划工作进行全过程监督管理，实现对施工运营费用精细化计算，为后续税务筹划工作开展奠定基础。由于建筑企业税务筹划内部监管机制运行效力不足，没有为税务筹划工作创建良好的工作条件，从而影响了税务筹划工作的开展质量［3］。

3.3信息交互不完善

通过对税务筹划工作进行分析可知，建筑企业应对供应商各类信息进行分析评估，选择合适的供应商，科学合理规避税收，保证项目开发的最大经济效益。新税制背景下，由于建筑企业没有构建科学完善的供应商合作系统，使供应商信息交互不完善，增加了税务筹划的工作风险，降低了税务筹划工作效率，不利于企业税收筹划工作的开展。

4新税制背景下建筑企业税务筹划策略探讨

4.1业务团队综合实力提升

新税制背景下，由于业务人员的专业技能与职业素养直接影响到建筑企业税务筹划工作效能，因此，建筑企业应不断提升税务筹划业务团队的综合实力。为实现预期工作开展目标，应基于以下方面，逐步提升业务人员的综合实力。（1）合理提高税务筹划业务的准入门槛。新税制环境下，对该岗位工作人员业务提出了更高要求，建筑企业应根据实际工作需求适当提高人才招聘门槛，保证税务筹划工作开展的透明度与公正性，并为后续税务筹划工作开展奠定基础。（2）建筑企业需定期对税务筹划人员进行专业培训，确保业务人员及时了解最新行业税收政策，从而具备高水平业务开展能力。税务筹划人员依据建筑企业战略发展需求，科学完成税务筹划工作，为企业提供科学完整的纳税方案，进而发挥税务筹划工作价值。（3）依据现阶段税务筹划工作要求，完善健全考核评价机制，界定明细的绩效考核指标与奖惩方式。同时调动业务人员主观能动性，营造高效的税务筹划工作氛围，提高各项筹划业务效率，进而激发税务筹划业务人员工作潜能。4.2健全内部监督管理体系建筑企业税务筹划工作开展过程中，为避免一些管理人员利用职务进行违法违规操作，影响企业长远发展，应发挥出内部监督管理工作效能，主动规避税务筹划风险。鉴于建筑企业税务筹划内部监管工作现状，应不断健全内部监督管理体系，保证建筑企业税务筹划工作开展的可靠性。（1）健全税务筹划内部监管制度，明确税务管理工作的标准化、规范化，严格依照相关标准要求，确保各项业务有序开展，进而规避违法违规行为。（2）由于税务筹划工作量较大，为避免监督不力或监督工作重复问题出现，需对税务筹划工作进行流程化监督管理，从而实现对税务筹划工作的全过程监督管理，提高税务筹划工作开展质量。（3）建筑企业税务筹划工作开展时，可组建专门的税务筹划监督部门，明确各个监督人员的工作权责与义务，突出其独立性与权威性，提高税务筹划工作开展的透明度，有效提升建筑企业税务筹划工作质量与效率。

4.3供应商信息交互平台搭建

鉴于建筑企业经营管理特点，需与多个供应商进行商业合作，在税务筹划工作进行阶段，需搭建供应商信息交互平台，完善供应商信息资源库。基于系统与数据库的支持，对合作供应商进行全面综合分析，依据企业发展需求选择合适供应商，制定合理科学的税务筹划方案，帮助企业更好的减轻税负压力，实现税务筹划工作预期效果。（1）建构完善科学的供应商信息数据库，为保证企业税务筹划工作开展质量与安全，及时更新供应商一般纳税人、企业资质、纳税人信息、企业纳税信用、税务登记证明等相关信息，为建筑企业税务筹划工作提供支持。（2）税务筹划工作进行时，发票管理工作需重点控制。建筑企业运营过程中，将产生很多零碎的财务支出，若没有进行可靠的发票管理，则无法抵扣进项税额。在解决相关问题时，应基于供应商信息交互平台，对供应商单位进行科学选择，保证供应商提供相关发票，有效控制建筑企业经营成本，且基于相关发票信息进行进项税额抵扣，充分利用发票信息优势，发挥税务筹划工作优势。

4.4主动规避税务筹划风险

建筑企业开展税务筹划工作时，应主动规避税务筹划风险，保证税务筹划工作开展的安全性与可靠性。若无法科学合理规避税务筹划的相关风险，将会对建筑企业发展经营效益产生直接影响。因此，建筑企业探索税务筹划新路径时，应对重点税务成本进行计算，如人工成本与设备成本的税务筹划。（1）随着人工劳动力成本的逐年上涨，建筑企业进行项目开发时，应与信誉度高的劳务公司进行商业合作，以保证项目开发的经济效益，对人工成本的税务进行科学合理控制。（2）设备采购、使用、损耗等因素，都会间接影响税务筹划工作。由于设备使用成本较高，税务筹划业务人员应对设备采购成本、使用方案、损耗维护等进行科学核算。基于设备相关施工数据核算，为后续税务进项税抵扣提供基础，进而实现建筑企业税务筹划工作预期目标。

参考文献：

［1］于吉斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨［J］.财会学习,2020(03):165-166.

［2］王斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨［J］.纳税,2019,13(27):43.

［3］张华.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略浅析［J］.纳税,2019,13(21):17-18,20.

作者： 陈吉云 单位：云南省建设投资控股集团有限公司