税务风险防范下的纳税筹划

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摘要：基于税务风险防范的目的，围绕纳税筹划课题，做简单的论述，提出纳税筹划的方法与策略，共享给相关人员参考借鉴。首先，分析纳税筹划的意义。其次，根据纳税筹划实践总结常见的税务风险及特点。最后，提出税务风险防范的策略与方法。依法合理做好纳税筹划，对保障企业自身的效益起到积极的作用，需高度重视与筹划，充分利用政策的优惠，节省税务成本。

关键词：税务风险；纳税筹划；税务成本

市场经济日益繁荣，企业竞争更加激烈，获得的盈利多少，同生存环境与经营管理等有着直接的关系。对于企业而言必须要依法纳税合法经营，成本构成中税务成本也是主要部分，通过合理的纳税筹划，对提高自身的效益水平有着重要的意义。目前，很多企业的纳税筹划能力不强，存在着薄弱点需加以完善与优化。

一、纳税筹划的意义

企业经营与管理必须要遵循法律法规，做到依法依规经营。企业是国民经济贡献的主力军，尤其是小微企业，对GDP的贡献度不断增加。根据公开数据显示，中小微企业对GDP的贡献度超过65%，税收贡献占比超过50%，出口超68%，吸收超过75%的就业，是我国经济增长的主要推动力。作为企业承担社会责任的同时，也要关心自身的效益。近年来，我国面向各行业与领域出台系列税收优惠政策，为企业减轻税负。按照现行的法律法规，合理筹划税务，可为企业节约很多成本，获得更多的效益空间。然而新政策的实施与利用面临很多挑战，若没有做好法律把握与政策的合理利用，极易产生税务风险，带来不必要的损失。基于此，企业要做好纳税筹划的研究，强化税务风险的把控［1］。

二、企业纳税中常见的风险分析

（一）法律风险纳税筹划要遵循现行的法律法规与优惠政策，做好合理的筹划，发挥政策的优惠，获得相应的效益。目前来说，很多企业尤其是新兴企业，自身经营发展存在很多问题，例如缺少完善的管理体制等，管理精力更多投放自身发展，忽略纳税筹划。作为管理者必须要具有较强的税务意识，积极学习与了解相关法律法规，依法纳税筹划，实现对法律风险的规避。根据纳税筹划实践总结，法律风险具体如下：（1）纳税筹划人员未能做好现行的法律与法规分析，缺少准确判断，使得政策未能合理运用；（2）过于追求经济利益，寻找法律的空子，选择法律的边缘“操作”，使得自身面临法律风险；（3）对税务筹划缺少正确认识，认为是拉关系、钻空子，部分企业甚至存在偷税漏税的行为。上述错误的观念和做法，使得企业纳税筹划极易出现违法违规的行为，给企业带来很大的损失。

（二）税收风险国家基于推动经济保持稳定态势发展的目的，宏观调控时会实施相应的税收政策，具体执行方面会依据经济形势加以调节。对企业而言当税收政策出现变化，必然会产生系列变化与影响，若能够及时准确响应税收优惠政策的变化，依据税收政策内容做好内部结构与发展战略的调整，编制可行性较强的税收筹划方案，强化财务管理，实现对税收风险的有效防范。若企业未能及时跟踪税收政策的变化，极易造成相应的经济损失，甚至产生税收筹划风险。一般来说，税收政策会随着市场与国家政策的出台产生相应的变化，同时经济结构也不同。税收风险中包括税收政策风险，具体体现在企业对政策的选择方面，若仅考虑眼前利益选择短期利益的优惠政策，可能在长期发展方面有着不利的影响。基于此，企业要做好政策选择的把握，结合发展形势与企业未来发展战略做好选择，遵循市场规律选择能够促进企业长效发展的政策，助力企业健康发展。

（三）税收环境方面的风险根据当前的税收环境分析，呈现税务信息化+大数据的特点，税务机关引入大数据技术和其他技术，不断增强掌握企业涉税信息的能力。通过依托互联网获得各类数据信息，充分利用涉税数据，经过分析与利用，可精准锁定存在税务筹划异常行为的企业，同时采取抽查的方法，全面开展税务稽查加以确定。对于企业而言若没有认识到税务稽查工作模式的变化，依旧想要“耍小聪明”，不注重整体筹划与细节把控，缺少对税收信息的有效管控，收集不完整的信息，编制不达标的税务筹划方案，将会面临被税务机关大数据评估异常的情况，给自身带来损失。

（四）主观方面的风险根据当前新经济发展现状分析，企业财务管理实践中互联网技术的应用日益广泛，并且出现适应新形势的模式，电子商务会计广泛流行，企业财务工作者一人负责多项工作。若财务人员的知识储备不足，缺少对相关税收法规的了解，则会给税务管理效益目标的实现带来不利影响，甚至影响纳税筹划。受到人员主观意识的影响，使得编制的纳税筹划方案缺少科学合理性，将会增加筹划的风险。除此之外，部分企业的税务管理机构建设不完善，缺少专业人员，影响纳税筹划工作的开展与落实［2］。

三、企业纳税筹划的方法与策略总结

（一）增强法律意识优化企业税收筹划工作，需要增强法律意识。作为企业的管理者必须要强化税收筹划意识，发动各部门的力量积极配合与协调实现对税收风险的有效控制。从企业经营管理实践分析，涉及很多纳税活动，税收风险贯彻日常经营管理方方面面，因此要做好全面的把控，管理者要不断提高自身的法律意识，积极学习与了解相关法律法规，督促和把握企业纳税筹划方案的科学性与法律性。在税务优惠政策的运用方面，要根据自身发展战略选择适宜的税收政策，同时将税收风险防范措施应用到经营管理实践中，编制具有可行性的纳税筹划方案，强化对税收风险的有效控制。积极与税务机关沟通，及时掌握国家出台的税收政策，按照现行的税务法规，结合自身具体情况，编制纳税筹划方案，增强潜在风险的防范与控制。除此之外，根据税收法律的变化，动态调整纳税筹划方案，做好税收风险的分析，开展针对性分析，优选风险最低且利于企业长期发展的方案。

（二）编制完善的税收方案企业编制税收方案，开展纳税筹划作业要精准定位，做好各类因素的全面分析，根据自身的长期发展战略，围绕长远角度，认真分析潜在的风险因素，选择适宜的税收优惠政策。通过编制有利于企业的税收方案，制定方案执行流程，并且认真落实到位。企业想追求长效效益，那么必须要注重税收方案的编制。编制时调动各个部门的力量，使其能够积极配合参与分析，结合各业务的特点，提出相应的对策，实现业务层面的税务风险控制，共同实施，严格按照编制的方案流程执行，强化细节控制，提高工作效率。编制税收筹划方案，必须认真关注税务政策的变化，当税收政策发现变化，立即动态调整，确保纳税筹划方案的合法性，切实提高此项工作的效率与质量，发挥纳税筹划的价值与作用。除此之外，强化事前的市场调查，根据市场环境变化的特点与规律，预测市场前景，做好数据整理，提出具有可行的纳税筹划方案。财务部门要注重强化成本与效益的分析，进行投资或者业务活动之前开很赞纳税筹划，通过收益对比分析，选择适宜的纳税筹划方法与方案，将关注点放在长期收益上，增强方案的合理性。

（三）引入大数据技术辅助纳税筹划无论是从税务单位的业务模式角度分析，还是企业方面而言，大数据的应用使得税收环境和纳税筹划方式发生改变。依托大数据技术手段，有利于税收信息的快速完整收集，为各项工作的开展提供支持。企业要积极引入大数据技术手段，搭建信息化管理系统，使得信息技术与经营管理紧密结合，实时化收集资金流、物流与信息流，为纳税筹划和财务管理提供强有力的支持与保障。利用构建的ERP系统，实现对生产环节与供应环节等的数据掌控，保证数据信息的完善性。充分利用大数据，深度挖掘数据信息的价值，助力税务风险防范与控制，提高税收筹划的效益水平。财务人员要强化数据意识，注重数据的采集与利用，助力相关工作的开展。若条件允许可构建适用于纳税筹划的信息系统，实现对税收信息的高效整合，加强和中介机构的合作，搭建信息合作平台，充分利用大数据技术，促进纳税筹划工作朝向科学化与有效化方向发展，切实降低税务风险。保持创新意识与能力，积极探索能够提高税务筹划的方法。

（四）分散纳税筹划风险企业纳税筹划实践中，若某种税基减少可能会造成其他税基的增加，或者处于不同发展阶段缴纳的税种差异，均会给企业的财务支出造成影响。基于此，开展纳税筹划必须要掌控全局，做好各类税种的分析，科学合理筹划，选择最佳的纳税筹划方法。当扩大经营规模时，重点强化企业内部的税收与运行的联系，做好内外部环境的分析，多制定分阶段筹划，分项目、分纳税主体进行筹划，做好整体与细节的全面把控。对编制的纳税筹划方案开展分析，分析实施效果和合规度，实现对纳税筹划风险的有效分散，切实增加企业的经营效益。通过全面细致的把控，分散纳税筹划风险，最大程度控制税务成本，助力企业持续化发展。

（五）做好财务人员队伍的建设强化税务风险的控制，要注重纳税筹划队伍的建设，提高人员的业务水平，创造更多的效益。从选用人方面分析，要选择专业度更高且知识储备丰富的专业人员，由其负责纳税筹划工作。日常工作中根据筹划工作做好反思与总结，深度分析纳税筹划方案，确保方案合法合规。考虑到财务人员的主观意识会给纳税筹划工作带来影响，因此要注重人员培训，使其能够定期更新税收知识与经济法知识等，掌握新形势下的知识与技能，适应纳税筹划工作的开展。充分调动人员的认真负责积极性，提高纳税筹划的质量［3］。

四、结语

综上所述，企业纳税筹划工作落实到位，对增加效益与竞争力，起到积极的作用。文中结合纳税筹划实践，提出分散纳税筹划风险、做好财务人员队伍的建设等建议。依法依规做好纳税筹划，防范税务风险的出现，促进企业持续化发展。

参考文献

［1］赵鱼.房地产企业纳税筹划与风险控制之我见［J］.财会学习，2020（24）.

［2］张燕林.新形势下企业纳税筹划中的风险及规避策略［J］.纳税，2020（23）.

［3］江南春.全面增值税时代高新技术企业的纳税筹划——以安徽AS科技有限公司为例［J］.财会通讯，2020（16）.

作者：师为国 单位：江苏安居模块化建筑有限公司