企业纳税筹划意义分析

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了企业纳税筹划意义分析范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：伴随我国社会经济的快速发展，国内企业所面临的市场竞争也在随之增大，为了确保企业能够获得健康的长久发展，必须要做好企业内部的财务管理工作。企业纳税筹划作为企业财务管理工作中的核心，优化和提升企业纳税筹划的水平，可以帮助企业增强财务管理的质量，并推动企业获得积极健康的长久发展。本文从企业财务管理的角度出发，对于企业纳税筹划展开研究。

关键词：企业纳税筹划；“营改增”；企业财务管理；税务人才

一、企业加强纳税筹划的意义

在企业的生存与发展中，纳税作为财务管理的重要工作内容，是企业必不可少的一项活动内容，增强企业纳税筹划的有效性和科学性，一方面可以提升企业的合法性，另外对于企业的稳定发展也会造成深远的影响。在我国深化市场经济的背景下，企业财务管理中企业纳税筹划的作用逐渐凸显，对于企业纳税筹划的应用也在向着更加科学和高效的方向发展，需要引起企业管理者的重视。从客观的角度来看，企业纳税筹划本质上属于一种合法的节税方法，利用合理的规划与统筹企业税收，降低企业的成本投入。企业在进行纳税操作的过程中，其流程与工作内容较为烦琐，特别是针对当前“营改增”的相关政策，所以必须要构建一套科学、有效且合理的纳税方法，合理规避和简化一些纳税流程。企业纳税筹划主要有避税筹划和节税筹划等内容，与违法的偷税漏税有着本质区别，是一种合法的财务管理办法［1］。

二、当前企业纳税筹划工作中存在的问题

（一）企业纳税筹划与企业运行无法有效衔接许多企业在进行纳税筹划的过程中，对于企业自身的内部管理经营方式并没有详细地分析和研究，也无法根据企业自身的现实情况与经营方式改进财务管理工作，这也导致了纳税和筹划工作无法顺利地开展。企业纳税筹划工作对于企业运营中的采购等业务分析中，由于无法与企业运行部门进行衔接，导致税费无法合理地进行控制。还有一些纳税筹划在具体的实践中，由于不关注企业资金补助筹划的状态，导致对于业务拓展和分析的水平较低，无法对于资金的投放比例进行控制，这也导致企业在计算个人所得税的过程中，无法合理的体现。此外在纳税筹划设计的过程中，虽然一些企业纳税筹划工作者已经对经营性活动的细节展开研究，但是由于对于企业内部经营活动的规划缺乏深入了解，导致在资金补助的筹划上，无法对业务的实际需求进行分析，资金投放比例也很难合理规划。

（二）企业管理者缺乏风险管控意识，对于企业纳税筹划不重视当前国内市场经济正处于加速变化的阶段，这也导致了企业在发展过程中，市场上的影响因素不断增加，这也就意味着企业需要面临更加多样化的风险，对于企业的管理造成影响。企业财务管理活动受到不同因素的影响，导致企业的财务收益无法实现预期目标，导致企业出现亏损。在进行企业纳税筹划的实践中，企业应当掌握自身潜在的风险因素。但是从当前的企业的运行状况来看，许多企业并没有关注到企业纳税筹划中可能会存在的风险，其核心在于没有意识到企业纳税筹划能够为企业提供切实的收益。从企业的生产与经营着手，对于财务管理工作进行调整与优化，降低企业的费用支出，防止出现运行风险。企业在进行纳税筹划的过程中，要注意尊重相应的法律法规，避免出现经营风险。一些企业试图通过擦边球的方式提升自身收益，导致企业出现了重大的经营隐患。

（三）国内企业纳税筹划的专业能力不足，有进一步提升的空间国内企业在进行企业纳税筹划上较为被动，受到自身企业管理意识的限制，对于企业纳税筹划的认识不足，许多企业财务管理人员由于自身专业水平不足，所以无法有效地应对企业纳税筹划工作，同时认为企业纳税筹划与财务核算等工作比较而言，具有较大的风险。企业无法合理有效地进行财务规划，还有一些企业对于企业纳税筹划的认识，存在一定的偏差，认为企业纳税筹划就是打政策的擦边球，没有正确认识企业纳税筹划的方法和作用，从这一问题的核心来看，体现了企业内部纳税筹划的专业能力不足，制约了企业纳税筹划的发展［2］。

三、增强企业纳税筹划质量的具体实践策略

（一）加强企业纳税筹划与企业管理运行的联系在设计企业纳税筹划方案的过程中，必须要仔细分析企业内部经营方式，针对企业所开展的经营性活动进行详细研究，明确在企业运营管理中各类问题及操作的价值，以此为基础创新企业纳税筹划的方法。落实企业纳税筹划必须要分析企业经营的性质与特征，针对企业对外采购活动的状况予以创新，满足企业在生产经营活动中的要求，对企业纳税筹划的具体方案进行优化和调节。企业的经营管理活动还要分析资金补助和筹划，对于企业的业务拓展进行优化，确保能够满足企业经营的综合性要求。在规划企业生产计划和方向时，需要从投放资金的比例角度着手，制定与纳税相关联的细节内容，对于企业员工的个税情况予以分析，确保能够有效地缓解企业经营中主体的税费压力，并且优化纳税总额，从企业纳税的标准来看，对于企业内部纳税工作的价值进行细致分析，确保企业发展和经营的诉求能够得到保障，为企业的经营活动提供更加坚实的支持。企业财务工作者在进行企业纳税筹划的过程中，需要系统地关注国家相关政策法规的动态，合理地应用不同政策法规，优化企业的纳税工作活动，如果国家政策在某一段时间放宽政策，就需要及时地进行调整，从而实现获得理想效益的目标。此外在具体的操作细节上，还要深入研究相关政策，从不同的角度上出发，对税收政策加以挖掘，从而确保企业能够得到相应的福利，合理地帮助企业获得更高的经济效益。有相关的研究表明，在中小型企业的起步阶段，税负是影响其经济效益的重要因素之一，所以中小型企业更加需要优化和调整自身的税收优化策略，从而为企业获得更加理想的经济效益。

（二）引导企业增强对于企业纳税筹划及风险管理的认识企业为了进一步拓展和优化税务筹划工作，需要利用科学高效的管理作为基础，这也就意味着企业必须要建立起内部风险防控措施及内部风险预警措施，在经营利润与风险之间找到平衡，才能实现企业竞争力的提升，完成相应的战略发展目标，推动企业获得健康的发展。对于企业而言，构建内部控制体系有着重要的作用，可以为企业纳税筹划提供更加高效和完善的内部管理环境。另外利用培养企业工作人员的方法，让企业的员工能够清晰地认识到企业纳税筹划的重要性，引导企业员工积极地参与到纳税、筹划与税收管理中。企业应当对自身的纳税筹划工作进行及时的监管与管理，要求企业纳税筹划工作者积极的学习税法相关知识，不断的优化和提升自身专业能力，从而促进企业纳税筹划水平的进一步提升，为企业的发展夯实基础。企业应当建立起正确的纳税意识。纳税可以保障企业的合法权益，所以在纳税的过程中，应当注意，避税不应当对企业的发展造成影响，防止由于企业纳税筹划的政策导致自身效益下降。另外还要做好事前规划活动，合理控制各个税费节点，如果企业在交易经营活动已经确定后再纳税筹划，必然会导致企业陷入被动的状态，所以企业的管理者应当学会在经营活动开展之前，产生明确企业纳税筹划的意识，通过这种方式提升企业的经济效益。企业在进行纳税筹划的工作中，需要从企业的战略发展方向着手，清晰地认识到企业收益与风险之间的联系，应当将企业发展战略和投资情况、经营情况等纳入综合考虑中，这些因素与纳税筹划工作密切相关，通过成本收益的方式作为核心，合理地调整与优化企业成本。企业进行纳税筹划必须要合理地把控风险与收益，对不同的因素进行统筹分析，从而确保企业能够健康地发展［3］。

（三）增强企业纳税筹划的能力与综合水平企业要进行纳税筹划，必须要拥有高水平和专业素质达标的筹划人员，只有这样才能够提升企业纳税筹划的水平。企业可以利用培训和招聘的方式吸引到高水平人才，增强企业财务人员税务筹划的能力。并且定期开展相应的培训活动，对于企业的税务管理人员、税务人员而言，可以利用培训的方式增强个人职业素养以及专业水平。此外企业还应当培养财务人员关于税法的相关知识，聘请专业化的税务工作者培训企业员工，利用这种方式提升企业员工的综合水平，增强企业税务的筹划能力。企业财务管理可以从不同的角度出发，应用国家税务政策进行合理避税。当前国内的税法中有着大量的优化政策，可以推动企业财务管理能力和企业纳税筹划的进步，实现利用政策合理进行企业纳税筹划的目标。如当前国家财政部税务总局对于一些小微企业推出所得税优化的相关政策，可以显著地降低和减少小微企业所需要缴纳的税金。另外还能够利用一些关联企业进行定价的方式，这种纳税规划基于企业之间的关联交易中，将企业之间的商品转包及劳务价格进行转移。在这一过程中原材料价格和产业价格也存在其中。企业借款可以利用相关联的企业，在无息贷款的背景下降低利息的税负，通过负债的方式降低纳税金额。企业在筹资中的筹划，不管是任何一种方式融资，都需要付出一定的代价才能进行，所以需要最大化的控制资金成本。基于企业纳税筹划的分析，利用不同的方式筹资，可以获得不同的税收，合理地运用法律政策调整筹资的方式，可以实现企业纳税筹划的目标。企业的财务管理人员作为纳税筹划的操作者，必须要对整个策划的流程负责，做好对于风险的控制与管理。

四、结语

综上所述，伴随着我国社会经济的发展建设，对于企业的要求也在随之提升。财务管理工作作为企业运行中的重中之重，对于企业的生产经营效益会产生至关重要的影响，企业的管理者必须要清晰地认识到这一问题的重要性，并且投入更多的资源进行企业纳税筹划工作。通过企业纳税筹划提升企业的管理水平，增强企业的经济效益，推动着企业生产经营的进一步发展。面对日趋激烈的市场竞争，企业必须要不断优化和提升自身企业纳税筹划能力，增强自身核心竞争力，只有这样才能够在未来社会的发展中，确保企业能够获得更加广阔的发展空间。

参考文献

［1］李永祥.企业财务管理中的纳税筹划改善探讨［J］.中国乡镇企业会计，2020（9）.

［2］周运.建筑施工企业纳税筹划工作存在的问题及解决办法［J］.财经界，2020（29）.

［3］王景利.基于“营改增”的企业纳税筹划措施浅议［J］.财经界，2020（29）.

作者：冯慧芳 单位：亿博高科（河北）融资租赁有限公司