税制改革对企业财务会计影响及措施

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摘要：伴随着经济社会的快速发展，我国对于社会经济结构展开了相应的调整以及优化，这使得各个领域中的产业陆续开始想办法展开转型升级，从而不断适应税制改革给企业自身带来的冲击和影响。在这种背景下，企业自身财务与会计应结合改革内容对自身工作模式以及工作方法做出有效调整，从而使得企业财务与会计工作可以迎合税制改革的要求不断做出相应的改变，以此保证自身工作质量以及工作效率的同时推动企业在税制改革下实现良好发展。因此，本文针对税制改革对企业财务与会计产生的影响展开一些应对策略上的分析和探究。

关键词：税制改革；企业财务与会计；影响分析；应对措施

从现状来看，我国经济增长正逐渐向着集约型方向不断转变，我国财务税收制度与此同时也正在不断地发生着变革。而在改革过程当中，“营改增”在我国税务体系完善方面起到了良好的推动作用，不但可以减轻企业的财税负担，还能够促使企业经营结构展开合理的调整，使得企业运营效益得到显著提升。但是由于税制改革涉及的内容比较广泛而且繁多，所以企业财务与会计工作将会面临不小的挑战和更多的困难，因此，需要对其受到的影响做出分析和探究，并且采取有效应对措施，将问题进行消除，从而保证企业财务与会计的工作效率以及工作质量能够不断提高，使得企业能够在税制改革背景下实现良好发展。

一、企业财务与会计在税制改革中受到的影响

（一）税制改革能够影响企业增值税将以往税收中的营业税改为增值税被称为“营改增”，属于我国在财政税收方面推出的一项重要改革措施，主要是指对于一些服务以及商品的增值部分展开相应的征税，对于以往的营业税征收模式以及计算方式不再进行沿用［1］。随着税收改革的深入推行，使得企业增值税科目能够被单独列出，这样在区分进项额度的同时也可以有效降低企业财务核算管理工作上的难度，此外还可以避免企业财务工作与会计工作产生混乱的现象。“营改增”税收体制的深入推进，能够让企业财务与会计工作变得更为简洁高效，使得财务工作能够以增值税发票作为凭证，有效规范企业财务税收活动，从而不断降低偷税漏税问题的产生概率，同时对于净化市场环境以及严格规范企业运行都有着良好的促进作用。

（二）税制改革在印花税方面产生的影响在企业展开某种经济活动或者产生某种经济交往时需要订立以及领受具备法律效力的相关凭证，而对于这种行为进行征收的一种税称之为印花税［2］。在对企业进行印花税征收时，相关部门需要对企业展开运营账簿、各种权利许可、产权转移数据以及经济合同等内容的严格检查，这可以对企业运营行为产生一个良好的规范作用。此外，相对于其他项目的税率来讲印花税的税率相对较低，所以这在一定程度上可以降低企业税务方面的负担，并且在一定程度上促进企业经济效益得到良好的提升，同时还能够促使企业财务与会计制度展开有效调整，使得财务与会计工作更加规范化。

（三）对会计申报报表方面的影响传统会计报表中，对于企业中的一些基本业务收入都归为销售收入，例如：销售、转让财产以及出租等业务都归为销售收入。而随着税制改革后，视同销售概念被新增在报表中，其主要指的是在会计进行核算时，某些本不属于销售类型，但是从税收的角度上来看却又属于销售的特殊科目都归属于销售收入。这使得企业财务会计报表更加标准化以及规范化，同时也简化了税收工作，使得会计核算与税收之间的实际数目差距不断缩小。

二、浅析应对税制改革对企业财务与会计产生影响的措施

（一）不断完善企业财务与会计的管理制度想要有效应对税制改革对企业财务与会计产生的影响和冲击，使得财务与会计能够发挥应有的价值和作用推动企业不断向着更为健康良好的方向发展，便需要企业不断完善自身财务与会计的管理制度［3］。首先，企业需要根据自身实际情况来对财务会计人员的工作标准进行制定，并且严格规范会计的基本工作，不断提升会计工作人员的实际工作水平。由于会计工作能够影响企业各方面的利益关系，并且可以反映出企业自身的资金状况以及经济效益等极为有价值的经济信息，所以，相关企业领导需要对财务与会计工作给予足够重视，清楚地认知到财务与会计工作的重要价值，从而展开不同工作标准的制定，然后利用相应标准来明确不同岗位的财务与会计人员自身应具备以及应履行的责任和义务，同时还要明确相关工作人员在实际工作过程中应遵守的程序以及从业条件等，这样能够让各个岗位的工作人员都能够明确自身工作职责，从而在任何一个会计工作环节都可以依照相应规定以及标准展开自身的工作，促使财务与会计工作能够形成一个良好的规范性。其次，完善企业内部稽核制度。伴随着税制改革的全面推行，使得企业自身经营风险以及偿债风险不断增加，因此为了能够提升财务与会计工作的精准性，科学规避各种风险，便需要企业在内部不断加强稽核工作。利用一个完善健全的稽核制度来明确检查和监督工作的具体组织形式以及相应分工，确定好相关工作人员的具体工作职责等。稽核工作具体内容应包括检核企业财务各项指标是否全面；在日常工作中以及各项经济活动中财务会计工作是否满足相应规定和要求；监督和检查会计凭证等各项财务资料的内容以及形式是否具备准确性以及合法性等等。最后，加强完善财务分析制度。企业应在制度当中明确要求相关财会工作人员必须定期向各级领导递交财务报表等数据信息，并且明确相关财会人员具体的分析内容、分析要求、分析组织程序以及分析方法等，这样可以使得企业相关领导层能够根据财务分析的结果来对成本进行合理控制以及衡量各项经营活动的效益性，同时还能够便于领导层掌握企业自身情况以及市场的变化情况，从而有效改善企业财务预测能力，使得企业财务会计工作人员能够更好地掌握各项财务活动的规律性，不断提升企业的管理质量以及各项决策质量［4］。

（二）企业领导层应注重财务与会计工作队伍的建设企业想要有效改善和降低税制改革对财务与会计产生的影响，便需要注重对财会工作人员的有效培养，不断加强对财务与会计工作队伍的建设，使得财会工作人员专业素质能够得到高效提升，如此才能够让财会工作人员更好地应对税制改革对自身工作带来的影响和冲击［5］。因此，企业首先要重视利用多元化的培训策略来帮助财务与会计工作人员深入理解和掌握新的税收制度以及一些有关政策。例如：企业通过邀请业内专家的形式来开展企业内部的讲座活动，促使财会工作人员可以更为详细地掌握和理解新的税收制度。在此过程中为了能够提升讲座效果，企业还可以将自身经营过程中发生过的一些真实案例运用到培训讲解中，使得财会工作人员能够更为清晰、明确地了解相应内容。其次，在对企业财会工作人员进行培训时，还应着重强调企业自身的管理制度，根据一些实际案例来向相关工作人员阐述税制改革后财会工作能够对企业的发展以及日常经营带来怎样的影响以及重要价值，使得财会工作人员能够认知到自身工作的重要性，形成良好的责任意识，并且在具体工作中能够严于律己，严格依照相关法律法规和本单位的相关管理制度做好财务管理以及纳税申报等相关工作，为企业良好发展奠定一个稳定的基础。

（三）增强企业自身经营发展规划随着税制改革的不断深入推行，企业应注重对自身经营和发展不断加强规划，从而更为深入地挖掘出自身发展优势，将这些优势与税制改革的相关政策进行有机融合，使得企业能够综合自身内部治理环境与外部市场环境对自身经营方针以及发展方向做出科学有效的规划［6］。从现状来看，税制改革对企业有着非常重大的影响，在这种影响下企业想要维持自身在市场上的竞争优势，促使企业得到健康稳定的可持续性发展，便必须要深入地分析和掌握税制改革的相应政策，从而对自身企业运营、内部管理以及发展模式做出系统科学的调整，如此才能够充分利用税制改革带来的各项政策以及优惠等内容使得各种能够对企业自身产生不利影响的因素逐渐降低甚至是消除。

（四）积极迎合税制改革目的，对自身制度展开合理完善我国的税务制度是迎合社会市场发生的根本性变化而发生改变的，所以税制改革是大势所趋也是不可避免的。因此，在税制改革的背景下，企业内部必然会受到影响和波及，这便需要企业能够深入分析内外环境的各种变化，来不断提升自身管理水平。从总体上来看，税务制度改革的初衷便是将税制进行优化，所以企业在对税制的把握上要遵循四个重点，一是完整性、二是适用性，三是适时性、四是严密性，围绕着四个重点来不断提升自身管理水平。此外，伴随着我国政治以及经济体制的不断深化，想要对经济管理进行有效控制，各级相关政府部门便需要根据具体问题展开具体分析，摒弃以往单纯的行政计划以及干预控制等方式，应利用经济杠杆来对经济进行宏观协调，同时还可以将自身服务职能进行有效延伸。为了能够迎合时展需求，新规定对企业研发费用施行了放宽政策，这可以提升企业对固定资产进行投资的积极性，使得企业创新发展能力不断提升。

三、结语

综上所述，我国税法从创建之初到现今，一直都在努力地做出改革和尝试，其主要目的便是不断优化税制结构，从而满足社会经济发展的实际需求。但是，由于企业财会核算与税法所追求的目的不同，所以使得税收改革对企业财务会计工作产生了强烈的冲击和影响。因此，企业首先应做到的便是对自身财务管理系统中存在的问题以及弊端进行解决和消除，并且不断完善税收制度，从而保证财务会计可以适应税制改革，促使企业可以更好地利用税收政策来不断提升自身在市场经济上的竞争力，维持自身不断向着健康、长远的方向发展。

参考文献

［1］付晶.税制改革对企业财务与会计的影响和对策探讨［J］.理财（财经版），2020（1）.

［2］单艳丽.探析税制改革对企业财务与会计的影响和对策［J］.今日财富，2018（7）.

［3］杜伟.税制改革对企业财务与会计的影响和对策分析［J］.经济师，2017（5）.

［4］王艺婷.浅谈新税制改革对企业财务管理的影响［J］.现代经济信息，2019（12）.

［5］王政文.税制改革对企业财务与会计的影响和应对方式研究［J］.财会学习，2020（1）.

［6］丁阳.税制改革对企业财务与会计的影响［J］.中小企业管理与科技，2019（31）.

作者：张舰 单位：哈尔滨远东理工学院