谈税制转型在企业财务管理的影响

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摘要：在企业运营期间，加大对财务管理力度是很有必要的，其有利于提升企业经济效益，促使企业良好运行。当前阶段，各项政策的落实对财务管理工作产生了直接性的影响。自从实施了税制转型工作以后，企业财务管理环节便有了一系列的变化，而全面探究税制转型在财务管理中的作用和影响性，结合实际情况制定健全的对策是全面提升企业财务管理效率和质量的主要方式。在本篇文章中，主要从税制转型对企业财务管理产生的影响入手，提出了完善的解决措施，目的是促使企业财务管理工作稳定开展。

关键词：税制转型；企业财务管理；产生的影响；具体措施

伴随着社会经济的稳定运行，各个领域得到了快速的发展，为了加快企业的运营效率和水平，我国政府部门根据实际情况纷纷制定了一系列的政策和法律规，目的是为企业开展提供良好的帮助。而科学合理的税制转型工作则可以达到这一目的，其有利于提升企业经济效益，创建良好的工作氛围。自从落实了营改增以后，企业生产经营环节中存在的重复纳税问题得到了有关的缓解，为降低税务压力起到了极高的效果。基于新时期背景下，企业需要全面认识到税务转型对财务管理产生的一系列影响，制定出完善的对策，紧抓税制转型产生的有关机遇，以此提升竞争水平，在激烈的市场竞争中脱颖而出，最终得到良好的运行。

一、对于营改增新税制改革的阐述

所谓营改增，主要是指从以往传统服务行业入手，对其征收相关营业税的基础上来改革征收增值税，缓解企业营业税中存在的重复征税现象，以此达到增值税税制下环环征收的目的。从中来看，提出的新税制有着一定的科学性和合理性特征，该项特征受到了我国诸多领域的广泛重视和关注。通过相关探究来看，我国在没有实施营改增新税制改革工作之前，也是在商品以及服务中增收增值税和营业税，不过该项税制和我国惯例的联系不是特别紧密。当前阶段，在企业营改增新税制大力实施的过程中，可以将税制划分为多种类型，分别是增值税和营业税，两种税制均属于流转税的一种，但两者采取的税制方式是不相同的，其一，增值税是纳税人员根据企业经营期间获取的营业收入对税负进行合理计算，处于不同环节中，两项税负征收对纳税人以及税务征收税率都是不相同的，由此一来，增值税产生的优势更加明显，可以从一定程度上降低重复性征税情况出现的概率，保证税负的公平公正性。自从营改增税制改革试点成功运行以后，营改增税制改革包含的行业领域有所增加，范围日益拓展和延伸。在企业运行期间有效的进行营改增税制改革可以优化各项产业结构。本文以服务类型的行业举例说明，在前期阶段中，一般是对服务业征收全部的营业税，该项现象使得服务行业税务压力比较大，面临的难度极高。而落实了营改增政策以后，该行业的营业税逐渐转变成了增值税，重复征税现象得到了有效的缓解，第三产业发展速度加快。除此之外，营改增政策还有利于增强产品的整体优势，促使企业在激烈的市场中占据主导地位。

二、税制转型对企业财务管理产生的相关影响

(一)积极影响1、财务报表有了明显的改革实施了税制转型工作以后，可以在财务报表中将征收体现出来，交由企业决策人员和利益相关者进行合理使用。在企业运营期间，除了涉及到相关的流动性资产之外，同时还包含了固定资产，这两种均是企业资产负责表中不可缺少的一方面。当固定资产出现变化现象以后，财务报表也会随之发生改变。在税制转型以后，企业的固定资产和累计折旧概率等均会随之下降，处于该种现状下，不管是企业的债务结构、资产结构还是利润获取等，都有了一系列的改变，企业财务报表结构和内容均有所调整。税制转型以后的营业额度发生改变，在没有转型之前，营业额包括了企业销售收入，不过转型以后，需要从营业额内将增值税扣除，然后才是企业销售收入。2、税收方式有了一系列的改变实施营改增之前，我国税收一般是将企业营业额当成重点。转型以后，企业税收方式产生了明显的变化，从实质现状进行探究，只有加大劳动力度，才可以提升企业经济效益，创造新的价值。所以，在税制转型以后，对于以往劳动成本非常高可是物质成本特别低的企业来讲，税率将会提升。假设企业利润以及销售额没有发生变化的话，支付税额就会提升，此种现象将会阻碍企业运行，严重的情况下还会出现破产现象。3、有利于控制企业中的成本在以往的税务管理期间，受管理权限和制度的约束，普遍存在着税款重复性征收的情况，此种情况完全增加了企业成本输出，形成了负成本管理现象，根本不利于企业高效率运行。自从实施了税制转型以后，传统的征收方式被替换，税务征收的规范性有所增强，负成本现象得到了良好的监督和控制。并且，全面落实营改增政策，还可以加大不同领域企业的合作力度以及交流。

(二)消极影响1、加剧了财务风险出现的概率在营改增税制改革工作开展期间，企业还有着诸多的财务风险问题，具体表现为相关财务人员根本没有掌握和理解营改增政策的实际概念，能力低下，难以分析营改增税制，更加无法处于财务管理方面中进行有效应用，各项问题频繁出现，导致企业财务风险形成。2、对企业会计核算产生了一系列的影响在税制转型工作开展期间，企业会计核算环节和之前相比较来看有着明显的差别，当核算和处理会计的过程中，经常会受到价内和价外税等差异性因素的影响，所以获取的纳税金额也是不一样的。所以，在落实营改增政策的过程中，务必严格要求企业中的会计核算，保持规范性。3、企业面临着严峻的税收压力企业是增值税的主要纳税部门，其包含了有关进项税的抵扣情况，当进税额和规定要求不一致的话，即便引进了营改增税制，也是无法解决该项问题的。从实质情况来看，营改增政策的落实虽然有利于降低企业的税务负担，可是有的情况下，因为受到管理现状和周围不同条件等因素的影响，因此在经营管理期间还有着诸多的不同之处，税收负担随之增加。所以，基于营改增税收改革过程中实施企业经营工作的时候，必须以实际现状为主，合理的调整和改善有关的财务决策，确保准确性和完善性。

三、税制转型背景下加强企业财务管理的基本对策

(一)企业应强化内部控制力度，完善纳税筹划其一，在税制转型以后，企业需要优化和改善内部控制体系，创新内部组织结构，强化内部控制监督力度，采取该项方式对企业纳税行为进行监督。除此之外，企业还可以有效的抵扣外购服务，有选择性的外包生产类型的服务，或者是从企业业主中相互分离，以此提升竞争水平。其次，纳税筹划也是非常重要的一方面，这就要求企业做好纳税筹划管理工作，使其有效的应对和解决税制转型对财务管理产生的一系列影响。在对纳税筹划进行改善期间，提前确定纳税人员的身份，划分具体职责。对于企业本身而言，实施了税制转型工作以后，纳税人员属于小型规模的纳税人还是普通的纳税人，均对于企业征税税率的提升有着直接的影响。对此，在财务管理工作开展期间，需要分析利弊所在，确定企业纳税人员自身的身份，帮助企业积极应对税制转变以后的各方面影响。自从税制转型以后，小规模纳税人和普通纳税人的征税税率分别是3%和6%。从中来看，和普通纳税人相比较来看，小规模纳税人的征税税率处于较低状态。对于企业本身来讲，假设纳税人是普通纳税人的话，有关购进项目具备非常高金额的时候，需要扣除的税额也会增加。不过，抵扣相关税额以后的一般纳税人企业，具体纳税金额通常会比小规模纳税企业要高出许多。所以，企业应当以实际经营现状为主，在规划具体目标的基础上对纳税人身份加以确定，最终实现企业稳定运行。

(二)制定健全的会计核算和评估体系要想促使企业可持续运行，就需要制定健全的会计体系，该项体系在企业运营期间有着极高的效果，有利于对企业各个环节进行动态性监督，降低财务风险出现的概率。会计核算可以将企业内部经营现状以及相关的财务信息准确体现出来，并且准确的会计核算报表还可以为企业管理人员决策和内部控制管理提供良好的依据。一般情况下，在企业中科学合理的开展会计核算工作，便是通过评价企业经营和管理等多个环节的方式认识到存在的问题，制定出完善对策。另外，企业对会计核算体系进行制定期间，还需要以有关的税收政策为主，深入探究和分析企业实施税制转型工作以后产生的一系列影响。财务人员正确了解到税制转型以后产生的优势，提升人员工作技能，对工作要点进行有效规划，保证企业工作内容与税收政策要求相一致。

四、结束语

从以上论述来看，税制转型实施期间还有着一些不足之处，其直接影响了财务工作效率的人提升。因此，对于企业本身来讲，必须正确分析和探究税制转型产生的优势和消极影响，制定出有关的解决对策，从而促使企业更好运行。本文详细阐述了税制转型对财务管理的影响，通过各项措施来解决问题。

参考文献

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[2]郭宁.税制转型对企业财务管理的影响及应对[J].商业经济,2019(08):152-153+155.

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作者：曲晓莹 单位：山东昌通能源有限公司