税制改革下高校税收教学改革研究

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摘要：现阶段，在高校税收教学改革过程中，高校应结合税制改革背景，深入创新教学方式，积极构建更加完善的教学体系，加强对学生实践能力的培养，全面提高税收教学质量，为学生专业水平的提高奠定基础。本文通过具体分析，总结了税收教学改革的必要性，分析了税制改革对高校税收教学的影响，提出了几点有效的教学改革措施。

关键词：税制改革；高校税收教学；教学方式

目前，我国已进入新的经济发展阶段，为适应经济发展，国家也加强了对税收制度的建设。税制改革在很大程度上推动了我国的经济发展，同时，新一轮的税制改革要求高校税收课程进行教学改革。本文致力于全面研究高校税收教学改革方法，加强学生专业能力，从而全面构建更加高效的税收教学体系，加强实践教学水平。

1.税制改革背景下高校税收

教学改革的必要性目前，应用型高校教育目标主要可总结为以下两点：第一，以掌握基础理论知识为前提，重点对学生应用理论知识的能力进行培养；第二，促进生产和管理等向实效性方向发展，更加关注对人才培养和科研等价值的研究。因此，应用型高校税收专业在开展人才培养期间，需始终贯彻实践教学理念。高校开展实践教学不但可促使学生更为深刻地掌握学科知识，同时还可锻炼学生对具体问题的分析和解决能力，充分提高学生的学科思维和创新意识。将税收专业人才的实践教学与其他学科的实践教学活动相比，我们发现，税收专业的实践性并不明显，多为沿用传统的教学模式，如社会调查等。但在就业形势持续变化的背景下，以往的教学模式已经难以满足当前应用型人才的培养需求。因此创新教学模式、加大力度对教学活动进行改革势在必行。

2.税制改革对高校税收教学的影响

2.1税制改革对高校税收教学内容的影响

税收课程的明显特征便是具有较高的政策性与时效性。在我国，颁布和形成新的法律规定后，原本的相应法律文件便会作废。因此在开展学科教学活动时，教师便需以最新的法律规定作为教学内容，体现出课程内容的实效性。可见，税制改革对高校的税收专业教学具有直接的影响。在高校实施专业教学活动时，教师需及时补充税制改革试点相关内容，将已经获得成功实践经验的内容融入课程教学中。侧重研究税制改革后，如何在较短的时间内完成改革前后税制内容的衔接，这也是税收学科教师所需重点关注的问题。[1]

2.2税制改革对于高校税收教学方法的影响

税法知识相对丰富，且具有较高的理论性与实践性特征。税制改革便是税法持续完善的过程。高校教师在以往的教学活动中，也积累了较为丰富的教学经验。但基于税法改革背景，教师也需对以往运用的教学手段进行必要的改进。其中，关联式教学法便是在不同实体税法之间建立联系。例如，消费税和增值税均为流转税类型，其中消费税是政府针对消费品征收的税费，是间接税的代表，主要在所有货物中选择15类税项进行征收；增值税是对所有货物征收的税项。在我国推行“营改增”政策前，教师可运用有效的关联教学方法将上述两种税项传授给学生，使学生形成准确的认识，降低理解难度，促进学生提高学习的效率。但在“营改增”政策推行后，消费税与增值税的关联度便随之降低，因此关联教学法的应用效果也受到了限制。

3.税制改革背景下高校税收教学改革对策

目前，高校税收课程在改革期间，需侧重对学生的实践技能进行培养，重点提高其理论与实践的关联度，在实践中熟练应用理论知识解决问题。高校需借助与行业较大规模的企业形成的合作关系来建设高质量的实训基地，为学生提供多样化的运用理论知识的环境，促使学生通过亲身参与纳税业务来提高自身的实践技能，加深对学科理论知识的理解。[2]

3.1选择精品教材，运用网上教学平台，培养学生自学能力

基于网络环境，学生可轻松获取大量的学科资料信息，且不再受到时空条件的限制。因此，将以往的教学手段与当前的信息化技术融合使用，便可真正优化教学效果。教师可合作开发微课课程，将原本碎片化的知识点加以信息化处理，并结合具体的知识点内容来设置测试题目。学生可通过观看微课视频来弥补以往并未准确理解的知识信息，同时也可避免由于课堂时间不足而减少练习时间的弊端。教师还可通过线上渠道来批改作业，并形成电子化的数据，这样便可大幅提高作业批阅的效率，也便于教师更为准确地把握学生对知识的理解情况。学生也可通过其他网络渠道来学习专业知识，如税务局官网、会计网校等平台，或关注税务相关公众号，随时掌握专业的、即时的知识内容。在学习过程中，教师也需充分发挥引导功能，让学生建立对专业知识的系统认知，形成完善的体系，而不是在海量的信息化资源中迷失学习的方向。[3]

3.2深刻解读税法立法的思路，合理设计课程

在税制改革的背景下，教师需准确把握我国税法的制定依据。税法调整以迎合经济发展需求为目的，其本质不会变化。因此，教师在开展专业课程教学期间，便需启发学生深度思考税制变革的逻辑，提高课程设置的合理性。例如，降低增值税税率能够减轻企业的税负，个税的改变也能够提高居民收入的公平性，征收消费税可体现出国家对消费品的调控作用。此外，所有课程内容均有其侧重性，而税法课程便以实用性为主。教师需结合学生的具体情况设计课程内容，如针对会计专业开展课程，便需紧密结合会计核算和税务，在教学内容中设置全面的税种内容，重点对税法理论进行讲解，同时也要重视税制相关的知识和技能教学。教师可适当运用情境教学、案例教学等不同的教学手段，辅助学生综合掌握会计和税法知识内容。针对工商类专业的学生，教师需重点培养其形成较高水平的纳税意识，促使学生从企业和个人方面掌握重要的税种知识，而不是掌握细化的报税技巧。

3.3通过校企联动的形式，有效推动税收课程教学革新进程

高校在实施税收课程改革期间，可通过校企合作来具体落实。高校可与行业信誉度较高的企业建立合作关系，企业能够为在校师生提供更高质量的实践实训平台，让学生和教师能够在相对仿真的实践环境中持续提高自身的专业实践技能，使教师基于扎实的理论基础来不断优化自身的实践技能，从而全面提高教学质量，为学生锻炼实践能力提供必要的指导和帮助。[4]高校学生也能够将所学的税收知识和相关技能运用到具体业务中，从而提高自身的实践能力。高校通过鼓励师生深入企业参与实训活动，也能够在一定程度上为企业带来经济效益。高校可通过制定教师深入实践的制度内容给予税收课程教师相应的政策扶持，鼓励教师提高深入企业实践的积极性，使得教师可以在实践活动中进一步积累自身的实践经验，更好地开展税收课程教学，这对学生实践能力的培养也具有更为积极的意义。

3.4注重教师队伍的建设，提高税收教学改革水平

教师一直在课堂教学中发挥主导功能，因此教师的自身教学能力和教学质量直接相关。高校需重视对专业教师实践能力的深化培养，从而为应用型税务专业的实践教学活动提供必要的支持。从客观方面来讲，即便利用课堂教学完成理论知识的讲授，而缺乏高质量的实践活动教学，教师也很难帮助学生巩固理论知识。例如，在教学过程中忽略理论与实践的融合，则会造成学生难以适应未来工作岗位的局面。[5]因此，高校教师除了要掌握行业先进的理论知识外，还需具有更为丰富的经验，将理论与实践相融合作为教学的指导思想。在具体开展教学活动时，教师应对学生进行侧重指导，实现学生理论与实践能力的同步提高。若想实现上述教学目标，高校必须重点培养双师型人才，将优秀教师输送到企业中参与岗位培训活动，或者为教师提供深造的机会，从而全面提高专业教师队伍的整体素质。

4.结语

总之，在税制改革背景下，高校税收教学要紧跟时代发展步伐，深入结合税改内容，积极调整教学改革方案，加强实践教学设计能力，全面培养学生综合实践水平，为学生日后就业以及发展奠定基础。

作者:王曌晨 单位:大连财经学院