中小型物流企业内部控制管理体系建设

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摘要：随着我国国民经济迅速发展和人们生活质量的提升，电商行业的崛起进一步促进了我国物流领域的发展与进步。当前我国物流企业多以中小型企业为主，这些企业在发展进步的同时也面临着大型物流企业及外资企业带来的压力和挑战。不同于这两类企业，我国中小型物流具有发展规模小、竞争能力不足、融资难度大、成本消耗高的弊端特征，进而导致中小型物流企业面对当前的市场竞争环境下不占据优势。因此，中小型物流企业应当及时改善当前现状，注重内部控制体系的建设及完善，探索有效机遇，促进企业在激烈化的竞争环境中获得有利地位。

关键词：中小型物流企业；内部控制管理体系

基于大数据时代背景下，互联网技术的迅速发展，为我国物流行业的运营发展提供有力保障，尤其对于多数中小型发展规模的物流企业而言，在运营管理过程中，由于对实施内部控制效用缺乏正确认知，进而对内控实施效果造成不利影响，对企业正常运营发展产生阻碍。为此，构建完善的内部控制体系，确保内部控制工作落实到位是当前中小型物流企业需重点关注的议题。

一、物流企业内部控制概述

（一）内部控制定义通常情况来讲，实施内部控制主要是为了促使物流企业实现可持续发展目标，以企业经营活动的有效性、资产安全性为基础，就物流企业内部实行风险评估、财务控制、内部监管等工作内容。而开展内部控制工作的主旨是有效促进企业各部门的交流沟通及相互制约，从而实现各部门的紧密协作，达到进一步增强企业发展实力的效果。

（二）内部控制对中小型物流企业的影响内部控制的有效实施对于我国中小型物流企业的影响体现在多个方面，主要具有以下三点：第一，通过有效实施内部控制，可以进一步提升中小型物流企业的市场核心竞争力。具体在物流企业构建内部控制机制及实施过程中，能够有效推进企业内部的联动性，进而提升工作效率，实现资金使用效益的同时，保障物流企业的发展更具市场核心竞争能力；第二，企业有效实施内部控制，有利于中小型物流企业管理层进行重大决策活动时提供有效的参考信息；第三，内部控制工作的实施具有防范规避风险的作用，具体包括了企业财务风险、经营风险、战略风险，由于内部控制工作自身具备的风险识别及防范性能能够促使物流企业有效规避各项风险的发生，从而实现稳定健康发展[1]。

二、中小型物流企业内部控制体系建设存在的问题

（一）缺失相应有效的环境保障我国中小型物流企业在实际开展内部控制工作中，因缺失相应内控环境的保障而造成的不利影响是极为显著的。首先，我国物流领域整体的起源发展时间较短暂，对于内部控制与物流企业之间如何形成有效融合的工作存在滞后性，仍然处于进一步探索阶段；其次，多数中小型物流企业侧重于追求实际效益，进而忽视了创建保障效用的内部控制环境。而上述两种情况的存在会导致物流企业内部控制工作缺乏有效的环境基础，极易影响管理效果，对中小型物流企业的发展产生制约性。以某民营物流公司为例，该企业为了与国际线路接轨，当前的主要业务为跨国运输，而该企业主要存在的问题如下：内部职责分工不清晰，加之企业多在非洲多个地区内进行运输，企业内部运输人员多为文化程度较低的非洲人，也缺乏完善的资金管理制度，从而造成企业存在一定的资金风险。

（二）风险管理未完全落实第一，多数中小型物流企业内部缺少有效的风险管理意识，而管理层作为企业发展的引导者，对于风险管理态度直接决定着物流企业内部控制的实施效果。加之企业缺少风险管理意识，一旦风险发生，会对企业发展造成不利影响。第二，部分中小型物流企业风险管理制度缺乏完善性，具体体现在以下两个方面：①中小型物流企业在运营发展中缺少清晰的风险管理目标，多数物流企业就制定风险管理中以规避风险为重点内容，内容过于广泛，缺乏针对性；②多数中小型物流企业内并未设立专门的风险识别、应对部门。第三，风险管控与预警制度尚未有效建立，物流企业风险管理职责、职权缺乏规范性分配，从而导致中小型物流企业风险管理工作呈现混乱状，风险管控“形式化”，进而造成严重的损失。

（三）信息沟通不及时中小型物流企业想要确保内部控制实施效果理想化，则需要促进信息交流沟通，但由于当前我国部分中小型物流企业内部组织结构缺乏合理性，各项工作流程都是独立的运行标准，从而对企业内部信息传递的途径及时效性造成不利影响[2]。同时，物流企业内部部分技术人员就操作熟练度等方面都存在制约性，针对现代化软件技术缺乏灵活应用，例如仓储管理系统与ERP系统的应用，严重影响了企业相关性信息的传递。

（四）内控活动存在滞后性物流企业在经营管理中虽根据相关推行政策及规定构建内控制度，但内控组织结构及机制都依旧存在不足之处。例如，部分物流企业关于担保虽然制定了相应的审核及风险评估制度，但由于审核工作流程缺乏规范性，工作人员根据上级领导的意见开展工作，内控主观性较强，对被担保企业的信用度及偿还能力缺乏了解却选择了大额担保，从而造成企业应收账款回收不及时，引发坏账现象。

三、优化中小型物流企业内部控制建设的建议

（一）大力推进物流企业内部控制环境的创建为了保障我国中小型物流企业有效落实内部控制工作，创建有效的内部控制环境是基础条件。首先，企业应当选取具有优质专业素养的人员，组建专项内部控制小组。企业应当对该小组经常组建相关的内部控制学习交流活动，结合自身发展现状进行优化改善。其次，中小型物流企业应当对内部控制工作实施的作用形成正确认知，以组建会议、文件的方式加大宣传力度，保障内部控制环境的有效组建，有效减少消除开展内部控制工作存在的制约力，保障内部控制工作的实施效果。同样以上述案例企业为例，对于该企业海外业务，应当组建完善的组织结构，充分明确管理职能之间的联系，合理规划每一组织间的职责。

（二）强化企业风险防范与管理建设力度中小型物流企业应当紧跟当前时展形势，设立有效的风险管理系统，比如风险识别系统、风险预警系统等，进而实现对物流企业风险的有效管控。有效落实财务风险管控工作，严格监管企业财务相关指标，定期评估运营活动，保障其符合相应管控标准。同时，实施内部控制时，应当基于风险，将风险管理深入贯彻到企业各项内容当中[3]。此外，针对物流企业当中引发财务风险原因的非正常数据，需要派遣专业人员进行分析，积极落实风险预警的作用。以某物流企业为例，该物流企业借助现代化信息技术手段，建立完善的风险预警体系，由企业管理层、各部门负责人员及技术人员共同设立专项的风险管理委员会，通过商讨研究确定规范的风险预警标准。一旦出现不符合标准的情况，则会出现警报，从而有助于负责人员及时采取应对措施，达到有效控制潜在风险的目的。

（三）推进信息沟通力度信息作为现代企业管理层进行重大决策活动的主要参考依据，在企业内部建立完善有效的信息管理系统是必要手段，同时对信息组织结构进行不断完善优化，从而有利于提升中小型物流企业信息化管理效率。首先，物流企业需要注重信息化技术手段的灵活应用，建立内部控制信息化系统，从而一方面有利于提升企业各部门之间信息的传递效率及时效性，另一方面有助于物流企业充分了解掌握自身资金流动及物流的实际情况，进而提升企业重大决策活动的参考价值。例如，在某中小物流企业当中，在内部信息系统建立完成后，企业需要将内部控制的相关信息定期公布于信息系统当中，如最新的政策内容及策略等，积极引导全体工作人员树立正确的内控理念。同时，物流企业各部门人员可以借助该系统匿名举报部门及人员的违规行为，从而可以有效保障各部门及工作人员形成相互监管的工作氛围，进一步规范工作行为。

（四）从细节着手，有效落实内部控制活动第一，中小型物流应当从细小节点着手，有效落实企业内部控制的宣传推广工作，注重相关工作人员的教育培训活动，积极掌控相关工作的实施进度，进而确保内部控制体系贯彻落实到位。第二，明确其具体职责，制定规范的工作标准，充分梳理实际工作中存在的问题并进行有效改善应对，及时追踪人员责任。第三，需重新梳理具体工作流程，保障工作有序进行，进而为内部控制工作的开展奠定良好基础。第四，进一步健全考评体系，制定有效的考评指标，配合现行奖惩机制的运行，有利于激发员工的积极性。第五，规范离职交接工作，有助于确保各项数据信息的有效性、真实性，针对随意删减数据信息、对接不到位的行为，需严格按照奖惩机制进行惩处。

四、结语

综上所述，随着物流行业的发展与进步，激烈的市场竞争对物流企业各项工作提出更高要求，无论从服务水平方面还是经济产量方面都要进行创新，同时，需要保障企业管理紧跟时展脚步。企业管理层需要对有效实施内部控制对自身的作用产生充分、正确的认知，所以完善优化中小型物流企业内部控制建设工作极为重要。而本文也以当前中小型物流企业内部控制存在的问题进行分析改善，结合实际案例，保障其落实到位。总之，对于中小型物流企业而言，提高内部控制管理水平，有助于实现企业经济最大化，拓展发展规模，积极应对市场竞争具有极为关键的作用，中小型物流企业想要基于激烈的市场竞争环境中实现持续性发展目标，强化内部控制管理则是有效措施。

参考文献：

[1]黄雪勤.现代物流企业内部控制问题研究[J].全国流通经济,2018(14):18-19.

[2]张艺星.中小企业物流管理的SWTO分析及对策研究[J].淮南职业技术学院学报,2019(01):149-150.

[3]陈天涛,张汉莉,蒙晓钰.人本和谐视角下的物流企业内部控制改进研究——以XX物流公司为例[J].商情,2018(26):104-105.

作者：霍郭明 单位：山西晨光物流有限公司