本科税法课堂教学质量的提高途径

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摘要：提高应用型本科税法课堂教学的质量需要从多方面做起。对于教学基本功，教师应注重口语表达能力和教学演示设计；对于教学内容，教师应结合税法政策和教学目标选择；对于教学方法，教师应侧重案例教学法；对于教学模式，教师应引入翻转课堂；对于课堂教学效果评估，教师应将作业、考试和比赛等多种手段相结合；对与课堂教学质量评价，教师应设计一些合理指标。

关键词：税法；课堂教学质量；提高途径

课堂教学质量是指既定教学目标的实现程度。税法是应用型本科会计专业的重要课程，提高税法课堂教学质量，调动学生学习税法的兴趣对人才培养尤为重要。提高应用型本科税法教学质量，需要从教师语言及教学演示基本功、教学内容、教学方法、教学模式、课堂教学效果评估、课堂教学质量评价指标等方面展开。

一、教师语言及教学演示基本功要扎实

讲授式教学是税法脚下不可或缺的方法，要提升讲授式教学方式的效果，教师要运用授课艺术激发学生的参与热情。教师的口语表达能力非常重要，教师的普通话要标准，能正确使用名词和术语，语言清晰准确，具有亲切性、启发性、逻辑性、趣味性。教师除了要善于表达，还要鼓励、引导学生自己表达。现代信息技术的发展需要教师具备较强的教学演示能力。PowerPoint演示文稿代替传统板书，PowerPoint演示文稿的设计水平对税法课堂教学质量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是简单地把教材中的文字转换为电子形式，而要根据教学内容突出重点，图文并茂，以达到更好的课堂脚下效果。税法PowerPoint演示文稿中，首先要明确主题，其次要归纳重点，最后录入文字并收集相关的辅助材料（图片、表格、音乐、录音等）。

二、完善税法教学内容

提高税法课堂教学质量，首先要深入研究税法教学内容，高校税法教师不仅要具备教学必备的税法专业知识，还要有必要的延伸和扩展知识。税法是国家的法律制度，内容更新较快，一本合适的教材不可获取。税法内容较多，课堂学时有限，教师不能简单地舍弃某些教学内容，而要保留基本、重要的知识点，要让学生在课堂上掌握学习方法，融会贯通。提高税法课堂教学质量就是要从庞大繁杂的税法教学内容中挑出重难点，用较少的课时引导学生快速掌握知识。例如，税法按税种进行分类设置，每个税种都有基本的税法要素，这就是学习税法的线。增值税、消费税、企业所得税、个人所得税是重要税种，每个税种的应纳税额的计算是重点。教师在税法课堂上除了教授学生认识税种、计算税额外，还可讲一些税法的发展历史和发展动态以及税种的制定背景等，以培养学生的创新意识和科学精神。针对应用型本科会计专业的特点，税法教学内容还应侧重会计知识与技能，如在课堂上引入与税收相关的会计分录，如增值税会计、消费税会计。教师要在熟悉教材的基础上制定合适的教学大纲，教学目的要明确，要求重点突出，难点分散，教学程序合理，符合学生的认识规律，教案格式规范。教师可采用集体备课的形式分享教学资料，及时总结评价教学内容。

三、丰富税法的教学方法

税法是一门理论和应用实践性都较强的课程，在课堂上引入案例教学法能较好地兼顾二者。要达到预期的教学效果，案例的选择尤为重要。案例的选择原则应是有助于阐释税法理论的；容易被学生感知的；具有真实性、典型性等特征的；具有争论性和启发性的。例如，以电视连续剧《欢乐颂》中樊胜美和王柏川为例。王柏川请樊胜美去饭馆吃饭，樊胜美穿了前不久从商店新买的某品牌的打折衣服，喷了王柏川托人从法国带来的香水。在吃饭过程中，王柏川点了一瓶新疆产的红酒和一包香烟。已知王柏川的工资扣除五险一金后是12000元，托人从法国邮寄送给樊胜美的3瓶香水每瓶售价为400元，加上运费总共600元，一瓶红酒总价234元，香烟出厂调拨价为46.8元/包，烟草公司批发价49元/包，市场指导零售价56元/包，樊胜美穿的衣服折后价为900元。由上可知：王柏川月工资应缴纳个人所得税=（12000-3500）*20%-555=1145元；樊胜美花900元买的衣服增值税+城建税+教育费附加=900÷1.17×0.17×（1+7%+3%）=143.85元；樊胜美喷的香水每瓶成本（400*3+600）/3=600元。共3瓶香水，按规定每瓶完税价格为600元。各种税费如下：关税=1800×50%=900（元）；消费税=1800/（1-30%）×30%=771.43（元）；增值税=（1800+900+771.43）×17%=590.14（元）；3瓶香水入境成本=1800+900+771.43+590.14=4061.57(元)；一瓶红酒涉及增值税+消费税+城建税+教育费附加=234÷1.17×（0.17+0.1）×（1+7%+3%）=59.4元；香烟涉及增值税+消费税=46.8÷1.17×0.17+46.8÷1.17×0.56+20×0.003=22.46元；城建税和教育费附加总共2.246元。通过类似案例，税法知识与学生的实际生活紧密结合，增强了学生学习税法的兴趣，提高了学习效果。在案例教学的过程中，教师要注重与学生的互动，引导学生积极思考，提升学生的理论水平和应用能力。教学方法包括教师的教法、学生的学法等，税法教学方法除了案例教学法，还有讲授法、谈话法、讨论法、读书指导法、演示法、参观法、练习法、实验法、实习作业法、发现法、探究法等。多种不同方法结合运用，能有效提升税法课堂的教学质量。

四、改革税法教学模式

提高税法课堂教学质量可以引入翻转课堂教学模式，利用多媒体网络技术，教师提前把税法知识内容、课件上传到网上，学生自主学习，记录学习中遇到的问题，课堂上与教师现场讨论。对于有些问题，学生可以通过网上分享与教师沟通，与同学进行互动讨论。税法翻转课堂教学模式由课前学习和课堂学习两个部分组成。1.课前自主学习为促进学生自主学习，上课前，教师按照教学进度安排将微课、视频、音频、PPT、文档等教学资源利用网络平台发放给学生。按照一个税法知识点录一个视频，清晰简洁，时长控制在8～10分钟。例如，增值税应纳税额的计算，教师可以将计算过程录制出来，学生一目了然；增值税申报纳税程序可以使用动画的形式。视频结束之前，教师布置一些练习题，学生检测自己对税法知识点的掌握程度，也便于教师发现问题，调整课程进度。例如，消费税法中酒类应税项目的课前任务可以这样设计：找到一些会喝酒的人朋友，无论是白酒、啤酒、红酒还是其他酒；观看视频《酒类对身体健康的影响》，了解对酒类征收消费税的原因；观看教师录制的视频《酒类消费税应纳税额的计算》，帮喝酒的朋友算一算喝每瓶酒应负担的消费税额，将自己的计算过程与结果以小案例形式提交给教师。完成三个课前学习任务的学生，记优秀；完成两个任务的学生，记中等；只完成一个任务的学生，记及格；一个任务都没完成的学生，记不及格。2.课堂讨论总结学生经过课前学习，对知识有所了解，对课堂教学质量的提高有很大帮助。教师根据学生在课前学习中出现的典型、问题进行归纳总结，引导学生解决问题。以酒类消费税为例，课堂设计如下：（1）教师在课前筛选并打印学生在课前学习任务中提交的喝酒人应负担的消费税额计算案例（分成白酒、甲类啤酒、乙类啤酒、黄酒、红酒、酒类饮品6大类，如没有相应案例，教师进行补充）；学生分为6组，将6个打印好的案例分别交给6个小组，要求小组计算出酒类应纳消费税额。（2）交换案例分析，小组间交换案例，分析讨论其他组应纳税额的计算问题，主要是分析计算是否正确，如果错误，错在哪里，如何更正。（3）代表演示与点评，6种酒分别由1个小组演示，如第一组派一名代表演示白酒消费税应纳税额计算，第二组演示甲类啤酒的应纳消费税额的计算，以此类推。教师点评，针对每组的问题及学生演示发表评论，肯定学生的成绩，指出不足。（4）对于有争执的小组，教师要充当临时调解员的角色，以保障课堂脚下顺利进行。

五、强化税法课堂教学效果评估

提高税法课堂教学质量，就要注重对教学质量评估，从评估中找出问题，针对出现的问题进行改正。评估教学质量的手段有作业、考试、税法比赛等。有些作业要求学生总结税法理论框架和内在逻辑的理论性，既有助于帮助学生巩固学习过的理论知识，也有助于教师发现理论教学中存在的不足。有些作业设置一些问题，学生在解决问题的过程中完善知识结构，向教师反馈学生是否顺利突破理论学习瓶颈。有些作业要求学生完成案例分析或者撰写小论文，帮助学生拓展税法知识，强化学生对于税法问题的思考，这类作业为教师进一步设计提升学生的实践能力提供依据。考试是评估课堂教学质量的重要依据。一份试卷应该较全面地反映学生对各种不同性质的知识点的掌握情况，教师能够通过试卷了解学生的知识掌握情况。税法比赛是评估税法课堂教学质量的依据，比赛目的是通过竞争促进学生运用税法知识。比赛一方面可以检验学生运用税法知识的情况，另一方面可以帮助教师了解学生的学习情况以便及时调整。比赛还可以加强学生与外界的交流，扩宽知识领域。如果参赛获奖，学生获得荣誉，有利于提高学习积极性；如果参赛没有获奖，学生认识到差距，教学质量有进一步改进的空间。有些比赛通过网上答题的形式展开，参赛内容是纯税法知识，这种比赛有利于促进学生学习税法知识，增强全社会纳税意识，提高税法遵从度。有些比赛以写税务论文的形式开展，有利于锻炼学生的写作表达能力，考查税法综合性知识。有些比赛与会计其他学科相结合，有利于考查学生的跨学科综合能力。

六、优化税法课堂教学质量评价指标

教师可从教学课堂质量评价指标中了解授课效果，了解课堂教学存在的问题，以便及时改进、调整、提高。评价体系的建立意味着课堂教学中与教学相关的各种因素的侧重点不一样，教师在课堂教学中注重评价重要因素，发挥评价的导向功能，使课堂教学符合学习特点，提升学生的学习兴趣。每个一级指标下面对应2~3个二级评价指标。对每个教学指标可以设计一定的分数权重，以便量化课堂教学质量。学生、督导、其他教师从这些指标中对税法课堂教学质量进行评分，授课老师通过量化后的指标找出自身存在的问题，以便及时调整、改进、提高。例如，授课老师在活跃课堂氛围方面的分数很低，那么就要相应找些能活跃课堂氛围的方法，以此提高课堂教学质量。税法课堂教学涉及多方面，需要教师研究税法课程的特点，从税法教学理念、课程体系、教学内容、教学方法，教学评价等教学要素综合研究。通过研究，不断开发与更新知识，使税法课堂教学质量不断提高。课程与科研相结合，科研有助于对学科或课程相关内容做前瞻性分析，可以从研究中发现启发性的观点、理论和方法，如果将这些和课堂知识结合起来讲解，会使教学变得生动有趣。对于比较难理解的知识点，教师可以尝试融入其他学科知识，达到事半功倍的效果。

参考文献：

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[3]彭金冶，杜忠连.高校法学课堂教学质量提高途径研究[J].黑龙江高教研究，2014

[4]刘学智.网络环境下翻转课堂教学模式探析——以税务会计课程为例[J].纳税，2017.

作者:王萍萍 单位:华南理工大学广州学院