铁路运输收入监管体系构建策略

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摘要：随着铁路客货运服务质量不断提升、运输收入总量不断增大，结合上海局集团公司铁路运输收入监管体系构建实际，从明确运输收入监管构建原则、构建运输收入监管组织体系、优化运输收入监管体系流程、建立运输收入监管体系信息系统等方面，分析铁路运输收入监管体系构建现状，研究提出铁路运输收入监管体系策略，即：完善运输收入管理制度，开发运输收入监管体系信息系统，加强各系统间数据信息共享，搭建运输收入监管交流平台，加快实现运输收入监管更有序、风险更可控。

关键词：上海局集团公司；铁路；运输收入；监管体系；构建；策略

近些年，在铁路聚焦“交通强国、铁路先行”目标任务，深化“强基达标、提质增效”工作主题，推进铁路事业高质量发展的关键时期，随着高速铁路网规模扩大，运输能力逐步增强，客货运服务质量不断提升，运输收入总量不断增大，对铁路运输收入管理提出了更高要求。财务系统以目标和问题为导向，不断完善财会管理制度体系，进一步规范经营管理行为[1]，推进业财深度融合，提升管理精细化水平。铁路运输收入管理作为企业财务管理内容重要组成部分，亟待通过加强运输收入监管实现管理有序、风险可控。为此，结合中国铁路上海局集团公司(以下简称“上海局集团公司”)铁路运输收入监管体系构建实际，探讨规范运输收入管理行为、实现运输收入全过程监督管理。

1上海局集团公司铁路运输收入监管体系构建现状分析

目前，上海局集团公司确立由大局向强局转型发展目标，构建现代企业制度，完善运输收入监管体系，既有助于达到外延扩大生产和提高效益的目的，更有利于实现内涵扩大再生产和提升经营品质。随着铁路网的快速扩充、高密度新线新站投入运营、合资铁路增多、高速铁路列车等运输产品投向市场，运输收入增长强劲[2]，管理跨度增大，运输收入监管体系需要适应新形势，在完善制度、信息化手段等方面补强夯实，切实提高运输收入监管体系的可靠性和时效性。1.1明确运输收入监管体系构建原则。从运输收入管理的历史看，为适应上海局集团公司运输经营发展，采取会计控制和管理控制等方法，对与客货票据、进款资金安全可靠性有直接联系的所有作业方法和程序等流程进行控制。随着运输经营改革的深入发展，运输收入监管需要向监管体系化转变，加强对运输收入核收、列账、汇缴全过程和预算、资金、票据、监管全方位的监督和管理，确保安全可靠、运作规范。运输收入监管体系构建主要遵循以下原则。（1）全面性原则。运输收入监管体系需要涵盖运输收入管理工作的各方面，涉及到的客货运各项业务和有关岗位，立足运输收入管理的全方位、全过程研究，构建完备的监控体系，促进各个环节相互牵制、有效制衡，形成闭环[3]。（2）基础建设原则。运输收入流程监管应该渗透到运输收入管理机制中，要以运输收入基础工作规范化标准为目标，从制度建设、责任落实、人才培养等多方面入手，构筑起收入管理制度的牢固基础。（3）动态管理原则。完善运输收入监管体系，遵循运输收入效益原则，以切实可行的监管手段达到最佳的控制效果，充分把握运输收入工作内外部环境的发展和变化趋势，提出监管体系建设的新思路、新内容。1.2构建运输收入监管组织体系。铁路运输企业收入管理部门采取内部审核、会计核算、实地稽查的方法,对运输收入资金运动及运输收入实现的全过程进行监督检查,以保证铁路运输收入的正确核收和完整上缴[4]。由于运输收入组织形式分散，核算形式复杂，政策性强且规定多，需要建立统一决策、归口管理、分工负责的组织管理体系。统一决策内容为：客货运规章管理、客货运运价浮动管理、运输收入预算编制下达、收入清算信息比对。运输、客运、货运、计划统计、财务(收入)部等按照部门监督管理职责提出审核意见，由收入监管部门归口梳理，进行各种收入管理行为规范，保证对每一运输收入管理事项的处理，形成有效的监督管理约束机制。1.3优化运输收入监管体系流程。（1）完善各管理层面监管制度。运输收入管理涉及营业站（列车）、站段到集团公司等多个层面，各个环节，从源点出发，完善各级管理层面监管，形成闭环。①客货运营业站和列车班组重点把握运输收入的核收、结账、存行、上汇和票据领发、登销等环节上的制度建设，严格卡控措施、落实内部控制责任。②车务站段强化对所辖营业单位各项收入管理制度的检查和监督，严把票据资金安全关，推进运输收入信息化建设，构筑稳固的管理基础[5]。③铁路局集团公司牵头负责全局的运输收入监管，明确相关部门管理责任，及时解决制度执行中存在的问题。着重建立和完善资金账户、票据印发、债权债务、审核和稽查等方面的收入管理制度，打造从源头开始的闭环控防系统。（2）把控运输收入监管关键流程。运输收入监管的主要内容是伴随着客货运业务产生的资金流、票据流、信息流的全过程动态。①运输生产系统提供的接口数据合规性。②资金、票据的原始信息和凭证的完整性，对收入实现过程监管的规范性。③工作标准的统一性，明确统一收入监管运用的规则，对全路统一的软件，在技术上严格监管，对发现的问题及时处理。从票据到资金再到信息管理，形成依法合规的运输收入监管体系，实现运输收入的主动监管、全面监管及过程审核和监管[4]。1.4建立运输收入监管体系信息系统。由于单户进款金额越来越大，进款结算支付手段多样化，信息化程度越来越高，经营网点越来越多，外部环境变化等，对运输收入管理提出更高的要求[1]。由于客货运输的实时性、服务要求的透明性，使运输收入监管的互动性更高，不仅需要完善的运输收入监管体系的支撑，而且需要将现代信息技术运用到铁路运输收入管理中，加快构建运输收入监管体系信息系统，对传统的运输收入监管带来根本性的变革，达到合理配置各项资源，提高运输收入管理效率的目的，实现运输收入管理流程的程序化。因此，整合运输收入管理子系统的基础上，建立铁路运输收入监管系统，将关键的业务流程和环节交由信息系统控制，充分实现信息资源的共享，以提高收入管理效率，使铁路运输各项资源得到有效配置[6]。铁路运输收入监管体系信息系统如图1所示。

2铁路运输收入监管体系构建策略分析

在运输收入监管实施的过程中，需要明确运输收入管理部门的责权利，健全完善收入管理制度，得到有效实施。2.1完善运输收入管理制度。随着铁路发展的不断深入，应通过对运输收入业务流程梳理，特别是针对电子支付和自动业务办理系统对运输收入管理各环节带来的变化，优化调整相应的运输收入业务流程，确保流程各环节之间既相互制约又相互衔接。①完善运输收入管理体系。集团公司、站段、客货营业单位应明确运输收入管理机构，设置相互牵制和监督的工作岗位，配备具有从业资格的收入专业人员。②完善运输收入制度体系。从运输收入管理的各个层面和关联环节的实际出发，建立健全相应的管理制度，形成完备的运输收入管理制度体系，做到完整、严密，消除制度盲区盲点。③完善运输收入责任体系。建立1套科学有效的责任保障体系，明确运输收入工作岗位、工作权限和责任范围，加强运输收入考核监督，有效制止有章不循、有法不依的行为，确保各项制度有效实施。2.2开发运输收入监管体系信息系统。（1）建立运输收入进款资金风险管理信息系统。通过梳理整合铁路财务核算系统、铁路运输收入信息管理系统及铁路账户系统等信息，构建铁路运输收入资金风险管理信息系统，实现上海局集团公司运输收入资金动态信息化监管，为上海局集团公司、站段进款资金风险管理提供有效技术手段，主要做法如下：①通过对车站列账的管理与审核，动态发现车站资金迟交等存缴过程中的风险。②建立起工商、建设、中国、农业等银行与集团公司铁路运输收入有关管理系统的数据共享通道，实现动态监控上汇金额及频次，监控资金流转风险。③通过对流转额表和债权债务的监控，实现在途资金和银行存款信息监管，提高车站流转额表的审核效率和质量，实现运输收入进款风险信息化管理，有效防范运输进款资金风险[7]。（2）拓展运输收入票据管理系统功能。充分运用铁路办公网的优势，为收入管理部门、铁路印刷公司、合资公司、客货营业站提供协同作业平台。通过利用现有运输收入票据管理系统的功能，开发运输票据供应信息系统，实现对票据供应业务的自动辅助控制，达到压缩管理环节，监控票据供应动态，防范票据供应风险，监督票据供应流转全过程，监管印制票据费用的支付，压缩车站票据库存量，提高劳动效率和劳动精度。实现车站、集团公司、其他铁路运输企业、印刷公司的信息共享，对票据管理的部分流程可以扫码追踪，方便各方掌控票据供应情况。对印票、派单、发放工作进行1码通识、自动化管理，收入管理部门、铁路印刷公司高效协同作业，提高票据生产管理效率。（3）共享运输收入业务监管信息系统。提供集团公司审核人员、直属站段、营业站系统作业的平台，通过智能化的数据筛查，提炼审核需要的关键数据，有效提高工作效率和质量。主要涵盖业务：①对客运退废票业务的合规性检查提供数据及算法支撑，提高人工核查精准度。②对车站核收的若干杂费项目业务，主要是车站核收的路产专用线使用费、场地租金等杂费的核收流程进行自动监管管理。③对运价下浮等依据协议开展的货运运输业务，进行契约履行情况的自动考核，并辅助进行后续环节的处理，形成运价下浮运量考核工作的闭环管理。④辅助审核人员对各营业站段产生的业务问题进行督办整改，形成相关业务的无纸化闭环管理。⑤按照上述业务数据的处理结果，统计分析集团公司各营业站段的收入核算业务的工作质量，作为考核和激励的依据，为上海局集团公司各级收入管理人员提供强有力的收入监管手段。2.3加强各系统间数据信息共享。铁路运输生产信息系统为铁路运输收入管理信息系统提供了大量源点信息，包括客票、货票、运杂费、军运、包裹等原始数据，而运杂费作为运输收入监管的重点内容，主要来源于机务、车辆、列车、十八点统计等系统信息，铁路运输收入管理信息系统生成了运输收入核算信息和运输进款、清算、票据管理的信息。从运输收入监管的角度，应对铁路运输生产相关的信息系统进行整合，加强数据信息交换，实现信息的高度共享[8]。另外，铁路运输收入监管体系还应把与运输收入管理关联的信息系统作为事前监管的有效途径，运输收入监管体系信息系统的设计过程和测试运行前，需要通过收入部门对各系统准确性、有效性进行测试验收，确保信息系统内部控制精准有效[1]，做好联合监管，促进数据共享开放支撑。同时，收入管理各子系统间更应加强数据共享，挖掘数据潜力，规范数据管理，提高运输收入信息利用率。2.4搭建运输收入监管交流平台。铁路运输收入监管体系建设应随着国家财经法规的修订、铁路运输管理体制的改革、铁路财务管理制度的变革和铁路运输组织方式的改进而不断创新。运输收入监管体系构建要不断适应铁路发展新的形势，通过运用最新的内部控制、监督管理理论[3]，紧密联系铁路运输生产实际，围绕运输收入监管体系目标，搭建运输收入监管交流平台，通过对运输收入全过程的跟踪监督，检查运输收入监管体系的构建、创新、责任落实等情况，对新情况、新问题及时采取新对策措施，确保监管到位，不断推进运输收入监管体系的成熟与完善。

3结束语

上海局集团公司对铁路运输收入监管体系的不断实践，提升了收入管理的信息化、智能化水平。随着铁路增值税的全面实施、铁路清算办法的逐步完善、客货运运输方式的多元化、客货运票据电子化等新举措的推出,还需要进一步加强运输收入监管力度，促使运输收入管理更为规范化、严格化、合理化以及公平化，以适应新形势下运输收入管理的新要求，促进铁路运输收入管理水平的持续提高。

作者:马静华 单位:中国铁路上海局集团有限公司