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摘要:近年来,我国金融业迅速发展,加之互联网渠道、经纪公司渠道等多渠道销售模式的开启,使得保险行业得到了飞速的发展,但同时保险公司面临的风险也呈现出多元化、复杂化的特征,因此国家监管机构对保险行业的监管要求也日趋严格,保险公司承受的经营合规风险越来越大,内部控制作为保险公司内部管理的重要手段,可以有效帮助保险公司防控风险、优化流程、提高企业资源效率,使企业实现持续健康发展。本文阐述了保险公司内部控制的特点,分析了保险公司内部控制体系的现状及存在的问题,并提出了相应的改善建议。
关键词:保险公司;内部控制
随着我国经济改革的不断深化,保险业所承担的社会保障作用日益凸显,保险业得到迅速的发展,但发展的同时也伴随着越来越多的经营风险。国家为了使保险行业能够有健康长足的发展,保监会在2010年了《保险公司内部控制基本准则》,使保险公司在内部控制体系建设方面有了标准和依据,风险控制能力和管理水平得到很大的提高,但在实践中,其还有很多方面存在问题需要改善和提高。
一、我国保险公司内部控制概述
保险公司内部控制是指保险公司各层级的机构和人员,依据各自职责,采取适当措施,合理防范和有效控制经营管理中的各种风险,防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司内部控制主要包括财务授权审批控制、岗位监督控制、系统权限控制、预算管理控制、资金管理控制、分析考核控制。通过这些内部控制措施的实施最终可以达到实现公司经营目标、使经营风险在可控范围、整体战略不偏离的效果。
二、我国保险公司加强内部控制的重要意义
随着我国人民保险意识的逐步提升,国家加大了对保险市场的政策支持力度,保险公司迎来了更多的发展机遇,同时也面临着全新的挑战。随着世界经济的飞速发展,国内保险市场的开放,近几年外资保险公司不断进入国内,保险公司的数量迅速增加,保险市场竞争日益激烈。在这样激烈的行业竞争中若想取得竞争优势,得到长足的发展,保险公司应提高公司综合管理水平,把控住经营中遇到的各类风险。内部控制作为现代企业先进的风险管理手段,是实现企业战略目标的重要保障,可以促使保险公司在当前激烈的竞争中健康持续发展,同时也起到保护公众利益和金融市场秩序,维护好行业的公信力的作用。
三、我国保险公司内部控制现状
我国保险行业虽较其他发达国家起步较晚,但在国家多年的重视和支持下,保险行业也得到了飞速发展。经过这些年各家保险公司的不断探索改进,我国保险行业内部控制正朝着合理高效、依法合规的方向发展。但在这发展变革的过程中,还存在一些问题,本文以下从几个方面进行分析:
(一)内部控制体系建设不够完善我国保险公司考核重视业绩相关指标,因此有的保险公司管理层更关心业绩增长及任务达标情况,对于内部控制方面没有足够的理解和认识,往往仅能满足于外部监管要求,并不重视内部控制体系在公司日常管理中发挥的实际作用,这就导致了内部控制体系建设不够完善,不能够在公司管理的各个环节发挥风险防控和优化流程的作用。如保险公司在保费收付环节,往往为了满足客户的需求,方便客户,简化流程,造成合规风险,给公司造成经济损失。因此,保险公司要想得到健康长足的发展,一定要建立完善的内部控制体系。
(二)内部控制执行人员不专业随着保险行业的迅速发展,人才需求大量增加,而有些保险公司不注重人才的内部培养,仅直接到市场或同业聘用相关人员。对于这些高薪聘请的人员,公司往往希望其在短时间内产生作用,但这些人才进入到公司后对企业文化等不够了解,只是直接将其他公司经验带入到新公司,导致一些方法政策并未发挥出理想的效果。虽然近些年内部控制逐步被保险公司重视,但行业内该类人才较缺乏,部门管理者的专业水平不够,导致部门内人员对内部控制的理解不够充分,对于公司未来发展中的风险前瞻性思考不足,特别是保险公司各分公司的内部控制管理岗,往往没有法律专业背景,只是简单的接受总公司的培训就直接上岗,作用形同虚设。
(三)内部控制监督不到位内部控制活动的有效执行,需要企业有完善的内部控制评价和审计体系,但有些保险公司的部门之间、总分公司之间沟通协调不畅通,监督联系不紧密,发生问题时相互推诿,导致内部问题不能及时有效的解决,这些问题在分支机构尤为突出。由于总公司在各地的分公司设置的内部控制合规部门权限和专业度等原因,其不能完全独立实施内部控制活动,遇到风险问题需向上汇报请示,但由于信息沟通不畅,导致监督作用大大减弱。而一些保险公司的业务和财务系统建设不完善,也导致信息传送不畅通。此外,内部审计是保险公司内部控制监督的重要环节,部分保险公司内部审计部门不能保持其独立性,问责机制不完善,往往执行不到位,导致削弱了内部控制监督作用。
四、保险公司内部控制问题的改善对策
(一)提高保险公司内部控制合规管理意识保险公司内部控制合规工作的开展主要取决于公司中高层管理干部对内部控制工作的重视程度以及理解的深度。因此,要想使公司的内部控制得到有效的执行,首先应加强对中层以上管理人员内部控制合规管理意识和法治廉洁教育的培训,并定期进行内部控制评级考核,使中层以上管理干部能充分深入理解内部控制的意义,由部门领导带头全面带动整个部门直至基层员工了解内部控制的重要性,形成企业合规经营管理文化氛围,为公司有效执行内部控制活动打下环境基础,全面提高企业的风险防范能力,最终保障公司实现战略目标。
(二)完善保险公司内部控制合规制度建设保险公司的内部控制要根据保险行业的发展而不断变化改善。我国保险公司近几年发展非常迅速,不同渠道、不同类型的销售方式以及新产品不断推出,同时伴随的各种经营风险也不断出现,企业的内部控制应随市场变化而不断调整,以完善保险公司内部控制管理体系,平衡各个部门之间、不同岗位之间的配合协调、发挥相互监督作用,保障公司各项制度的有效执行。可以从以下几个方面来改善保险公司的管理职能:1.行政管理方面公司要加强行政方面的内部控制。如公司的采购管理制度,一般保险公司规定由使用部门直接采购,从风险控制角度看,应设置一定标准的采购金额,小于该标准的采购由申请部门直接采购,超过该标准的采购应成立采购小组,组员应包括申请部门、采购部门、财务部门、合规部门等,由其共同参与完成采购供应商的选择、比价、验收等环节。这样既满足了成本效率要求,又对大额采购进行了有效的风险管控。2.人员管理方面保险公司的人员分为内勤员工和外勤员工。首先,应加强内外勤员工的职业道德教育,严格入职培训。对内勤员工侧重于公司规章制度的学习,对外勤员工侧重于外部监管部门相关法律法规学习。其次,公司应建立外勤员工荣誉体系,对优秀的外勤员工可以给予签订劳动合同的奖励,让这些外勤员工有归属感,增加稳定性,减少保险公司人员流动带来的风险。对于日常违规行为应当及时处理纠正,防止外勤人员出现虚假宣传、销售误导等情况。通过这些措施可以对内外勤员工从思想上、行为上进行规范,从而起到防范保险公司风险的作用。3.财务管理方面由于近几年保险行业发展迅速,很多新开的保险公司为了在短时间内提高规模保费,抢占更多的市场份额,采用较激进的营销模式,不惜投入大量的成本,短期内招募大量人,给予人财务补贴和各种推动奖励,给予中介渠道较高的手续费等。这些保险公司重业务、轻管理,往往财务控制相对较弱,不能充分发挥监督、审核的作用,因此隐藏着较大的经营风险,容易出现虚列费用、预算外资金频发、资产流失、提供虚假材料等方面问题。这些保险公司要想长足发展,必须加强财务管理制度建设,对财务人员加强思想教育,对各项费用支出环节能严格把关,对不合理、不合规的事项坚决要抵制,以强有力的发挥财务内控执行力,真正发挥财务内控监督作用。
(三)加强保险公司内控监督加强保险公司的内部控制要建立科学合理的组织结构,完善内控管理流程,加强内部审计监督。保险公司一般分为四级机构,分别为总公司、分公司、中心支公司及营销服务部。总公司要根据具体情况定期制定和修改内部控制制度以及操作流程,各级机构按照制度要求各司其职,总公司在充分放权给分公司的同时要做好定期检查,各分公司要管理监督好各中心支公司和营销服务部。保险公司内部审计监督相对薄弱,主要原因是保险公司分支机构较多,内部审计部门受到人力、地域、成本等因素影响,导致审计执行不够完善,问责机制无法执行到位。所以要加强内部审计监督工作,首先,应当先对审计部门内审人员进行定期培训,加强其内控管理意识,提高其专业技术水平。其次,企业要按照审计发现的问题,逐一整改解决,使问题不会进一步扩大,风险得到有效管控。后续对严重违反国家法律法规、公司制度的问题进行问责,严格落实到责任人,整改到位,切实解决问题。
五、结束语
内部控制作为保险公司防范风险的一种先进的管理手段,可以有效地提高保险公司的综合竞争力,规避经营风险,保障保险公司得到长足的发展。内部控制活动涉及保险公司各个部门、各种岗位,以及各项公司制度和工作流程,要经历一个不断完善改进的过程。要达到理想的效果,需要公司管理层高度重视,公司各个部门、每位员工积极参与,通过持续改善,达到规范各项工作流程、制度的目的,进而促使保险公司持续健康发展。
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作者:金宏雨 单位:长生人寿保险有限公司