物业管理公司全面预算管理优化实施

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关键词：物业管理公司；全面预算管理；价值与问题；优化对策

近年来，随着物业管理行业迅猛崛起，物业管理公司也迎来了全新发展机遇，但企业之间的竞争也随之加大，物业管理公司要想站稳脚跟，就必须采取有效措施加强内部控制，积极培育核心竞争力优势。全面预算管理是一种将战略制定、发展规划、计划实施、绩效考核等融为一体的管理工具，在企业管理中发挥着至关重要的作用，同时也是提高企业市场竞争力的有效手段。但就现状来讲，由于实施时间尚短，再加上思想认知、管理机制、人才队伍等方面的制约，许多物业管理公司在实施全面预算管理中存在着一些问题，如业务反馈预算不真实、预算编制不全面、与战略目标脱节等，未能充分发挥其应有的正面效能。因此，加强物业管理公司全面预算管理现状问题与优化对策的研究，具有非常重要的现实意义和指导价值。

一、物业管理公司实施全面预算管理的价值

物业管理公司实施全面预算管理具有非常重要的现实意义，并集中体现在以下两方面。第一，有助于完善财务管理制度。经济新常态下，物业管理公司面临的发展环境日益复杂，这就需要物业管理公司不断进行内部调整，以财务管理为撬点提高内部控制能力，最大程度地降低财务风险，提高市场应对能力。而全面预算管理的有效实施，可以帮助企业全面客观地收集财务信息，并通过深入的数据挖掘与分析，快速找出财务管理和内部管理存在的不足，在完善财务管理制度的基础上，切实消除财务管理风险，进而达到提高企业竞争力的效果。第二，有助于提高资金利用率。物业管理公司各部门在发展过程中，所需要的资金支持有着较大差异，这就需要管理层通过合理的优化配置，调节各部门发展节奏，维持高效的协作关系，提高整体聚合力。通过全面预算管理，管理层能够通过财务数据，实时掌握各部门发展状况，进而更加合理地进行资金分配，这样不仅能够提高资金利用率，而且能够提高部门之间的聚合发展效应，进而为促进公司可持续发展夯实基础。

二、物业管理公司全面预算管理存在的问题

结合工作实际，在整体审视当前物业行业发展现状的基础上，笔者认为当前物业管理公司全面预算管理普遍存在以下问题。

（一）思想认知偏误在物业管理公司全面预算管理实施中，许多管理者和员工对全面预算管理的功能价值存在思想认知偏误。首先，就管理者来讲，全面意识不强，简单地将预计利润表理解为公司预算年度的预期利润，并将预算收入与费用数据作为预算执行控制的根本依据，再加上日常管理工作较为繁重，很少主动结合自身实际展开预算编制，基本都是被动配合财务部门提供相应财务数据，但其所反馈的数据又无法保证全面性和真实性，最终造成全面预算管理流于形式。其次，就中层及员工来讲，作为全面预算编制与执行的核心主体，因内部层次不高，认为公司效益与自身利益关系不大，对全面预算管理是否有效并不关心，而当财务部要求其提供预算数据时，又因为担心会影响未来支出，通常会夸大数据上报，最终导致预算数据松弛，丧失了全面预算的权威性。

（二）与战略目标脱节许多物业管理公司在编制预算前，没有充分考虑公司发展面临的内外部环境因素，未能结合公司战略目标制定细化的、可行性的经营目标，导致全面预算管理目标与战略目标脱节。一方面，战略目标是从整体发展利益出发的，但各部门经营性目标则基本从部门利益出发，这就使得两者存在不同程度的出入，甚至会出现背离的问题。另一方面，公司战略目标与全面预算目标无法进行深度整合，年度经营目标可执行性欠缺，无法细化落实到部门，最终导致部门预算方案取法可行性。

（三）预算编制不合理客观来讲，物业管理公司实施全面预算管理的时间并不长，因种种因素的制约，在预算编制环节还存在许多问题，再加上日常经营中成本费用发生频发、部分成本费用无法精准估计等，都加大了预算编制的难度。而其中最突出的问题，则是预算编制不全面、方法不合理，导致预算数据收集不全面，无法保证预算结果的精准性，甚至会出现预算结果无效的问题，严重制约了全面预算管理的效能发挥。

（四）保障体系不健全就现状来讲，许多物业管理公司在实施全面预算管理中，没有构建相应的保障体系，包括管理机制、考核机制、监管机制等，导致预算在编制、执行、优化、考核等环节，存在不同程度的推诿扯皮问题。因缺乏有效的考核监管机制，预算执行机构通常不按照既定预算目标来指导部门工作或个人工作，严重者会导致整个战略目标实施的滞后。而在全面预算期结束后，因缺乏有效的评估机制和奖惩机制，最终导致全面预算管理流于形式，无法调动内部员工参与的积极性和主体性。

三、物业管理公司全面预算管理的优化实施

在明确物业管理公司全面预算管理价值与问题的基础上，相关主体必须及时转变思维，采取针对性措施加以优化改进，以充分释放全面预算管理的优势效能，助推物业管理公司的转型发展。

（一）转变思维理念，提高思想重视物业管理公司负责人应对全面预算管理的功能价值形成正确认知，并通过定向的宣传教育，促进公司上下转变思维理念，提高思想重视，为高效实施全面预算管理夯实基础。一方面，公司负责人要全面掌握全面预算管理流程、环节等基础知识，并做好组织培训、实施管理的顶层设计。另一方面，财务部门管理者要做好上下沟通，通过有效的培训，让各级人员明确预算功能价值、实施流程。必要时可邀请第三方专业机构开展内部培训，全面提高公司预算管理水平。

（二）分解细化目标，增进战略贴近物业管理公司在实施全面预算管理时，必须要进行目标的细化分解，以确保其与战略目标的贴近性。一方面，以战略目标作为根本依据，结合具体经营管理方案制定年度预算目标，随后对各个环节的目标加以细化，分解为具体目标。简单来讲，就是将单个项目作为目标分解起始点，结合公司实际和年度预算目标，以及整体经营计划制定分目标，并提出具体的考核指标。另一方面，在明确单个项目、职能部门预算目标的基础上，对其进行横纵向的细化分解。就是将年度管理总目标作为根本依据，结合项目具体类型和发展阶段，制定差异化、动态化预算目标，以确保预算目标与全面预算考核诉求的一致性，使其成为全面预算考核的指标依据，增强其可操作性、可实施性。

（三）优化编制环节，确保全面生成在全面预算管理实施中，必须要重点优化预算编制环节，以确保其全面生成，具体包括以下方面。第一，预算内容的全面性。在预算编制过程中，必须要做到全员性、全方位和全过程，就是公司上下都要参与到预算编制中，无死角地涵盖公司各个方面的内容，并明确执行、分析、考核、优化等各阶段的流程。第二，预算审查的全面性。财务部要根据公司内部责任单位分别编制预算模板，尤其要加强与业务部门的沟通，编制附加资料模板，并就如何编制预算表格进行系统的内部培训。随后，财务部要做好汇总工作，并对各执行单位的预算草案进行全面审查，包括其是否与年度目标一致、是否在可控范围内、是否具有可行性、是否符合战略目标整体诉求等。第三，预算方法的全面性。一方面，物业管理公司要以年度为单位编制全面预算，通过定期预算的方法确保方向正确性，同时通过零基预算法进行费用预算编制，增强预算管理的针对性。另一方面，物业管理公司采用“财务部上报—管理层审核—执行机构修改—管理层最终审批”上下结合的方式开展预算编制工作，以确保编制的权威性和规范性。

（四）健全保障体系，确保长效实施物业管理公司在实施全面预算管理过程中，要构建相应组织机构、编制制度、调整制度、分析与报告制度、考评监管制度、奖惩制度等保障体系，以确保其长效实施。一方面，要构建完善的预算管理机制，成立专门的预算管理委员会和工作小组，由财务部主导专门负责全面预算管理的日常工作，包括数据搜集、分析与上报、内部培训、上下沟通等。另一方面，要构建完善的预算考核机制，于月季度、年度预算管理结束后，重点对各部门预算执行情况进行考核，然后将其与绩效考核进行挂钩，并予以相应的奖惩。当然，最重要的是，应更多的对财务部进行赋权，使其拥有独立监督权，并通过完善的追责制予以规范，这是确保全面预算管理高效、长效实施的关键。

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作者：王作娟 单位：广东美的物业管理股份有限公司