乡村旅游企业供应链营运资金管理探析

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［提要］营运资金作为企业持续经营流通的血脉，关系着企业的日常经营活动。在企业业务发展中，供应链作为联系每个关键环节的信息网络系统，与营运资金管理相辅相成。本文基于供应链视角，分析乡村旅游企业供应链与营运资金管理现状，并从乡村旅游企业融资、渠道管理等方面提出促进乡村旅游企业营运资金管理策略，为促进乡村旅游企业持续发展提供参考。

关键词：乡村旅游企业；供应链；营运资金管理

随着“五一”“十一”小长假的到来，人们摆脱了忙碌的生活，从乡村田园风光中寻找心灵的依托以及压力释放的快乐，乡村旅游热潮逐步在全国范围内蔓延。乡村旅游产业将政府、旅游企业、工商企业、农户、游客紧密联系在一起，形成乡村旅游供应链。乡村旅游企业大多数为中小企业，中小型企业本身并没有足够的自有资金支持其不断发展，需要不断地融资。资金问题一直困扰着乡村旅游企业，银行很难对地域偏僻、规模狭小的乡村旅游企业给予关注，金融企业会因为涉农中小微企业及农户信用水平低、缺乏担保等问题，拒绝向其提供资金支持。目前，乡村旅游企业的营运资金来源和经营发展大多离不开政府部门的支持，如何抓住机遇，加快转型，获得融资，加强营运资金管理，从而形成乡村旅游产业发展优势是解决问题的关键。

一、乡村旅游企业供应链现状分析

旅游供应链是基于客户需求而建立起的一种包括食、宿、行、游、购、娱六个方面的供应商、分销商和最终客户的网链状结构。乡村旅游产业供应链还在初步形成阶段，供应链关系较不稳定。乡村旅游供应链横跨了餐饮业、娱乐业、交通业等多个行业，不同的行业特点和规划不同，导致供应链上的供应商提供的产品质量差异性大。另外，乡村旅游资源受地域性、时效性、季节性影响较大，需要供应链上各企业快速地反应，随着目标的转变而变化。乡村旅游产业涉及的企业类型和数量较多，大多数企业仅存在合作关系，供应链关系的稳定与发展还需要随着乡村旅游产业的发展不断演进。乡村旅游企业仍然没有形成统一的供应链模式。传统的乡村旅游供应链模式以旅行社为核心，随着旅行社的业务逐步延伸扩展，所涉及的企业形成稳固的利益共同体。但是，随着时代的进步、大数据的应用，传统的乡村旅游供应链模式因为其固有缺陷已经滞后。依托于电子商务平台的以社区为核心的乡村旅游供应链模式能够以当地集体利益为根本出发点，整合社区内部的旅游资源，协调资金流、产品和服务流以及信息流的运作，供应链中各参与环节以当地农户为主体，各旅游企业、政府为辅，旅游发展成果由所有农户共享。当地村民克服分散经营的弊端，在村内建立农村合作社，形成利益共享、风险共担的集体参与乡村旅游事业。乡村旅游供应链管理中，分散经营的农户由于缺少相应的知识技能与管理经验，盲目从事乡村旅游事业很容易造成旅游资源的浪费和资金的损耗。成立农村合作社共同经营，促进其发展乡村旅游事业的积极性，也有利于提高乡村旅游产品质量以及供应的稳定。

二、乡村旅游企业营运资金管理的必要性

乡村旅游企业在以客户需求为导向的同时也坚守了其独特性。乡村旅游企业是乡村旅游供应链中的重要一环，需要对资金流、信息流以及产品流严格掌控。因此，乡村旅游企业利用供应链关系管理资金是必要的，主要体现在：（1）获得融资。仅仅依靠政府补助和金融机构贷款不利于乡村旅游企业可持续发展，随着旅游需求的拉动，借用供应商、大型商旅开发商、网络平台以及当地旅行社的资金或者通过供应链金融获得融资成为可能。（2）渠道管理。旅游产品原材料供应商给乡村旅游企业提供生产用的原材料，经过乡村旅游企业的加工、改造，形成独特的旅游产品和服务。在此过程中，乡村旅游产业由于涉及企业较多，采购渠道和分销渠道较为复杂，若乡村旅游企业能对渠道加强控制，利用供应链优势，降低信息传递的不对称性，根据市场需求，采购适量材料，保持合理的库存量，生产优质产品，一定程度上能减少营运资金消耗量。（3）协同的本质。与供应链上各种企业建立起良好的合作关系，由竞争对手转为合作好友，依托其他企业丰富的组织经验，共同对乡村地区的旅游资源进行整合，精准预测消费者的需求，以游客量和游客满意度来推测旅游产品投入生产量。供应链关系对于乡村旅游企业营运资金管理具有重要意义。

三、乡村旅游企业营运资金管理中的问题

（一）资金融资困难。相较于其他企业而言，乡村旅游企业更容易受季节性、时效性等因素影响，在融资方面面临更多的困难。随着旅游产业发展，每年从事乡村旅游经营的小型企业日益增多，大多数为散户自营。企业的生产经营规模逐步扩大，农户的融资越来越离不开政府和市场的支持。在政府方面，存在政府融资服务不到位等现象；在市场方面，农户面临着融资信息不对称、投融机制不活跃等问题。产生这类问题的主要原因在于乡村旅游行业与市场的关联度较低，乡村旅游产业中的闲置资金很难被充分利用。农家乐在经营过程中，宅基地和承包地难以抵押贷款且很难找到相关担保人，另外乡村旅游业的时效性导致其拥有不稳定的客流量，因此银行等机构对乡村旅游企业经营状况评估出较高的财务风险，导致乡村旅游企业贷款可能受限。除此之外，农户缺乏相应的知识储备和经营管理经验，对于新型的融资方式，大多数农户不乐意进行尝试，因此融资渠道单一也是制约乡村旅游企业经营发展的重要原因。

（二）缺乏市场调查，存货和资金配置不合理。很多乡村旅游企业管理者没有对市场需求进行深入调查，采购计划不合理，影响了企业营运资金的占用与周转。乡村旅游企业采购的原材料主要是在景点内用于出售的旅游纪念品用料。乡村旅游企业不仅要重视旅游纪念品给游客带来的良好用户体验，也应当重视外购材料、生产多样化旅游产品外购成本的增加和存货积压对于企业营运资金的影响。另外，乡村旅游企业容易出现重资产轻运作、重规模轻效益的情况。由于资金匮乏，没有很好地规划旅游资源，旅游资源开发不适当，开发过于激进、质量难以过关，不能以长远的眼光进行乡村旅游建设，甚至破坏了乡村旅游资源，乡村建设城市化严重，忽视了乡村本土风貌，资金严重浪费、建设形同虚设、营运资金控制不当、分配不合理等状况层出不穷。

（三）流动资产不足，乡村物流成本高。流动资产的不足一定程度上影响企业价值创造，大多数乡村旅游企业从事农家乐、民宿等特色产业，在资金充足时，乡村旅游企业管理者倾向于对固定资产的投资，非流动资产在未来可能很难变现资金。流动资产的不足可能让企业错失发展的时机，流动资产波动性大、营运资金变化多，不利于经营稳定。乡村旅游业的发展，对于设备设施的需求、旅游项目的购进、食物的运输、乡村旅游产品的输送都离不开物流业的支持。目前，乡村基础设施仍然不完善，乡村物流网点较少且较为分散，物流运输时间长、难度大，因此乡村物流成本远高于城镇运输成本，一定程度占用了企业的营运资金。

（四）缺乏管理人才和健全的现金和网络管理制度。伴随着网络技术的快速发展，越来越少的人使用现金进行交付，网络支付成为主要方式。乡村旅游企业大多是中小企业，管理人员资金管理意识比较薄弱，缺乏对日常收支的详细了解和重视。另外，乡村旅游产业的开发与研究还在初步发展的阶段，乡村旅游存在粗放经营现象，有经验的管理人员较少且普遍自身素质较低，管理人员对于互联网的了解较少，能充分利用电商平台和新媒体的影响力来宣传乡村旅游业和销售乡村旅游产品的企业并不多，导致企业获取资金的渠道受限。

四、供应链视角下优化乡村旅游企业营运资金管理的对策

（一）调整企业营运资金结构，扩大融资渠道。乡村旅游企业可以根据自己的实际情况，完善企业的资本结构。例如，过高的负债资金会产生财务危机，通过改善资本结构来降低财务风险，以自有资金为基础，使自有资金保持在一个合理的范围内，通过资本积累为以后投资扩大规模做铺垫。依照社区管理理论，加快农村产权制度变革和土地流转，采用农民持股方法，将村民所持有的乡村旅游资源作价入股，建立农村合作社、发展农村集体经济，并通过吸收汇集村民发展乡村旅游业产生的资金流入，利用内部资源扩展融资渠道。还可以依托乡村旅游企业供应链关系，资金实力薄弱的农家乐和民宿企业可以利用供应链金融来实现融资的目的。加强渠道控制，利用分销商和采购方资金往来关系节约和筹集资本。另外，在外源融资方面，政府作为参与和投入乡村旅游建设必不可少的人，应当给予乡村旅游企业资金上的辅助并且帮助其拓展融资渠道。

（二）加强营运资金项目管理，提高资金管理利用率。现金的流动性非常强，但是盈利性相对较差。乡村旅游企业持有现金过多会限制企业的盈利水平，但乡村旅游企业持有太少的现金则有可能导致各种资金短缺问题，严重影响企业的正常发展。充足的现金流会降低企业的财务风险，但现金创造价值的能力较低，现金的数量并不应当越多越好，现金过量意味着企业流动性边际效益低，造成资源浪费以及导致企业收益低。因此，乡村旅游企业要确立现金管理的方案，使企业的现金能够在一个合理的范围内保持流动性，可以依托供应链关系，加快现金在乡村旅游供应链中的流通速率。另外，乡村旅游企业还需要进行现金预算编制，通过衡量企业在某一阶段的现金流入量和流出量，预测企业现金需求量，寻求合适的营运资金项目比例，提高资金使用效率。

（三）加强渠道管理，构建供应链管理体系，强化资金管理。选择有共同合作意愿的供应商，与其建立长期稳定的战略合作关系。乡村旅游产业的发展离不开各种类型企业的协作，乡村旅游企业要秉持合作共赢、互惠互利的精神，与供应商和分销商建立起亲密的商业关系。在采购管理方面，积极把握互联网发展大趋势，在信息化背景下，利用电子商务拓展采购渠道，招商引资，避免供应商本土化、采购方式单一化等弊端。另外，合理利用应付账款的流动负债，减少筹资与利息费用，扩大资金来源；诚信经营，建立良好的信誉，从供应商获得融资。在生产管理方面，依托乡村资源特色和客户需求来增加生产投入量，生产的旅游产品既能满足客户需求又保护了生态资源。在销售管理方面，乡村旅游企业通过与旅游平台建立合作关系来宣传乡村旅游产品，吸引更多的游客前来观光旅游，通过维系好客户关系，给予相应宽松的信用政策，促进营运资金的流通。

（四）提高财务人员专业素质和构建财务信息共享平台。乡村旅游产业涉及的企业种类多而复杂，农民作为乡村旅游事业重要的参与者普遍素质低下，提高从事农家乐的村民的专业素质。通过安排定期培训，号召当地村民和乡村旅游企业管理者积极响应财务培训，拓展其企业经营管理经验，培养财务建设理念，提高其营运资金管理意识，加强乡村旅游企业营运资金管理人才的团队建设。另外，财务共享机制打破时间与空间上的局限，供应链上各企业可以随时随地共享信息，对于乡村旅游企业提高营运资金管理效率具有重要意义。随着信息技术的发展，财务信息共享平台可以将物流信息、存货管理、资金管理、合同管理统一管理，乡村旅游企业通过共享财务信息，能够提高数据分析效率，加快营运资金的周转，实行财务数据规范化管理，一定程度上方便企业管理者决策，提升营运资金管理水平。综上所述，在供应链管理的视角下，乡村旅游企业一定要改变营运资金管理方法。乡村旅游企业作为供应链上的重要连接点，在营运资金管理方面，与供应商和客户建立合作关系，搭建信息管理平台，实现对资金流、信息流、产品与服务流的全面把控，提高营运资金管理效率。加强供应链管理是企业血脉流通的强心剂，疏通了企业的各种渠道，血脉在各个分支中涌动，给企业和供应链上的合作伙伴带来了活力。供应链关系的稳定为乡村旅游企业融资和营运资金管理保驾护航。

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作者:亓彩霞 曲琳琳 单位:新疆农业大学