新经济下的白酒企业营运资金管理

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【摘要】在经济新常态背景下，白酒企业的营运资金管理在企业的良性发展中发挥着重要作用。本文首先简要概述了企业进行营运资金管理的重要性，分析了白酒行业营运资金管理中存在的问题，其次针对上述问题提出了白酒行业实行营运资金管理的原则，最后从加强应收账款规范管理，增设销售渠道、加强存货高效管理，加强企业人才储备，加强生产渠道建设四方面提出了相应的策略。

【关键词】新经济；营运资金管理；白酒企业

随着改革开放的进一步深化，我国经济由粗放型规模增长，逐步进入经济新常态。这给白酒生产型企业带来机遇的同时，也使行业竞争日益激烈。作为白酒生产型企业，如何在新经济形势下进行合理的营运资金管理，是促进企业持续健康发展的重要保障。

一、企业进行营运资金管理的重要性

（一）提高企业规避风险的能力很多白酒生产型企业为了追求业绩量而采用赊销的办法，由此可能导致不良状况的出现。如：经销商拖欠货款、不能及时回笼货款等。而如果企业具有规范的预付货款、应收账款等制度，就可以降低经营风险、增强资金利用率等。

（二）实现企业财务控制管理的重要保障白酒生产型企业进行科学合理的营运资金管理，可以使采购业务、生产业务、销售业务的营运资金合理分配，集中整合。营运资金管理能够实现财务集成，协调企业整体资金链，它贯穿于企业财务控制管理体系。营运资金管理能将企业资金分配调整到最佳，从而保证企业实现整体经济效益的最大化。

（三）增强企业运行效率企业要达到效益最大化，就必须对生产成本的每一个环节进行严格的预算。支出的控制使企业营运资金管理规范、科学、合理。在这个过程中，需要做到充分调查市场、把握市场规律，优化采购、生产、销售、存货等环节的资金营运效率，让资金贡献出最大力量，创造出最高效益。最后，要完善营运资金管理制度，这样可以降低企业经营风险。同时建立应急方案，在各种意外情况下能及时处理。

二、白酒企业营运资金管理中存在的问题

（一）企业营运资金管理意识的缺乏随着经济的发展和教育水平的提高，白酒企业的管理人员逐渐高学历化、年轻化，但往往缺乏实践经验。一些白酒企业管理人员只重视产品生产规模的扩大，缺乏相应营运资金管理的意识，管理方式粗放，影响企业的长远发展。如果企业的中上层管理者不重视营运资金管理、财务控制管理，将进一步影响企业资金的有效营运，降低企业的市场竞争力，不利于企业的长期发展。一些白酒企业在利用企业营运资金方面也存在很多问题，破坏了其结构平衡，导致效率低下等，从而造成企业资金紧张，对生产经营和企业发展带来不利影响。

（二）企业营运资金管理过程缺失白酒企业在发展到一定规模后，往往都会投资多个行业领域。然而很多情况下，一些白酒企业对营运资金管理实行分权方式，各自为政，从而导致各分公司之间的资金流被人为分割。资金盈余的分公司只能得到银行利息，资金短缺的分公司贷款困难，这将导致企业整体营运资金出现问题，增加了企业经营风险。财务公司、结算中心和内部银行是白酒企业集团进行资金营运时的三种主要模式。但在实际过程中，往往与其它相关环节脱节。比如：采购、生产、销售、存货等环节的资金营运没有紧密结合。

（三）企业存货管理问题白酒企业的采购和生产都服务于其销售，而且通常采用收取预收款进行预售，这样是比较安全的。然而，白酒企业往往忽视存货管理，没有清晰、科学的存货信息管理系统。例如：库存产品占流动资产的比例过大，这与过量生产及销售预测失真相关。存货数据不准确，各类产品标识混乱，这与库存管理人员责任心不足，没有建立科学、合理的存货体系相关。对存货盘点间隔时间长，有的白酒企业一年只盘点几次，且盘点参与人数少、效率低，这样导致问题不能及时被发现等。同时，白酒生产企业与销售商之间缺少互动，使供需关系出现失衡。

三、白酒企业实行营运资金管理的原则

首先，白酒生产企业要从自身情况出发，根据企业所处的市场环境、发展阶段及发展目标等制定适宜的营运资金数额。一般地，规划的营运资金数额过多，将导致各种支出的浪费，降低资金利用效率；规划的营运资金数额过少，将造成资金周转困难，企业运转艰难。其次，白酒企业的生产是第一要务。营运资金管理必须首先要满足高质量产品的生产，再考虑各环节资金的节约，提高其使用效率。再次，缩短资金运转周期是营运资金管理良好运行的重要保障。资金的不断运转才能使资金利用保持高效，为企业持续增创利润。通俗点说，就是让钱生钱。最后，作为生产企业，规模的增加与资金的短缺要控制在适宜的范围，即企业要具备较强的短期偿债能力。充分利用负债杠杆效应的同时，要有充足的流动资产以应对不时之需。

四、白酒企业进行营运资金管理的相应策略

（一）加强应收账款规范管理建立适合白酒企业的信用政策是形成良好的应收账款管理的基础。对供应商实行正确的信用标准，如一定的信用期限和额度，适当的收款政策和方式，以合作双赢为原则。白酒企业在产品销售中，不但要重视销售业绩（数量），同时也要规范销售人员回收应收账款的责任。所以，白酒企业需要建立往来客户的信用调查表，对于信用优质客户，可以增加其额度；不良客户，降低或不进行赊销。同时建立应收账款管理问责制，负责业务的人员和部门，必须最终完成业务资金的回收，并有相应的赏罚制度，从而能将风险大大降低。

（二）加强存货高效管理近几年，白酒行业价格竞争越来越激烈，加上“三公消费”的限制，我国目前经济发展进入以内循环为主时期，一批中小白酒企业纷纷倒闭。所以，白酒企业想占有和扩大自己的市场份额，必须要分析市场，根据自己的定位寻找合适的客户群。在拓宽当地、省内、线下市场的同时，需要开展国内、国际、线上销售渠道。进一步加大、加强电商销售渠道的战略建设，进行线上平台建设，如与京东、淘宝等平台合作，促进线上销售，是白酒企业增设销售渠道的一种有效解决方法。在销售多元化方面，可以拓展乡镇专卖店、县市旗舰店、区域性连锁店等，实现不同层级市场的销售布局。一些白酒企业，管理粗放、混乱，存货多且杂，造成营运资金管理效率低下，不利于企业的发展。白酒企业应结合自身的实际情况，建立科学、合理的存货体系。如对存货按照价格、使用频率等贴上不同的标签，分门别类进行存放。为方便统一管理，同类型产品可以放在邻近区域。同时，定期对存货体系进行整理，盘点库存，加强对库存管理人员的培训，从而高效、科学管理库存。这样，企业财务相关人员能及时、准确地了解内部库存，有利于营运资金的利用，提高企业竞争力。

（三）加强企业人才储备目前，同质化情况在白酒行业中普遍存在。二十世纪九十年代以来，一些白酒企业发展了低度酒、柔和型、小窖酿造等，使这些企业得到了突飞猛进的发展。现在，很多白酒企业没有创新的思想，形成不了自身竞争优势。白酒企业应加强各方面人才的储备，比如招聘高学历财会人员，可以有效改善企业财务管理，当企业发生财务状况时，能及时解决相应问题。生产技术专门人员的引入能对产品技术进行改进、创新，降低生产成本，从而降低生产营运资金，增强产品的竞争力。

（四）加强生产渠道建设采购、生产、营销三方面的营运资金管理是互相影响、制约的。加强生产渠道的改进、提高资金的进一步合理分配。企业的生产能力主要体现在产品的数量和质量两方面。产品数量的提高需要企业紧跟时展，积极引入机械化、智能化、信息化等，提高生产速度和效率。在产品质量方面，白酒关系到人们的身体健康，国家对白酒有检测的质量标准，白酒企业也要对生产、检测等环节严控质量监督。营运资金在生产渠道需要对每个环节如粮食材料、低值易耗品、半成品等进行恰当分配，建立全面的生产营运资金预算，防止某一方面占用资金过多，影响资金流动性，从而造成生产营运资金周转不灵。从整个运营来说，对采购、生产、营销等进行合理的营运资金管理、分配，有利于提高企业整体管理效益。

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作者：廉睿昕 单位：安徽金种子酒业股份有限公司