建筑企业会计税收的策划

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摘要：税收筹划有利于提高企业的管理水平和财务管理水平，优化产业结构和资源的合理配置，将有助于公司进一步发展。

关键词：建筑企业；会计税收；策划要点

税收筹划是指纳税人的税收激励或税收法规给出的选择，以便最大化利润，并根据现行税收政策，不违反国家法律法规。通过实现商业，投资和财富管理的规划，实现最轻或最佳税收负担并最大化税收优惠的经济规划活动。贯穿纳税人自己建立的生产和经营过程。

一、税收筹划的基本原则

（一）遵纪守法原则

税收筹划必须基于合法性和遵守法律。在建筑企业的建设工作和企业的日常管理中，每个环节必须符合国家法律的规定，不得违反法律的具体和宏观要求。发生违法违纪行为时，应及时向公安，工商行政管理部门报告，及时处理，防止违法问题扩大。逃税在中国的市场经济中是长期存在的，但是最终的结果，要不过被强制执行补交税费，甚至要承担一定的法律责任。作为一种法律行为概念，税收筹划基于遵守法律法规的原则。

（二）利益最大化原则

因为税收筹划的目的是在法定范围内降低建筑企业的支出成本，从而增加建筑企业的营业收入，最大化建筑企业的利益。因此，在税收筹划过程中，我们必须充分考虑行为的目的。根据税法的有关要求，在进行税收前，要仔细分析建筑企业的下一步发展规划。根据企业的资金需求，开展合法的避税工作，充分发挥税收筹划的积极作用。坚持利润最大化的原则，不仅要保证建筑企业的正常运行，还要对建筑企业进行合理的发展规划。根据合理科学的计算，对企业发展所需要的资金进行合理分配，促进事业生产的顺利进行，改善建筑业发展，从而促进社会的全面发展。

（三）风险利益权衡原则

税收筹划行为不仅是降低成本和增加收入的行为，而且还具有避免风险的作用。建筑企业规模越大，收入越多，所缴纳的税金就越多。为了防止因建筑企业的特殊情况随时破坏资金链，必须开展税务筹划工作，开展税收工作，确保建筑企业资金的健康合理发展。在每个项目结算后，部分盈余可以存储在应急基金存储中。因此，在税收筹划过程中，必须坚持利益风险平衡原则，保护建筑企业的经营和发展。

二、建筑企业实行会计税务筹划的科学策略

（一）定义企业收入，扣除税款而不计算税额

在建筑企业的建设和建设中，收入总额决定着应该交付的营业税，附加费和城建税，同时对总利润产生影响，与根据税法的要求，建设单位可以根据工作量和项目进度实现收入。由于建设项目施工阶段的时间跨度较大，因此无法在某个财政年度完成。尽可能有效地使收入结算明确时限，达到推迟目标，并可以申请免税。相关费用的扣除可能会对建设单位的所得税产生影响。在税法许可范围内，企业缴纳一定的税金，可以对损失的形成进行科学的估算，减少税基，降低企业所得税。对于提供许可证，例如，福利基金，折旧费用等应该得到充分的资金支持，从而合法减少税费。此外，有必要对可能提前形成的经济损失和资金进行清晰的计算和综合记录。然后，控制税法中明确规定的资金，使其符合标准要求。

（二）优化公司组织并明确合同条款

在建筑企业会计税收筹划阶段，可以优化组织形式，通过组建集团公司，合理平衡税收。这种形式的优点是集团公司可以对下属单位形式，注册地和财务管理工作模式进行全面调整。从企业的整体情况出发，我们将做好税收筹划工作，使母公司与子公司之间的税负关系得到很好的协调，从而减少税费总额，扩大利润。企业可以向高科技单位发展，然后充分利用补贴和优惠制度。建筑公司也可以合并并获得亏损单位，然后使用盈亏平衡策略来减税。收购兼并模型可以通过合并报表实现，在一定时间内，损失可以由利润单位抵消，税收补偿可以完成。因此，建筑公司可以在充分准备和探索实际情况的基础上更新组织形式。建筑企业，特别是建设单位，在经济活动阶段要求签订各类经济合同。其内容中包含的价格因素将直接影响税收。为此，合同的签订应充分考虑价格条款。例如，一般分包合同应澄清相关价格并对建筑和材料资金进行合理区分。土地出让合同的签订应注意具体的转让方式，完善建房和建设项目合作合同的研究，防止漏洞导致不科学的税负。

（三）秉承科学原则，创设显著效益

建筑企业会计执行的税收筹划应坚持科学原则，遵纪守法，全面分离逃税。建筑公司应严格遵守税收政策，实施违法举报管理制度。要建立符合建设单位特点的科学金融工作体系，遵纪守法，促进建筑企业健康持续发展。在会计税务筹划过程中，特别需要依法纳税。如果不实行会计税务规划，不应进行盲目税收，这反过来又会对建筑企业的发展和经营造成不利影响。在建筑公司的日常工作中，涉及大量会计处理业务，处理众多费用时通常会产生混淆。因此，建筑企业必然会面临更多的税负，无法实现会计科目的科学和正确应用。一般来说，费用将支出，支出金额将超过建设单位所得税的税前扣除额，这将增加建设单位的所得税。为了有效防止此类问题的出现，在实施日常支出节约管理的基础上，对建设单位的会计主体进行有效调整，以防止问题发生。

三、结语

综上所述，建筑公司应该结合自身特点，在公司未来发展的基础上，采用多种方式，按照企业税收筹划的基本原则，积极规划企业税收，从组织形式和财务管理等各个方面，尽最大努力实现公司自身的节税收入。实现企业经济效益的稳定增长和企业资本运用的良性循环。

参考文献

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［2］史美进.现行税收制度下建筑建筑企业会计核算办法探讨［J］.无锡商业职业技术学院学报,2015（9）.

［3］丁团声.浅谈建筑企业财务管理中的税务筹划［J］.决策与信息（下旬刊）,2011（3）.

作者：徐建英 单位：山东聊建第四建设有限公司财务科