金融企业会计内部控制路径探析

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为了能使企业获得的利润最大化，我们应该把内部控制贯穿于企业发展的全过程，并将企业的各种事项和业务都覆盖在内部控制的范围之内。但是企业发展的过程中，监督的力度以及监督的措施都相对的缺乏，企业内部控制措施的加强是企业发展的迫切需要。现在很多的企业还伴随着肤浅的想法，认为只要有利润可以赚取就足够了。但是现实的残酷的，在现在这个激烈竞争的市场中，可能因为一个小小的错误就导致企业倒闭，企业的生存与企业的发展都无法进行预料。在这样的形式下只有加强紧迫感才能让企业对自己的生存以及发展提出更好的要求，为企业以后的发展创造有利的条件。

目前，中国的市场经济处于繁荣的阶段，在中国的市场上，出现了大大小小的企业，除了几家垄断行业。其余的行业都处在百花齐放的状态，在众多企业的发展中，怎么样才能让自己的企业在激烈的市场竞争中健康稳定的发展？这就需要企业在各个方面都具有独特性，要与其他发展的企业有不同之处，只有这样才能吸引消费者的目光，得到消费者的青睐。现在很多企业在对自己的产品进行销售时，还是采用传统的销售渠道和产品策略，这无疑就是将自己的产品进行自我的销毁，为企业带来很多的损失，也为企业以后的发展带来了很多负面的影响。在企业的管理中，企业的财务会计是最重要的管理，它直接影响着企业利润的高低，在企业的发展中，财务会计中的内部控制能将发展过程中出现的问题予以快速的发现，并在之后进行及时的处理，但是这个过程不会处于固定的状态，它会随着市场经济的变化而变化。现在市场竞争越来越理解，对手的竞争力越来越强，采取的手段越来越先进，若你还是使用传统的手段方法，那么你必将被市场所淘汰。

一人多岗，顾名思义就是人少工作多，或者说是工作的种类多于人的数量，导致这种情况出现的原因就是工作标准的不规范，工作制度、工作考核不明确造成的。工作标准和考核制度没有抓住其中的关键，导致在接下来的工作中没有具体核心和要点，工作的类别越来越多，在经过延伸后，工作的类别就更加的复杂。所以在大规模的企业的发展中，人们常常把一人多岗的现象看作为正常的现象，认为企业的规模越大，工作职位就越多，就会缺乏工作的人手，然后企业就会招聘更多的员工，将工作流程更加的细致化，这在无形中也就增加了工作的类别。但是在现实中，首要的原因就是没有清楚的制定从上至下的关键考核领域。上级单位对下级的生产单位进行考核，在绩效方面没有进行明确的划定，而是进行普遍性的考核，除了对绩效指标进行考核，还对员工关系、政治工作进行考核，这就扰乱了下级单位工作的秩序，致使下级单位不了解工作的重点，跟随着上级迷茫的工作。

强化金融企业会计内部控制有效性的措施:

（一）加强会计内部控制体系的建设

企业内部控制是一个非常复杂系统的工程，它贯穿于企业的各个领域，涉及范围非常广泛，企业在实施会计内部控制时，要将企业的经营目标、经营活动特点以及管理要求进行合理的分析和考虑。根据公司的实际情况进行内部控制体系的建立，促进严密控制系统的形成。第一、建立合理的组织机构控制制度。将企业内组织机构进行有效的设置，并将各组织机构的职能进行合理的分工，企业在运营过程中，企业各组织机构要进行相互监督相约制衡。在运行不同经济业务时，要经过不同的部门审核，防止出现越权问题，减少不必要和纷争和损失。第二、建立不相容职务分离制度，金融企业在运营过程中，若某项经济业务都一个人全权负责，那么就会出现纰漏行为和舞弊行为，在这样的情况之下，公司就应该根据经济业务的性质和特点进行职权的分离，让不同人负责业务的记录、审核、保管等等，防止纰漏舞弊行为的出现。

（二）全面实行人员素质控制

在会计内部控制中，人员的素质是非常关键的，员工的职业素养和基本道德素质对企业会计内部控制有着直接的影响，因此企业应该加强人员素质提高，保证企业会计内部控制的正常运行。第一、对员工的参与意识进行培养，让员工积极的参与到企业的运营过程中，在企业会计内部控制中，员工既扮演者考核者和实施者的角色，又扮演了被检查者和考评者的角色。第二、加强管理人员的培训，企业在运营过程中，应该选择职业素养较好、基本道德素质较高、能力较强的管理人员进行管理和控制，将制定制度的缺陷予以有效的弥补。（本文作者：顾倩 单位：南开大学商学院）