企业会计内部控制问题与策略

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企业会计内部控制制度是现代企业经济管理体系的重要组成部分，是企业内部控制体系的重要组成内容。社会经济的快速发展要求高质量、高效率的企业会计内部控制工作，也促使企业不断完善和加强企业会计内部控制，然而，目前企业会计内部控制过程存在着许多问题，如何针对这些问题找出科学合理的措施成为社会各界关注的热点，也成为现代企业面临的一大挑战。

1．企业会计内部控制中存在的问题

1．1财务制度不健全

现代企业财务制度不健全主要受到两方面不利因素的制约，分别是外部环境因素和内部环境因素。其中外部环境因素主要是国家相关的法制建设不健全，管理措施不完善和其他外部不利因素阻碍企业会计内部控制无法顺利开展。内部环境因素主要是企业会计内部控制制度不健全，这导致企业内部负责会计工作的相关工作人员职责划分不清、责权不明确，主要体现有:有些出纳人员既管钱也管账，有的甚至参与某些办公物品的采购工作。另外企业会计内部控制过程还缺乏有效的监督制度，导致会计信息失去了真实性和准确性，出现了总账、明细账均由一人负责，出纳人员一人同时负责银行支付凭证和银行印鉴的不合理现象，导致会计工作出现混乱的局面。

1．2内部控制意识淡薄，方法不够合理

由于企业领导没有给予会计内部控制应有的重视以及对内部工作监管不力，导致会计内部控制松弛滞后，影响会计工作的正常进行。由于企业会计工作的标准不清晰并且监管不到位，导致有些工作人员违法违规进行无标准操作。由于会计工作过程缺乏有力监管，有些管理者为了达到预期目标，捏造、篡改会计数据和会计报表，使得会计信息无法如实反映企业的真实经营状况，影响企业未来的计划和决策，甚至影响企业的长远发展。另外，目前大多数企业的风险防范意识比较薄弱，对于风险的防范和处理工作还不够科学有效。很多企业没有建立风险防范体系，防范工作还停留在纸面上，无法深入人心，这使得很多会计工作人员的防范意识比较薄弱，在面对风险时无法及时找到正确的措施，使企业蒙受不必要的财产损失。

1．3缺乏高素质的会计团队

会计工作人员是企业会计工作的主体，也是影响企业财务管理水平的重要因素。由于多种原因，目前很多企业的会计工作人员整体水平比较低，缺乏高端管理型人才。由于缺乏有效的监督机制，在会计人员的招聘工作中托关系、走后门的现象比较严重，负责招聘工作的人员往往没有对应聘者的文化水平和专业技术水平进行严格的考核，导致企业财务人员的素质比较低下。同时，由于企业会计工作人员存在职责不清、责权不明，招聘员工时往往不能根据职能、部门需要按需招聘，这就导致很多闲职、空职的产生，浪费严重。另外，很多企业在员工进入企业工作之后就忽视了对于会计人员的再培训。会计知识会随着社会经济发展而迅速更新。如果会计工作人员没有进行持续的学习和进步就很难适应发展要求，这不仅使得企业的财务管理水平无法提高、内部控制停滞不前，更造成巨大的资金和人力浪费。

2．解决方法和措施

2．1完善会计内部控制制度

在完善企业内部控制制度之前，首先要做的是多方面考虑，净化干扰企业会计制度的内外部的不利因素。在企业员工之间要树立正确的会计控制理念，提高会计内部控制工作的重要性，在企业中营造良好的环境和氛围，塑造具有自身特色的企业控制管理文化。在完善企业财务制度时，一方面要加强对组织机构的有效治理，合理划分组织内部关系和权责范围;另一方面要强化会计管理部门的构建，明确各岗位职能和职责。另外要进一步完善监督机制，合理有效地控制会计财务的过程，确保会计信息的准确性和可靠性。

2．2加强内部控制意识，规范管理方法

企业要加强员工的内部控制意识，树立内部控制观念，提高对内部控制的重视程度，深化对于内部控制的认识。建立以预防为主的风险管理体系，企业领导要深化风险转移工作，企业员工要加强风险防范意识。企业应该建立一套责权分明、运作有序的会计内部控制机制，加强内部控制方法的制定，树立以人为本的经营理念。完善会计系统，规范控制程序，以会计准则为指导，对基本会计信息进行合理编制。同时，企业要以预算为中心，加强预算控制，保证资金的合理利用。总之，企业领导与员工要站在统一的战线上齐心协力，共同为企业的发展而努力。

2．3提高会计人员的素质

良好的企业会计内部控制体系需要优秀的会计工作人员，因此，企业做好高素质会计队伍的工作意义重大。企业可以从两方面来提高会计人员的素质:一方面，企业要严格监督会计人员的招聘工作过程，严禁出现托关系、走后门的现象;招聘工作要以具体部门，具体职能需要来制定合理的招聘人数，避免出现职位闲置或某些部门因工作人员不够而无法开展工作的现象。同时要认真考核应聘者的知识文化水平和相关技术水平，注重应聘者的管理才能。对于已经进入企业的工作人员，要加强对其的培训和再教育工作，积极开展技能知识讲座、在岗培训等活动，并鼓励员工踊跃参加，注重培养员工的岗位意识、风险意识、责任意识等，全面提高员工的素质和水平。另外，企业要积极引进高端人才，不断壮大会计队伍。

3．结束语

现代企业的会计内部控制已经成为现代企业改革的重点内容，其对于企业的内部管理工作具有十分重要的作用，也是现代企业获得最大竞争力的有效途径。然而，在企业会计内部控制工作中存在着许多问题，企业要针对这些问题，不断地完善企业财务制度、监督制度和管理制度，树立内部控制观念，提高会计人员的素质和水平，并且要积极总结会计内部控制工作中的经验，为企业内部控制的其他工作积累宝贵经验。

作者：耿慧娜 单位:平顶山天安煤业股份有限公司八矿