企业会计对税收影响研究

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摘要:税收是我国财政收入的重要来源。企业会计工作的质量，对国家税收有直接影响。本文分析了企业会计与国家税收之间的关系和目前企业会计工作中存在的问题，并提出相关建议，希望能对未来我国企业会计工作质量提供帮助。

关键词：企业；会计；税收；影响

1、企业会计与国家税收之间的联系

会计是通过货币计量的方式，将生产经营活动中的消耗与收益进行全面反映的过程。在企业经营活动中，会计的职责包括记录、核算、监督等。会计工作的内容所涉及的范围已经远远超出单个企业，因此会计与国家税收之间存在着一定的联系[1]。

（1）会计资料对税务信息的收集至关重要。

随着我国经济的不断发展，会计作为企业管理中的地位不断提高，所产生的影响也逐渐增加。会计资料的服务范围已经不止限于企业。会计正成为一种重要的社会资源，在各方面发挥着巨大的作用。经济发展战略、税收征收依据、国民生产总值的核算等都离不开会计资料的支持。

（2）会计资料的真实性、准确性对国家经济发展规划影响深远。

税收是国家财政收入最主要的来源。税收政策直接决定着我国经济的发展方向。税收政策的制定需要以大量的经济数据为基础。企业的会计资料是这些数据的重要来源。因此真实、准确的会计资料至关重要。

（3）会计资料的质量对国家与企业间的分配关系影响巨大。

无论是向单位还是向个人征收税款，其基础都源于相关的会计资料。然而少部分个人或团体，为了牟取自身利益，置国家与社会于不顾，篡改、编制虚假的财务报告，从而令国家税收蒙受巨大损失，严重破坏了国家与企业间的分配关系。

2、目前企业会计在工作中存在的问题

会计工作是企业管理中的重要环节。会计工作的质量决定了企业发展、规划、效益等多个方面[2]。然而在企业会计工作中，仍存在以下几个方面的问题。

（1）企业管理者法律意识差。

部分企业管理者对会计工作的重视程度不足，仅仅认为会计是简单的记账，与企业效益不存在必然联系，会计工作的质量没有必要认真去抓。这种对会计工作的理解，仍然只停留在过去小规模生产，没有认识到新时代下会计工作质量对企业的重要性。少量企业管理者为了获取更高收益，在工作中严重违反会计基本准则，无视会计法的相关规定，强迫、指示会计人员做假账，达到偷逃税款的目的。

（2）随着经济环境的不断变化，在我国新一轮深化经济体制改革当中，新问题、新困境层出不穷。

这一现象进一步对企业会计工作提出了新的要求。会计工作正在面临一系列新的挑战，因此会计相关法规、制度需要根据经济发展中的实际情况进行完善和健全。

（3）会计从业人员的素质相对较低。

造成这一现象的原因主要包括几个方面。第一会计从业门槛相对较低。第二在日常工作中，会计从业人员主动学习的热情不足。第三大部分企业没有对本单位会计部门的工作人员进行在培训。这一系列的原因都不同程度的影响了会计从业人员的整体素质。会计工作人员是企业会计工作的直接参与者。其综合素质的高低，对企业会计的工作质量影响巨大。会计工作人员素质不高，必然导致会计资料真实性、准确性大打折扣。

3、完善企业会计工作的相关措施

会计工作的质量，不仅关乎企业未来发展水平，更与国家税收有着密不可分的联系。因此企业会计工作的质量，应当引起社会各界的重视。完善企业会计工作，重点在以下几个方面：

（1）充分认识《会计法》的重要性。

《会计法》是规范我国会计行为的法律。《会计法》对确保会计资料真实、准确、完整有极为重要的作用。在《会计法》的指导下，政府与企业加强对经济管理与财务管理的工作质量，提高经济发展水平，充分维护市场经济的秩序。单位会计工作人员应当严格按照《会计法》的规定，处理企业会计工作。企业法人应当支持、监督本单位的会计工作人员，依法做好会计工作，不得伪造单位会计资料。

（2）建立健全企业信用体系。

商誉作为企业的无形资产，在企业发展中发挥着越来越重要的作用，是企业提高市场竞争力，维持长远发展的重要资源。假冒伪劣、虚假宣传等行为，虽然能令企业在短时间内获得可观的效益，但是从长远的角度来看，企业必然会为自己的行为付出代价。诚信纳税是衡量企业信用状况的主要标志。国家应当建立健全信用体系，对企业的信用水平进行分级评价，分类管理。对信用度高的企业，除了在税收方面给予奖励之外，还应当在一定程度上降低企业融资、贷款的门槛，为社会树立正面形象。对信用度较低的企业，除了严格督促其缴纳税款之外，还要给予相应处罚，从而断绝部分别有用心的企业管理者偷逃税款的想法。

（3）进一步加强对单位会计工作人员的素质培训。

企业管理人员应当根据企业发展需要与自身的实际情况，对本单位的会计工作人员进行培训，加强其会计职业道德与会计专业技能的掌握水平。在训练中，应当坚持传统工作方法与现代化管理相结合、专业技能培训与专业理论知识培训相结合的原则。同时，企业应当积极鼓励会计工作人员的自我学习，采取适当措施进行鼓励，从而充分调动单位所有会计工作人员的学习积极性。

（4）政府有关部门与社会共同加强对企业的监督管理。

国家财政与税收相关工作的开展，是以企业会计工作为依托。财税部门应根据相关规定，加强对企业会计工作的监督。监督内容包括：会计工作是否按照相关规定进行、会计凭证是否真实可靠、单位会计工作人员是否有从事相关工作的资格等。真正落实国家各项政策，有效提高企业会计工作质量。

（5）在企业的会计工作中引入第三方中介机构。

会计师事务所、税务师事务所等第三方中介机构专业性强，其工作质量与工作效率得到社会各界的普遍认可。因此部分大企业可根据自身需要，聘请专门人员对单位会计工作进行管理。对条件相对较差的小微企业，可委托专业机构进行记账、申报纳税等工作，提高企业会计工作质量。同时，国家应当加强对中介机构的监督管理，定期或不定期的对中介机构的会计报表进行审核，保证中介机构的公正性。

参考文献

[1]王维章.浅谈新会计准则对税收的影响及其对策[J].商业文化(上半月),2012,01:162.

[2]刘云.试论如何应对新会计准则对企业税收影响[J].现代商业,2012,08:153

作者：张力方 单位：湖南文理学院