财务会计信息系统内部控制优化途径

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摘要：近年来，企业财务管理更加注重科学化和信息化，ERP管理系统的应用给企业管理带来了巨大的帮助，为企业的会计信息化管理以及内部控制提供了有效的帮助。同时在ERP环境下，企业财务会计信息化内部控制也带来了巨大的调整。如何在ERP环境下强化企业财务会计信息系统内部控制，对内部控制进行优化是目前企业财务管理的一个重点。本文从ERP环境对于财务会计信息系统内部控制的影响出发，重点探讨了优化ERP环境下会计信息系统内部控制的有效措施。最后得出：要想在ERP环境下不断的提升财务会计信息系统内部控制水平，必须不断的创新和优化内部控制措施，从企业实际出发，总结企业会计信息系统内部控制中存在的风险，基于存在的风险找出合理的优化控制措施，让企业财务管理更加合理化，保证企业在可持续发展中不断壮大。

关键词：ERP系统；会计信息系统；内部控制；经济效益

一、ERP环境对企业会计信息系统内部控制的影响

ERP环境对企业会计信息系统内部控制的影响主要体现在五个方面，包括对内部控制环境的影响；内部控制风险评估的影响；内部控制活动的影响；信息与沟通活动的影响；对监督工作的影响。这些影响直接给企业的财务管理带来了巨大的挑战，如何有效的分析这些影响，并找到合适的规避办法是企业财务管理的关键。

(一)对风险评估产生的影响ERP的实施使企业能够及时准确地分析和识别在实现目标过程中可能发生的风险，并及时进行处理，从而确保财务信息的完整性，准确性和可靠性。同时，新的风险不容忽视。

(二)对企业内部控制活动的影响控制活动是指企业制定并实施以确保实现其目标的控制策略和程序。ERP的实施增强了控制方法的灵活性和多样性，改变了传统的控制概念，形成了新的控制概念，即可以通过信息技术合理地设计控制活动，以确保实现会计内部控制目标。但是，ERP的实施也增加了计算机犯罪的可能性，并增加了内部控制的难度。

(三)对监督的影响在ERP环境中，内部控制系统具有手动控制和程序控制相结合的特征。依靠ERP系统，我们应该更加注意对内部控制系统运行的监督。如果发生程序错误，则企业的内部控制将失效，从而增加风险。因此，应根据企业自身情况及时调整和改变信息系统的控制程序和操作。

二、企业财务内部控制中存在的问题

企业财务内部控制中存在的问题主要包括以下几点：企业员工对于财务信息化内部控制管理认识不足；财务内部控制管理不严；财务内部控制信息化水平不够；制度制定不完善，执行力度不够。

(一)企业员工对于财务信息化内部控制管理认识不足一个企业要想在ERP环境下，实施严格的财务内部信息化管理，并进行有效的内部财务控制，需要企业领导和全体员工提升财务管理的意识。然而目前我国很多的中小企业，对于财务管理工作，财务内部控制工作认识不足，总认为只要拉来大量的工作量就能挣钱，财务管理粗糙，就会造成很多没必要的浪费，更无奈的是很多企业领导意识不到这一点。所以提升意识是加强财务内部控制的关键因素。

(二)财务内部控制管理不严财务内部控制管理不严是目前我国很多中小型企业财务管理中普遍存在的问题，虽然目前很多企业已经意识的这些问题，但没有找到切合自身企业实际的财务内部管理办法，导致财务管理混乱。

(三)财务内部控制信息化水平不够会计信息化管理是财务管理的方向。只有有效的采取信息化管理方法，才能强化财务管理工作，才能让财务管理工作更加高效合理。然而，我们很多的企业并没有采取信息化管理方法。

(四)制度制定不完善，执行力度不够中小企业甚至有些大型企业，虽然有内部财务管理制度手册，但对于制度内容的执行缺乏力度，不能严格安装制度内容执行。这就造成了制度虽然建立，但无法执行，形同虚设。这就导致财务管理混乱，无法保证企业的良好运行。

三、优化ERP环境下会计信息系统内部控制的有效措施优化

ERP环境下会计信息系统内部控制的有效措施主要包括以下几个方面：强化ERP环境下会计信息系统的维护控制工作；对于财务数据信息强化安全管理工作；对于企业财务管理人员要做好培训，提升其内部控制能力水平；强化审计职能，有效的规避企业内部存在的控制风险。

(一)强化ERP环境下会计信息系统的维护控制工作对于现代企业来说，在运用ERP系统后，必须做好内部控制的维护规范工作。ERP是个复杂的管理系统，运行维护管理差直接会影响企业财务的内部控制，为此对于系统的维护工作必须高度重视。具体可以从以下几个方面做起：首先，要做好系统维护的计划和定期检查工作，并根据企业实际情况制定一套有效的维护管理体系，后续检查可以根据制定好的管理体系和制度进行一一检查。其次，在维护规范过程中，必须做到认真仔细，要求管理人员从企业实际出发，完善会计信息系统维护机制，提高会计信息系统的工作效率。

(二)对于财务数据信息强化安全管理工作安全管理工作的有效实施主要是为了保证企业财务数据的安全性，对于企业的财务管理非常重要。ERP环境下强化安全管理工作更是重点。为此，企业必须重视安全管理工作，从以下几方面做起：第一，做好财务数据的审核和备份工作，信息化管理环境下，难免会出现因为硬件设施故障导致数据的丢失问题，为此及时的做好备份工作是保证数据完整性的重要环节。其次，企业要加强网络安全的设置工作，有效的规避各类黑客的攻击，有效保证财务数据的安全性，避免数据的泄露。另外，作为企业内部，要做好财务数据的权限管理工作，不同级别的管理人员采用不同的权限，有效保证数据的安全性。

(三)对于企业财务管理人员要做好培训，提升其内部控制能力水平ERP系统模式下，企业财务管理人员的专业能力和业务能力要求也会更高。必须要求财务管理人员对于信息化管理有更好的掌握，懂得如何利用现代化管理工具进行财务管理工作。为此，企业在这样的环境下，必须重视人员的管理，做好以人为本，毕竟管理工作还是由人来执行。为此，企业必须高度重视企业财务管理人员的培训工作，不但要重视其专业技能的提升，同时还要重视其责任心和积极性的提升。这就要求企业要定期的对财务管理人员进行相关最新财务知识的培训工作，同时可以采用激励的方式来提升人员的责任心和积极性。另外，还可以通过监督和控制的方式来实现会计信息系统员工的内部控制能力提升。

(四)强化审计职能，有效的规避企业内部存在的控制风险内部审计是保证企业财务管理规避风险的重要措施。ERP环境下更要重视内部审计工作。通过内部审计工作，准确的认识到企业内部财务管理的风险，并根据实际的企业财务情况，找出解决的合理化建议，从而有效的规避风险。只有这样，才能有效的提高会计核算工作效率和效果。

四、案例分析

某生产型企业，主要生产和配套电力设施，该企业自2010年成立至今，一直保持着良好的业务水平和技术能力。公司年产值稳步有升。然而随着这几年企业各方面成本的逐渐增多，虽然年产值不断增多，但效益却越来越低。基于这种情况，该企业领导高度重视，请来几位出名的专家团队对公司进行评审，其主要目的是找出影响利益的根源，并从根本上解决。几位专家经过几天的努力发现该企业的生产和技术能力确实很高，但财务管理，采购等方面存在严重的问题。基于此专家建议该企业领导采用ERP系统，并优化企业内部控制。企业领导高度重视，在听取领导意见后，快速的推行ERP系统，并建立了严格的内部控制措施。具体的实施方案主要包括以下几个方面：首先，推行ERP系统。在实施ERP系统后，公司的采购，财务控制等流程有了较好的改观，以往各部门扯皮的事情有了更明确的分界，各司其职，较好的完成本职工作。同时，在推行ERP之后，采购能够购买到更加物美价廉的产品，为公司节约了大量的采购成本。其次，制定严格的财务内部管理制度。以往该企业的财务管理工作相对粗糙，没有更加细化的管理模式。在聆听了专家建议后，企业根据自身情况，制定了严格的财务管理制度和财务内部控制措施。制度和措施的有效执行，让财务管理更加严格，精细化的管理让各部门之间工作更加细心，成本得到了有效的控制。另外，公司成本降低，效益增加，员工收入提升。在这样的环境下，员工的工作积极性更高，每个人也能做到各司其职，将工作做到更好，这样在保证业务量的情况下，成本又加以控制，企业处在良性的发展环境下。该企业在推行ERP，实行严格的财务内部管理制度后，2019年上半年的整体销售情况与2018年下半年基本持平的情况下，效益增加了3%。公司效益明显的提升。五、结语要想在ERP环境下不断的提升财务会计信息系统内部控制水平，必须不断的创新和优化内部控制措施，从企业实际出发，总结企业会计信息系统内部控制中存在的风险，基于存在的风险找出合理的优化控制措施，让企业财务管理更加合理化，保证企业在可持续发展中不断壮大。

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作者：陈春阳 单位：浙江白云伟业控股集团有限公司