乡镇财政国库集中支付电子化思考

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为适应信息时代快速发展的需要，进一步提升乡镇财政资金支付信息化水平，使乡镇财政资金支付更加精细、透明、安全、高效，强化乡镇财政国库集中支付电子化势在必行。本文分析了乡镇财政国库集中支付中存在的困难和问题，提出推进国库集中支付电子化的意见措施。国库集中支付电子化是以现代信息技术为依托，在财政部门、人民银行、银行和预算单位之间，借助互联网，通过电子数据流转传递支付信息，完成财政资金支付业务的过程。国库集中支付实行电子化是顺应信息时展的要求，是建设资源节约环境友好型社会的需要。根据《财政部、中国人民银行关于加快推进地方国库集中支付电子化管理工作的通知》（财库[2017]138号）精神，在县乡财政实行国库集中支付管理，县级财政实行国库集中支付电子化的情况下，深化乡镇国库集中支付改革，全面推行乡镇国库集中支付电子化，将大大提高乡镇财政资金透明度和安全性，同时提高财政资金支付效率。

一、乡镇国库集中支付业务运行存在的困难和问题

国库集中支付是一项系统性较强的业务，而乡镇国库集中支付业务现状远不能适应经济发展和财政改革的需要。

（一）支付单据多，要求规范性高，人工跑单效率低乡镇推行国库集中支付后，精细化程度大大提高，单据数量增加，纸张消耗量增多。乡镇财政资金支付，仍需要打印纸质单据，手工加盖印章，并通过人工往返预算单位、财政、银行之间进行单据传递，各业务衔接点距离远，加之银行电子验印和单据信息扫描录入，印章稍有不清就可能造成验印失败。单据信息内容也要求更加详细、具体、规范，重要信息内容不能有丝毫差错,否则不能正常支付或者形成退款。这样可能会使一笔业务重复制单，财务人员为此要多次往返业务网点，影响工作效率。

（二）财务人员业务素质难于适应支付电子化要求由于每笔财政资金支付都需要经过录入、审核、生成、打印、签章、传递、接收、确认、付款等多个环节，有些财务人员专业知识欠缺，职业判断能力不强，不能适应制作支付凭证的要求。个别财务人员责任心不强，时常忘记登录编码，不能自行录入制单。有的财务人员年龄偏大，对信息技术接受能力较差，对电子化支付工作有抵触情绪。在这种情况下，不但不能提高工作效率，还会使工作效率大打折扣。

（三）集中支付中零余额账户日终不能清零在财政资金集中支付过程中，由于系统故障网络不通等原因，当日如国库单一账户不能清算及时回补银行垫付资金，将会导至零余额账户当日不能清零。个别银行不能按照先支付后清算程序处理，而是当财政资金从国库单一账户拨来后才对收到的财政资金支付凭证做付款处理，有时收到清算资金时已接近日终，不能及时处理完毕将使零余额账户日终不能清零。有的银行在季末或年末为完成存款任务，收到清算资金也不及时支付。有的财务人员在报销小额现金支付款项时，将财政资金支付凭证送达银行，未及时开具现金支票提取现金，以致当天日终时存在余额。这样既不符合集中支付业务流程要求，也降低了财政资金支付效率。

（四）支付方式选择存在交叉现象由于部分资金未严格按直接支付和授权支付范围下达，直接支付用款额度以授权支付方式下达，不利于财政资金监管，授权支付用款额度以直接支付方式下达则造成单位用款不便，使得办公费等经费报销也必需到中心审核。直接支付方式下达的用款额度，不能用于公务卡报销。直接支付程序应进一步优化。

（五）资金支付安全意识不强，内控制度建设有待提高国库集中支付运行离不开现代信息网络，所有业务数据都需要在财政、人民银行、银行和单位之间传递，执行国库集中支付业务的每台电脑都是财政专网中的一个终端。个别单位由于资源有限，存在接入财政专网的电脑同时又接入了外部网络，给数据安全，甚至给整个网络的安全运行造成威胁。部分财务人员自操作员密码下发后从未有更改。有的单位领导在传统方式下，对内部控制系统重视不够，仅仅用对个人的信任来代替监督，没很好做到不相容岗位相互分离，内部相互监督制约机制不够健全。有的业务人员在某个岗位上工作十几年甚至几十年，滋生的一些不良现象突出。国库集中支付业务安全性有待加强。

二、着力推进乡镇财政国库集中支付电子化

（一）利用现代信息技术，提高支付工作效率乡镇推行国库集中支付业务电子化，将用电子数据取代原始单据，电子印章取代传统印章。通过电子数据处理取代传统手工处理方式，通过电子数据在互联网上传递代替单位和银行等部门人员在财政、银行和单位间往返奔波，大大降低了业务人员在各个业务结点之间往返次数。减少了传统业务工作量，提高了自动化信息化水平，节约大量时间，提升工作效率。

（二）加强业务培训，提高乡镇财务人员能力国库集中支付业务专业性强、精细化程度高，其电子化是将专项业务与现代信息技术相融合，要求从业人员必须认真负责、具有较高的业务水平。乡镇应当合理配备会计工作人员，挑选政治素质高，业务能力强的人员充实到会计工作队伍。在全国取消会计从业资格证书考试后，通过聘请专家、视频培训、发放学习资料等方式，加强对乡镇财务人员培训，提高业务能力。鼓励他们积极参加会计专业技术资格考试，更好地适应集中支付电子化的需要。

（三）规范支付程序，保障零余额账户日终清零实行国库集中支付电子化，业务流程必需先进行资金支付，然后生成报表，由银行和国库集中支付中心分别电子签发银行支付资金申请单和财政汇总清算通知单，通过网络发送同级人民银行，人民银行据此进行资金清算，做到先支付后清算，日终账户余额为零。零星现金支出可通过自助终端进行处理，或通过银行转入报销人员公务卡取代支取现金。不必到银行网点，可轻松完成支付业务处理，使各项零星支出更加及时方便快捷。

三、改进乡镇财政推进国库集中支付电子化的建议

国库集中支付电子化是互联网+政务在财政工作中的体现，是国库支付管理与信息技术的融合。它将使传统支付方式的许多问题迎刃而解。支付电子化的推行也需不断完善。基于此，对乡镇财政国库集中支付电子化推行存在的问题提出改进建议。

（一）优化支付程序，提高支付效率财政资金应严格区分两种方式下达。对于财政直接支付业务，由财务人员在本单位通过终端设备将所需原始资料扫描后，借助财政内网发送至集中支付中心进行审核，中心相关人员网上审核后将审核结果再通过网络反馈预算单位，需完善资料的由预算单位财务人员补充后再次发送至集中支付中心审核，对于资料齐全审核合格的业务，集中支付中心相关人员采用电子支付方式通过银行将财政资金直接支付到最终收款人账户。真正做到让数据多跑路，人员少跑路。这样既能提高工作效率又能使财政资金支付程序更加规范，也使以后查阅项目资金支付资料更加便捷。

（二）提高网络安全意识，保证乡镇集中支付业务安全现代信息技术带给我们工作带来便利的同时，也来安全风险。一是从思想上高度重视，严格划分内外网界限，阻断病毒传播渠道。二是制定完备的网络安全防护规则，明确在工作中应当注意的事项，杜绝对网络安全造成威胁的不当行为。三是在工作中养成良好的习惯，自觉维护网络安全，防范化解威胁网络安全的因素，在日常工作中做好密码保护。四是建立健全内部控制制度，严格做到不相容岗位相互分离。在国库集中支付电子化的程序设计和实际操作过程中，数据录入和审核角色严格遵守程序设置。五是做好岗位轮换工作，化解财务风险，保证单位的财务核算、管理质量得到有效提升，防止舞弊。

作者：武守勇 单位：河南省台前县财政局