新形势下乡镇财政税收探思

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摘要：随着乡镇财政税收政策不断优化与调整，给乡镇地区的财政税收工作带来了一定的挑战。本文重点分析了新形势下乡镇财政税收面临的挑战，并以此为基础，提出了增强债务核实力度、完善税收管理体系、解决招商吸引力不够的问题等几个方面的策略，旨在为相关人士提供参考与借鉴。

关键词：乡镇；财政税收；核实债务；产业升级

在我国的财政税收体系中，乡镇财政是关键的构成内容，与财政体系的建设有着直接的关系。乡镇财税收入充实，地方政府就能有更多的资金投入基础设施建设中，更好地发展公用事业，财力充足对地方经济发展稳定发展至关重要。但是，从近些年实际情况来看，从农村税费改革开始，尤其是我国取消农业税收以后，农民的农业负担减少，收入也不断提升，但是基于此背景下，我国部分乡镇地区以及财政出现了赤字情况，入不敷出，债务负担较重。基于此，乡镇政府应需要积极面对困难，应对挑战，扭转困局，提出优化升级策略，采用建设完善的乡镇财政体系的方式，推动地方政府财政建设，并且创设稳定的农村发展环境，为社会经济发展助力。

一、乡镇财政税收的重要意义

（一）合理评价乡镇发展绩效

信息化时代发展背景下，电脑、手机、互联网平台较为普遍，人们拥有了多种渠道传递与交流信息，各行各业也处于全新的发展环境中。基于此背景下，大众能通过多元化的平台，开展财政税收工作的评价工作，并实现信息的高效传输，为全面判断财政税收提供一定的方便之处，提升乡镇财政税收工作评价的高效性、即时性。所以，开展乡镇地区的财政税收管理与规划工作十分重要，需要尽快适应新时期的平台与技术发展条件，持续改进乡镇地区的财政税收工作，结合相关部门的意见与想法，评价乡镇地区的财政税收情况，为乡镇地区财政收入合理性提供关键的支持。

（二）发挥财政职能作用

乡镇财政能发挥出连接人民群众与国家的作用，也是促进乡镇居民与国家衔接的关键手段，有助于促进新农村的建设与发展。随着社会环境的持续变化与改革，农村经济的发展速度不断加快，在农村税费改革的背景下，营改增政策的落实也在一定程度上给乡镇财政税收管理工作带来了一定的影响。要想做好乡镇财政税收创新管理工作，就需要彻底地转变基本职能，并以乡镇地区经济建设为首要目标，满足经济改革发展时期的全新社会环境，将财政职能作用发挥到最大。

（三）推动城乡统筹发展

乡镇税收的工作具有复杂性的特点，覆盖范围比较广。财政税收征收以及管理对象都具有复杂性、分散性的特点，频频发生时财政税收缴纳不及时、服务对象素质参差不齐的问题。基于此，创新乡镇财政税收管理工作十分重要，能在一定程度上提升乡镇地区的财政管理水平，达到良好的财政税收管理使用效果，促进乡镇地区的稳定运营与发展，推进其与城市地区的紧密衔接，加快城乡一体化的建设脚步，实现统筹发展的战略目标。

二、新形势下乡镇财政税收面临的挑战

（一）经济来源单一，收支压力较大

从相关信息与数据分析了解到，我国乡镇地区的经济来源具有单一性的特点，而当前主要就是以税收、出让金收入为基础，面临着乡镇财政支出范围进一步扩大，使得财政收支缺口变大，在一定程度上影响乡镇地区的发展。有些乡镇地区在政府预算安排方面，没有做好准备工作，甚至出现了支出盲目的情况，进而引发负债风险。国家十分重视乡镇地区的发展，并且出台了一系列的帮扶政策、建设辅助项目等。但有些乡镇政府财政税收管理水平较低，因财力支撑不住，也会引发收支失衡的风险问题。

（二）税源不足，税收流失现象严重

当前，在财政税收管理方面，乡镇投入较低，没有建设完善的管理机制，也没有从外部聘用更多专业管理人才，导致财政税收工作存在滞后性的特点。虽然现在已经强调关注财政税收工作，但是没有从根源上解决税收流失的问题。随着新税收制度的实践活动开展，以及加大对纳税知识宣传力度，在一定程度上促进了乡镇税收管理工作顺利进行。如许多地区应税群体主动交税，有效降低财政税收难度，弥补了财政缺口。但部分乡镇地区的管理体系缺乏科学性，也没有设置相应的税收管理岗位，缺少高素质管理人才队伍，无法有效的保障税收管理质量，长此以往，导致财政税收任务无法顺利达成。如果发生了风险问题，则无法找到承担责任主体，引发乡镇地区税收流失风险。

（三）乡镇招商工作开展困难

要想增加财政收入，就必须要大力发展乡镇经济，做好招商引资工作。招商引资的开展，可有序的推动乡镇地区财政工作开展，有利于地方经济的繁荣。但是如果没有良好的营商环境，就可能导致招商引资缺乏延续性，继而会引发出现其他方面的财政税收风险问题。部分乡镇地区为了消除这些问题的影响，通常借鉴发展先进地区的经验，提出招商引资的方式。如房地产属于发展前景良好的行业，也是乡镇招商的关键对象，以及利用地方自然环境独特条件，招商引资特色农业。与城市相比，乡镇地区的经济发展水平较低，所以在适应全新财政税收政策的阶段容易产生不同方面的问题。如招商过程中，常常受制于资源不足、人才匮乏、区位优势不明显，交通不顺畅等各种因素制约。

（四）乡镇财政管理体制落后

乡镇税收部门在实际的税收征管环节中，需要获得大量的信息支撑、人力支持等，但是一些部门在财政收入与支出方面秉持集中管理的原则，对乡镇部门的税收工作进行统一安排，长此以往，使得乡镇作为基层财政税收工作体系，承担着与自身权限不匹配的工作，政府部门也没有对财权进行合理的划分，导致乡镇税收部门面临较大工作压力。

（五）税收审计数据平台存在局限

就当前实际情况进行分析，部分乡镇地区在开展征税、税务管理工作的时候，没有覆盖到各类型的产业中，也没有结合新时期的税收管理要求进行分析，建立配套的审计数据库，导致乡镇财政税收管理工作面临许多难题。新时期环境下，基层财政税收工作逐渐向着数据化、信息化的方向发展，企业数量增加、规模扩大等，都给开展乡镇财政税收工作带来了一定的压力，因此，需要利用数据化平台，做好税收管理与审计的工作。

三、新形势下乡镇财政税收发展建议

（一）强化乡镇债务管理，加大债务核实力度

新形势环境下，只有妥善做好乡镇财政税收的管理工作，才能解决隐藏的各种问题，并且缩小财务收支缺口，避免地方政府受到债务影响。乡镇财政面临的资金支出、税收减少的压力较大，需要与上级政府进行沟通协作，确定财权，缓解乡镇政府需要承担的资金压力与招商压力，避免财政税收紧张的问题出现。由于乡镇财政税收具有来源单一的特点，相关人员就需要做好债务分类的工作，才能规避资金消耗较大的风险问题发生。与此同时，做好债务种类的划分工作，并且明确在具体文件中，提出针对性较强的解决策略。采用不断优化与完善新增债务管控手段的同时，提升债务管理效率。协调发展与负债的关系，有利于推动乡镇地区的经济发展，并且提升财政税收活力，有效地规避可能会出现的财政风险。

（二）建立稳定的财税管理制度，健全完善税收管理体系

提升税收管理质量，可以为开展乡镇财政税收工作创设良好的条件，并且解决好税收流失风险问题。乡镇政府需要结合我国政策要求，设立财政税收管理部门，并对违反税法的行为进行排查，严厉惩罚偷税漏税行为。另外，建设完善的税收管理制度十分重要，为了进一步提升管理质量，就需要优化管理流程，不能给不法分子留下可乘之机。加强税收执法工作，保证对不法商户处理达到标准，安排安全监督管理人员，吸收高素质人才，增强与税务部门沟通与合作。加快推进“智慧税务”建设，充分运用现代信息技术优势，大数据、云计算、移动互留网、手机APP纳税终端，推动线上线下有机贯通，推动税收执法、服务、监管制度创新，进一步优化资源配置，提高征收效率。在开展税收征管工作的时候，为了积极的影响纳税主体，需要设立纳税黑白名单。除了设置强制的政策以外，还需要开展动员大会，加大纳税知识宣传力度，激发纳税人的积极性。还可以结合乡镇地区基本情况，提出相应的激励政策，如物质奖励、精神方面奖励等。不管是单位主体缴纳、还是个人缴纳税款，都给予一定比例的补贴，并对逾期缴税、偷税漏税的行为予以严厉惩罚。在对政府补贴手段、经营制度进行调整的同时，完善税收管理机制，加强执法监督。

（三）优化营商环境，解决招商吸引力不够的问题

由于乡镇政府面临着较大的压力与困难，需要积极的转变当前财政税收管理理念，提出合理化的发展决策。对于财政税收政策落实来说，要结合地区的基本情况，提升招商吸引力，不断增加税收来源。乡镇的财政税收制度会对企业的选择与发展产生直接影响，所以需要转变政府智能，优化服务，打造出和谐的工作氛围和良好的营商环境。乡镇政府需要意识到做好财政税收工作的重要意义，并保持高度责任心，建立廉洁高效的政府管理机构，搭建更加细致的财政税收制度，推出一些更加优惠的招商引资政策，加大对小微企业扶持力度，培养出更多的高素质管理人才和财政税收人才。对于税收管理工作的质量来说，需要提出相应的评价标准，并为实践工作提供相应的指导。在提升了政府服务水平以后，乡镇招商吸引力也会随之提升。在实现招商引资以后，税收来源不断增长，能逐渐解决存在的债务积累问题，为乡镇地区的经济发展奠定稳固基础。另外，要想避免财政税收工作人员对企业纳税、投资行为产生一定的影响，就要做好相关人员培训工作，只有经过培训考核才能进入工作岗位中，并建立考核机制，实施绩效评估措施。政府部门还需要吸纳成功地区的经验，并将其真正落实到乡镇内部，有效提升整体服务质量。

（四）完善乡镇财政管理机制，合理规划财政税收

乡镇地区需要进一步完善财政税收管理体制，并为开展财政税收规划工作、税收管理工作提供相应的支持。在加大地方财政支持力度的基础上，乡镇地区还需要做好经济运行的监督与把控工作，促进与上级部门的衔接与交流，并将乡镇地区的财政税收情况反馈出来，促进我国收付系统与财政税收改革的紧密融合，切实提升财政管理水平。此外，乡镇地区需要做好财政税收支出管控的工作，了解上级部门对财政税收征收提出的全新要求，把控审计、报表等工作细节内容，确保财政税收工作有据可依，促进征收管理工作顺利开展，还可以为财政税收提供良好的保障，以此合理的规划财政税收。

（五）借助大数据分析，整合税收信息

1．收集信息。乡镇地区建设完善的数据处理平台，建立税收部门与其他方面交流的线上渠道，并快速的收集税收信息，进而为税收部门进行财税信息分析提供关键的支持。另外，乡镇地区财政税收的收集以及反应机制，需要达到收放自如的标准。结合管理需求查询结果，还需要将信息动态化的反馈出来，充分的了解财政税收缴纳以及使用的实际情况，为财政税收管理工作提供相应的支持。2．优化信息处理系统。乡镇地区需要结合实际财政税收管理需求，建立完善的财政资金绩效评价信息处理系统，并对财政资金的使用情况进行分析，还需要促进绩效评价工作顺利开展。大数据环境下，合理化地利用服务网站、社交网络等，做好财政税收情况的评价工作，各个机构与部门能以多元化视角为基础，引入先进的数据分析技术，做好税收信息评价工作，提出快速的信息处理方法，进行客观的财政资金评价。3．评价反馈系统。乡镇地区需要搭建完善的信息化平台，建立财政税收评价反馈系统。在财政税收评价结果方面，需要促进不同层次人员的沟通与交流，并且为部门内各个岗位与部门的互相反馈与评价奠定稳固基础。在建设信息收集系统的同时，合理化的设置回收信息模块，获取来自多方面的评价与反馈信息，还可以对财政税收的征收情况进行有效的把控，做好全面评价的工作，获取来自多方面对财政税收管理与征收的建议。

（六）促进乡镇地区产业转型升级

要想实现当地经济的持续发展目标，就需要结合我国的基本政策，提出产业转型升级发展方案。当前，乡镇政府转型发展的压力较大，在开展各项工作的时候需要更加关注乡镇地区的基础设施建设，并消除给自身产生的经济压力。而转移支付资金不足，需要借助产业转型升级实现，并经过努力避免出现决算失衡的问题。要想实现产业升级转型目标，政府就需要积极的对经济发展优势、劣势进行分析，做好科学化的评估工作，编制完善的发展方案，提供相应的实践指导。由于乡镇经济发展处于关键的起步阶段，就需要对传统产业提出优化方案，开辟现代化产业，发挥当地的经营优势，提升产业效能，实现产业集群化发展目标，为政府部门增加财政税收。

四、结束语

基于新形势环境下，乡镇财政税收工作面临着许多挑战，在提出发展决策的阶段，需要对乡镇地区的实际情况进行分析。我国颁布的财政税收政策，能够正确指导乡镇政府应对财政税收挑战，财政税收人才需要充分的了解相关政策，并且总结与学习，提出可行性较强的建议。政府需要对乡镇的经济水平进行分析，还应当清晰地了解乡镇经济发展优势，并逐步完善财政税收管理体制，对政府财政税收负债过高的问题进行处理。只有与我国财政税收计划相融合，提出合理的战略发展计划，才能逐步创造出更高的经济效益与社会效益。

参考文献：

[1]陈登泽.新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展对策[J].山西农经,2021(09):150-151.

[2]陈文.新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展对策探究[J].科技经济市场,2020(02):29-30.

[3]林艳红.经济新常态下加强乡镇财政税收建设的思路[J].纳税,2020,14(15):32+34.

作者:汪小青 单位:庐江县民政局