商业银行银企对账工作分析

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摘要：商业银行银企对账工作是银行的一项基本工作，这项工作也是发现问题，防范风险的有效手段，是商业银行的需要履行的一项基本工作，是商业银行建立健全内控管理的一项基本要素。

关键词：商业银行；银企对账；措施建议

1银企对账工作的必要性

纵观频频爆出的各类大案中提及的企业账户资金不翼而飞，其中涉及有企业自身，有银行内部的，深入探究，无外乎没有及时对账或对账流于形式，使得犯罪分子有机可乘，因此开展对账工作既是保障资金安全要求，也是维护银行信誉的必要工作。科学开展银行对账工作在最大程度防范风险隐患，降低金融案件发生率。为充分维护金融秩序，监管部门也将该项工作纳入监管范围，强制商业银行开展银企对账工作。

2银企对账的监管路线

银监会2005年在《关于加大防范操作风险工作力度的通知》（银监发〔2005〕17号）规定，银行业金融机构应加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的（适时对账）制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。2007年在《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）的第十七条要求商业银行应当将加强内部控制作为操作风险管理的有效手段，与此相关的内部措施至少应当包括：定期对交易和账户进行复核和对账；2012年银监局在《关于落实案件防控工作有关要求的通知》（银监办发〔2012〕127号）详细规定了对账率，重点账户，对账考核及检查监督方面的具体要求，明晰了对账工作中的具体问题。2015年银监局在《防范柜面业务操作风险的通知》（银监办发〔2015〕97号）提到了加强对账管理，与账户管理相结合，必要时上门核实，面对面核实。2019年《企业结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2019〕1号）中在内控与风险管理中提到了对公账户的对账要求。

3银企对账现状

3.1呈现电子化趋势

随着银行科技业务创新，各行纷纷上线各类电子对账系统，采用批量化处理对账数据提取，对账信息发送，对账数据收集，直接联动账户管理，可以及时提取企业账户信息，开展的网银或网页版对账，大大提高了对账效率，降低了银行对账人力成本。

3.2企业对对账工作不重视

虽然监管部门从源头进行管理，从账户着手，但最终落地对账工作需要与企业密切配合完成该项工作，但由于该项工作对企业未带来任何利润，甚至有些小企业通过的记账，或非专业人员，没有健全的内控制度，更有甚者在很早开户时的注册地址都不一致，给银行对账工作带来很大的困难，对账单无法精确投递，企业财务频繁更换无法联系，投递很难收回对账单，收回对账单加盖印鉴错误等问题，影响银行对账率。

3.3对账人员配备不足

银企对账是项耗费性工作，在目前商业银行普遍人力成本较高的形式下，对账工作不是专职人员从事该项工作，基本由各种岗位人员做兼岗处理该工作，基本由前台运营人员负责该项工作，在银行绩效考核的导向下，该项工作没有得到高度重视，执行效果可能会大打折扣。尤其在新的账户管理办法实施后，新开户企业必要时要上门，面对面的进行对账核实，大大增加了人力成本。

4措施及建议

4.1加强对账管理，夯实对账工作

商业银行应坚持对账与业务办理在人员、岗位、职责方面严格分离原则；制定对账管理办法及实施细则，确保对账工作开展的可行性，指定专人负责筛选、甄别，报送完成账户信息维护，生成重点、高风险账户对账单。对对账进行考核，与对应人员绩效考核挂钩。事后进行专项检查，将对账工作纳入银行常规审计工作。4.2交叉联动，推动银企对账工作对账客户一部分涉及本身的信贷户，将相关信息及时反馈信贷部门，由业务部门负责开展客户信息对账，客户经理对对账信息尽职调查，根据反馈结果进行分类处理，对于营销部门已核实，可提供准确、完整信息的账户，集中组织变更对账信息，提高对账效率；对于已关闭、撤销的账户，及时销户，提高对账有效性，减少工作量。与账户管理工作密切结合，对于未按时按要求开展对账工作企业，采取账户控制或拒绝提供服务等措施，强制要求其实现对账，形成对账信息动态管理机制，全面开展对对账失败户的综合治理工作。与反洗钱工作密切结合，通过对反洗钱数据分析，将可疑交易对应到可疑账户，切实防范该账户风险，应密切关注，及时对账，必要时可以进行上门对账进行核实。

4.3利用科技力量，提高对账效率

发挥网银对账优势，提高对账渗透率和点击率，开通网页版网银，在企业未开立网上银行情况仍可完成对账工作，为企业提供高效便捷的对账渠道。开发企业手机银行对账，通过设定网银手机银行等强制对账功能，促使企业尽快完成对账工作。建立对账系统，系统化管理对账客户，进行差异化管理。形成电子化对账单，解决由于对账单领取不及时，投递不到或无法回收的情况，通过形成的电子对账结果提升对账效率。

4.4根据业务模式不同，审慎选择对账方式

目前来说，对账有集中式和分散式对账，集中式对账是通过对账中心之类的机构开展对账，由专人负责，缺点是不如分散式对账及时了解客户情况，适时开展对账。分散式对账是对账工作由各自开户机构进行对账，该方式对账往往都是由其他岗位人员兼职对账工作，人员的专职性和效率可能不如集中式对账。各个银行应根据自己规模，业务模式，账户数量，客户情况审慎选择最适合自己的对账方式。

参考文献

[1]梁湘玲，张莹，王陆琼.商业银行银企对账存在的分险及对策研究[J].时代金融2018（12）.

[2]李鹏，张辰，杨韵夏.论商业银行银企对账工作风险———以邮储银行为例[J].北方金融，2017（2）.

作者：季宁 单位：长安银行西安灞桥区支行