商业银行财务管理转型思考分析

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摘要：目前我国总体经济增速大幅放缓，再加上经济结构转型的进程加速，经济金融服务业的发展随即面临着新的挑战。商业银行想要避免在变革和升级中被淘汰，需要对自身目前的内外部环境进行充分的分析，找准财务管理转型的正确方向，构建财务管理创新的新局面，积极全面地推进财务管理转型。本文在调查分析大量商业银行在财务管理转变方式的基础上，提出几个改革的关键点，特别是对智能化会计发展问题进行深入解析，为商业银行业务发展提供参考。

关键词：商业银行；财务管理；管理转型

目前我国传统商业银行变革最有效的方式就是积极推动商业银行进行财务管理创新。众所周知，商业银行的主要盈利方式和管理核心就是财务管理，因此必须通过积极推动财务管理方式的转变来实现。商业银行的财务管理根据自身的战略规划进行转变，这就要求领导班子加强专业领域新知识的学习，通过加强领导层对财务管理变革的认识来促进和培训所有员工，最终达到全体财务人员都深谙管理变革之法。传统商业银行从手动记账到计算机化，再到现在的网络化，都体现着不断创新以及各银行在财务管理上的努力。正是因为网络的出现，现有的商业银行效率已经大大提高了，在当今这个互联网金融时代，商业银行可以为消费者提供传统银行所无法提供的巨大便利。

一、商业银行财务管理信息化进程中遇到的问题

（一）缺乏正确理念在现今这个互联网金融时代，中国一些商业银行的财务管理理念并未随着时间的推移以及经济结构的变化而有新的变化，再加上大部分的员工对其关注不足，甚至于一些商业银行的财务经理都不熟悉互联网的金融概念。这就导致这些银行在预算管理、风险控制等工作中对互联网思维的缺失，从而出现大量诸如过分强调指标而忽略实际利润这类本可以避免的问题。

（二）制度体系不完善、风险管控系统效率低显然，中国当前的财务管理体系同国外或者是我国的一些外资企业相比相去甚远，这不利于商业银行在日常的管理中实现对自身的审视和监督。财务管理工作的核心是对信息不断地收集并分析，但在这个互联网金融信息大爆炸的时代，真正有用的信息大多被无关紧要甚至有恶意的信息裹挟着，如何从这些无聊的信息中查找合适的信息，对于商业银行来说也是一种全新的挑战。据有关报道，商业银行的财务管理在改进中要特别注重会计指标的严格遵守，同时也不能忽视管理的重要性，在实际工作中做到完善制度体系。在当今这个互联网金融时代，传统商业银行的预警系统效率低下，难以应付新出现的种种危机。再加上许多互联网企业如阿里巴巴等，将业务范围逐步扩张至银行贷款层面，这一举措使得银行的许多客户转而投奔看起来风险和利率都要更低的互联网企业。与这些互联网企业相比，传统商业银行的信用信息征集系统并不完善，再加上客户与银行之间的联系没有互联网企业的密切，这种信息不对称使用户心目中商业银行贷款的风险变得更高。

（三）会计管理工具未得到重视互联网企业的财务管理可以交给AI，这就使得传统商业银行与互联网金融公司相比，传统商业银行的财务管理人员无法应对现如今涌现出的大部分新兴业务，再加上缺乏利用互联网的想法。而且大部分传统银行没有相关培训，在人才招聘中也没有相关要求，为了能够在新时代不被淘汰，传统银行应设法提高传统财务管理人员的业务水平以及互联网金融方面的相关知识。

二、推动商业银行财务管理信息化建设对策

（一）积极转变财务管理理念，加强风险管控在目前传统商业银行所处的发展环境愈发多变的全新形势下，为了提高财务管理水平，商业银行需要将传统财务管理的思想从传统会计转变为战略管理金融，全面创新财务管理体系。将此目标确定为商业银行的战略目标和运营管理决策标准，从而能在银行今后遇见重大金融决策时提供一些重要依据，进而提升银行的整体管理能力。财务管理的转变是商业银行转变过程中最重要的组成部分，其财务战略应注重合理配置银行资本资源，这一步几乎决定着公司的长期目标。为支撑财务管理转变，在明确财务战略之后，商业银行需要有完善的监督机构确保战略能够有效执行下去。首先，商业银行需要长期以实现追求最多的利益作为财务管理的战略目标。其次，通过增强银行的核心竞争力去争取实现此战略目标。最后，根据这些构想，制定出财务策略管理的大致过程：策略选择→实施→控制→度量→评估。

（二）构建财务共享制度财务共享服务是促进财务管理的改进在后期有动力推进的一个重要途径。商业银行将支行的财务核算以及融资和支付活动等从原始那些分散的机构转移到财务共享服务中心，以集成的方式执行核算和支付，从而降低银行的金融风险，优化分配财务信息共享服务的效率和质量。同时，建立财务共享平台还可以加强社会大众对银行各部门财务管理事务的监督，此举也是从另一个角度增加了大众对银行的风险控制能力的信任。此外，通过财务共享平台还可以促进员工财务管理思想的转变，提升管理与控制水平，使银行的风险管理能够持续改进。

（三）适度运用会计工具在商业银行中，财务管理在过渡期的主要形式就是将管理会计的地位、重要程度视为同财务会计一样重要，改善管理会计的状况，积极加强业务间的深度融合，业务管理决策的实施和战略目标的实施均需要这一步来做支撑。①合理使用管理会计工具能够极大程度上促进向财务管理的过渡。为了能够正确使用托管会计工具，商业银行必须建立一个多维托管会计报告系统，并科学地衡量每一个维度以从多个角度得出商业银行的绩效报告，支持银行不同层次的管理人员的管理和决策。②商业银行应在遵循价值管理理论的前提下建立财务会计管理方法体系。经济增长是企业会计方法体系的重点，它着眼于经济利益，包括诸如资金、风险和税收等因素，能够适应资本的要求。③商业银行需要建立基于整体流程监督的会计管理系统。通过将管理会计工具应用于中端和后台，商业银行可以为客户经理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端营销的客户信息等，这将大大有助于银行的点对点营销。④商业银行必须积极运用信息管理技术，建立基于自动会计管理的自动管理平台。管理会计涵盖了银行运营的各个方面，因此管理会计信息平台是一个非常大的系统，包括每个子系统与大数据仓库之间的总成本分配、财务系统和关键系统、全面预算管理和其他子系统等，并且可以自动生成管理会计数据。

三、结语

各大商业银行应尽快使用资源分配和绩效评估等手段来对银行员工进行管理，此举可以促进商业银行的转型。通过这些手段，再加上对内外环境的了解和对银行发展趋势的深入分析，商业银行可以清楚地看到财务管理创新的基本方向和可能性。借此实现由目标分析到价值管理的财务管理理念转变，以及传统上的财务管理模式需要从粗犷型彻底转换为复杂细致的管理模式。不仅如此，员工要从机械执行转变为积极参与整体流程管理，成本管理也从无计划无预算报告的管理方式转变为全面统筹管理，只有这样财务管理才能实现真正的转变。

参考文献：

[1]尚远超.商业银行财务管理现状分析[J].纳税,2019,13(32):117+120.

[2]王军.浅谈商业银行财务管理转型[J].商讯,2019,(27):38-39.

[3]李沂芯.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].财经界(学术版),2019,(24):124-125.

作者：刘长宁 单位：青海银行股份有限公司