中小银行资产负债管理现状及优化浅谈

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摘要：资产负债管理是商业银行管理的核心，目的是通过资产端与负债端的有效调整，实现流动性、安全性和盈利性的全面风险管理。本文通过分析当前疫情经济形式下中小银行资产负债管理存在的问题及挑战，针对存在的问题提出了具体的优化建议。

关键词：中小银行；资产负债管理；优化对策

引言

近年来随着经济下行压力加大和金融改革的持续深化，金融机构之间的竞争越发激烈，疫情的出现更是加剧了市场主体信用违约风险，使得商业银行不得不加强内部管理能力提升抗风险能力和盈利能力。其中资产负债管理的重要性愈发突显。大型商业银行和股份制银行在资产负债管理架构方面比较完善，而中小银行由于财力人力等原因，资产负债管理能力普遍不足，资产负债管理能力亟待提高。

1商业银行资产负债现状

1.1基本情况

疫情对我国宏观经济影响较大，但在国家全力支持稳企业保就业的各项措施下，整个银行业资产和负债仍保持较快速度地增长。2021年三季度，我国银行业金融机构资产330.36万亿元，同比增长7.7%。其中，各项贷款195.56万亿元，同比增长11.4%。总负债310.70万亿元，同比增长7.5%。其中，各项存款235.62万亿元，同比增长8.7%。商业银行核心一级资本充足率为10.67%，较上年末下降0.06个百分点；一级资本充足率为12.12%，较上年末下降0.08个百分点；资本充足率为14.8%，较上年末下降0.01个百分点。商业银行不良贷款余额2.83万亿元，不良贷款率1.74%；贷款损失准备余额为5.58万亿元，拨备覆盖率为196.99%，贷款拨备率为3.44%。商业银行信贷资产质量基本稳定，风险抵补能力较为充足，总体表现平稳。

1.2中小银行资产负债管理存在的主要问题

1.2.1 负债结构较为单一。中小银行的负债来源主要以存款为主，资金来源欠丰富。根据《中国金融稳定报告（2021）》，2020年末，全国农村信用社总负债余额5.94万亿。其中对非金融机构及住户存款余额4.13万亿元，占总负债69.37%，债券发行余额8.25亿元，占总负债0.01%；全国小型银行总负债余额76.95万亿元。其中对非金融机构及住户存款余额52.87万亿元，占总负债68.71%，债券发行余额3.55万亿元，占总负债4.61%。农信社中只有个别机构发行债券，小型银行债券发行占总负债的比重也仅为4.61%，显著低于大中型银行。负债来源高度依赖存款，运用金融债、二级资本债、永续债等中长期债券方式拓展资金来源的占比极小。1.2.2以规模、监管指标粗放式管理资产负债。大部分中小银行目前业务发展还是有规模情节，对资产负债的管理主要以规模管理为主，外加流动性指标、信用风险指标等风险类监管指标层面的管理，以事后监控为主。缺乏对各类经营监管指标、经营目标进行合理规划，负债与资本配置不合理，规模与效益不匹配，“增收不增利”现象明显。1.2.3信息化系统建设投入不足。内部资金转移定价管理（FTP）是通过运用科学的价格管理工具在银行范围内建立以业务经营为导向的正向绩效考核激励机制的重要手段，建设内部资金转移定价管理系统对加强内部管理、做好客户维护、公平绩效考核、提升定价水平、隔离利率风险有重要意义。但目前中小银行内部资金转移定价系统建设普遍不完善，基本上小型银行（如村镇银行、农信社）都没有建设内部资金转移定价管理（FTP）系统，资产负债管理科技支撑严重不足。

2当前疫情下中小银行资产负债管理的挑战

疫情的出现给世界各国经济社会发展带来的影响不言而喻。目前我国疫情控制有效，但长期复苏还需要进一步观察。为了应对经济的结构性问题，中小银行享受到了更多的货币政策倾斜。如定向降准、再贷款再贴现等等，助力实体经济恢复正常。中小银行的主要客户群体是抗风险能力较弱的中小微企业及个体工商户，面临的信贷风险压力非常明显。因此强化全面风险管理意识，加快提升资产负债管理能力显得尤为紧迫。

2.1疫情不确定性导致实体经济复苏不稳固

我国疫情控制较好，经济正在逐步恢复疫情前水平。但外防输入，内防反弹的压力依然很大，国内经济恢复仍然不稳固、不均衡。2021年是“十四五”开局之年。在当前经济环境下，人民银行、银保监会等6个国家部委联合发布的《关于金融支持巩固拓展脱贫攻坚成果全面推进乡村振兴的意见》中提出金融机构要围绕巩固拓展脱贫攻坚成果、加大对国家乡村振兴重点帮扶县的金融资源倾斜，在8个重点领域加大金融资源投入。意味着监管层在目前经济形式下会加强逆周期调解，继续保持宏观政策的连续性、稳定性，全力保障经济金融稳定运行，确保“十四五”开局稳定。根据公开数据，2021年三季度末，广义货币供应量（M2）余额234.28万亿元，同比增长8.3%，居民消费价格指数（CPI）同比上涨0.6%。社会融资规模余额308.05万亿元，同比增长10%。2021年9月，1年期和5年期以上LPR分别为是3.85%和4.65%。社会融资均向优质企业集中，商业银行服务定价水平提升乏力。对于中小微企业、个体工商户，银行业在监管政策指引下，通过降低贷款利率、减费让利等措施着力帮助小微企业化解危机、重塑活力，中小银行各项营业收入增速普遍下降。总的来说，随着社会融资需求的不足，各类市场主体收入增长缓慢，商业银行净息差呈下降态势，资产负债管理难度逐步上升。

2.2监管层对资产负债管理提出新要求

近年来金融监管不断加强，中小银行面临资管新规、宏观审慎评估考核（MPA）、流动性监管、市场乱象整治等多个方面的监管压力。监管层通过不断完善金融制度建设工作，引导银行强化风险防控能力。中国人民银行于2020年发布《中华人民共和国商业银行法（修改建议稿）》。新增“资本与风险管理”章节，进一步落实巴塞尔协议资本监管要求，明确商业银行应当遵守宏观审慎管理和风险管理要求。2021年3月中国银保监会发布实施《商业银行负债质量管理办法》。对商业银行负债业务管理高质量发展制定了具体标准。从定量和定性两个领域对负债管理进行了全面规范，向资产负债匹配管理迈进了一步，为整个银行业提升资产负债管理组合管理能力提出更高要求。2021年下半年密集发布的《商业银行监管评级办法》《系统重要性银行附加监管规定（试行）》《全球系统重要性银行总损失吸收能力管理办法》均在不同维度、层面引导商业银行要持续加强资产负债管理能力。商业银行只有正确把握监管政策，才能有效运用资产负债管理手段防范各类潜在的金融风险。

2.3各类潜在金融风险在持续加剧

目前我国整体疫情防控情况整体良好，但部分地区零星疫情的出现仍在影响各行各业。疫情的不确定性导致银行业资产质量不确定性增加。2020年全年银行业处置不良资产达到3.02万亿元，处置额度创历年新高。受疫情影响最明显的旅游业、餐饮业正是中小金融机构服务的主体行业。虽然监管层面目前实施相对宽松的货币政策，但金融风险的显现存在时滞性，信用风险可能会暂缓出现。历史经验告诉我们，未来违约事件发生频度上升的可能性依然较大，中小银行需要长期做好稳增长和防风险工作。

3中小银行银行资产负债管理的思路及对策

3.1提升资产负债管理的前瞻性

中小银行要紧紧围绕国家“十四五”规划，根据竞争环境、竞争对手、客户需求和本行资源建设情况，前瞻性的将资产负债管理融入到本行中长期战略规划过程中，制定本行的中长期发展策略和发展目标。强化指标预测能力，动态监控核心监管指标，制定各类监管指标目标值、预警值，提升管理的前瞻性。在风险可控的前提下，将资产配置到经济社会发展的重点领域，加强存贷款核心业务领域的资源投入，发挥核心业务支撑作用，打造具有领先优势的运营模式，以此作为抢夺客户、拓展低成本负债和高收益资产的关键手段，推动各项业务的均衡统筹发展。

3.2建立健全资产负债管理制度体系建设

完善资产负债管理制度体系。建立与本行战略发展目标相吻合的资产负债管理工作程序和策略，突出资产负债的价值创造力。将管理重心从分析、报告等事后分析前移到预测、监测和结果考核的全过程管理上。以成本为管理导向，加强对各类资产负债的统筹管理，有效控制成本，合理安排负债结构和期限。因地制宜逐步探索使用经济增加值（EVA）和风险资本回报率（RAROC）等指标的运用，控制风险资本回报率（RAROC）较低的业务投入，有计划地降低高资本消耗业务占比，积极优化业务结构，扭转息差收窄局面，推动各项收入可持续增长。不断加大不良资产处置力度，压降高成本负债和低回报资产。按照风险可控、效益可见的资产负债定价的资源配置思路，根本性地解决资产负债不匹配的问题，提高资产负债管理能力。

3.3丰富资产负债管理工具

运用多元化的资产负债工具，加强资产负债主动管理，优化资产负债结构。在负债方面，降低负债成本是基础。通过发行大额存单、同业存单、债券等金融工具扩大主动负债来源;在资产方面，运用资产证券化拓宽资产转化渠道，提高资产的周转效率。

3.4强化科技支撑对资产负债管理的作用

善用科技赋能，提升管理效能。不断加大科技投入，增强资产负债自动化分析能力和管理水平。通过建立科学、完善的内部资金转移定价管理系统（FTP），构建内部资金收益率基准曲线，发挥内部资金价格对分支机构业务经营的导向性作用。健全智能风控体系建设，做好资产、负债、流动性的信息化监测工作。商业银行只有提升科技运用水平，才能真正意义上高质量提升资产负债管理能力。

3.5强化资产负债人才队伍建设

建立资产负债管理专业人才选聘机制，科学、规范的培养专业化人才队伍。不断加强对资产负债从业人员的培训力度，提升资产负债产品定价、风险管理、资产负债匹配、资金运用管理能力，逐步实现资产负债管理人才储备体系，真正提升资产负债管理水平。

参考文献

[1]张兴荣.系统优化资产负债管理[J].中国金融,2021(6):70-72.

[2]刘彦,徐冕.金融科技对银行资产负债管理的影响及对策[J].银行家,2019(3):53-55.

[3]于忠义.商业银行资产负债管理的思考[J].西部财会,2017(09):49-51.

作者:阿荣 单位:内蒙古自治区农村信用社联合社