基层人民银行会计的风险防范对策

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摘要：在信息技术的推动下，人们的生活方式发生了极大的改变，同时为基层人民银行会计核算工作带来新的变革与发展。通过将信息技术运用到基层人民银行工作中，提升会计核算效率与核算质量的同时，为基层人民银行工作来了其他的风险问题。为此，本文将针对基层人民银行会计工作中所存在的风险进行分析，并制定出相应的防范措施与办法。

关键词：基层人民银行；会计风险；防范措施

在信息技术的推动下，为我国基层人民银行工作带来新的发展机遇与调整，提高基层人民银行资金汇划效率、业务处理质量的同时，为基层人民银行带来诸多风险问题，对基层人民银行的发展与改革带来一定负面影响。

一、现阶段基层人民银行所存在的会计风险

1．人员因素产生的风险基层人民银行会计工作的执行人员存在诸多的问题，尤其是县级人民银行的会计执行人员，具体表现在以下几个方面：其一，部分会计人员未达到会计的相关要求；其二，高层会计人员较为欠缺，中低层会计人员众多；其三，综合性人才相对较少，多数会计人员为单一型人才，即仅具备会计专业技能或者是仅具备计算机专业技能；其四，会计人员工作积极性普遍偏低，风险意识较为薄弱；其五，人员老龄化趋势较为严重，呈现年龄断层现象。受以上多种人员因素的影响，导致基层人民银行在开展会计核算工作时出现道德性风险、客观性风险、意识性风险、执行性风险、技术性风险等。2．系统因素产生的风险会计核算人员对科学技术依赖性相对较强，因计算机系统在运行过程中出现某种缺漏或者问题，在会计核算中出现系统失灵、系统漏洞等风险性问题。其一，“系统失灵”，该风险主要是因业务系统或者是网络出现故障，突然中断业务处理工作，导致业务处理呈现一种混乱局面。其二，“系统漏洞”，该风险主要是因系统存在一定的缺陷，引发会计风险，例如转换会计报表的各项数据能够对基础数据进行修改，致使会计报告失真；设定资金清算时开户单位出现余额不足现象，无法实现调剂工作，引发流动性风险；系统版本不断升级，旧版本备份数据实效。3．内控因素产生的风险内部控制引发风险，主要是因为基层人民银行内部控制体系缺乏完整性、一体性与全面性，管理制度落后，无法满足现代化业务的实际需求；制度执行力度有待加强，内控制度形同虚设；监督管理工作缺乏落实，管控效果不够明显。具体表现如下：其一，制度问题。基层银行内部控制度、操作规章、风险点控制措施无法满足现代化社会发展的实际要求与标准，导致风险控制工作缺乏全面性、准确性与可靠性。例如，部分制度缺乏精细性，其关键控制点依旧停留在表面，没有对管理工作进行整体深入；管理制度之间没有做好衔接工作，各项管理规章呈现自相矛盾的现象；规章制度没有得到及时的更新与发展，无法跟随时展的步伐。其二，执行问题。制度执行过程依然呈现混岗管理、替岗管理、交叉管理等现象，内控制度并没有充分发挥其应有的作用与价值。其三，管控问题。内部控制主要涉及内部审计、事后监督等部门，提高会计核算的监督力度，但在实际实施过程均属于事后监督。虽然计算机技术在基层人民银行中的普及与发展，但审计手段依然比较落后。因现行责任追究机制不够完善，监督检查工作无法全面落实，呈现屡查不改等问题。

二、基层人民银行会计风险防范策略与对策

1．落实会计队伍建设工作基层人民银行在开展管理工作时，应提高对人才队伍的培养工作与建设工作，不断充实会计岗位的后备力量，积极迎合现代化社会发展中会计业务的各项需求，全面落实风险控制工作。在基层人民银行发展建设中，会计工作是其建设核心内容之一，是金融风险的直观因素。针对我国基层银行会计工作中所存在的道德性风险、客观性风险、意识性风险、执行性风险、技术性风险等问题，需要基层人民银行的管理人员提高对会计人力资源的管理与控制，坚持“凭证上岗”政策，确保每一位会计工作者均具备专业的职业素养，为基层人民银行会计管理工作提供人力基础。为扩大基层人民银行队伍，提高基层人民银行人力资源质量，基层人民银行应坚持“引进来”和“走出去”原则，不断将先进的技术人才、专业人才引进基层人民银行工作中，全面落实基层人民银行人才建设工作，注重基层银行之间的联合，加强各银行之间的沟通与交流，注重基层人民银行会计工作者之间的竞争与合作，端正会计人员的工作态度，充分调动会计人员工作的积极性与主动性，树立终身学习意识，不断提高个人专业技能与职业水平，打造高素质、高水平的综合性人才。2．完善操作与系统各功能为解决会计系统中所存在的问题，需要不断对跨级操作程序与系统功能进行完善与整合，实现对现行会计操作系统的优化与更新，从根本上消除系统风险。为此，基层人民银行应从以下四个方面入手：其一，落实印鉴验印工作，用电子验证方式代替手工验证方式，将开户单位的预留信息储存到电脑系统中，利用电子信息技术对取款凭证进行验证，核对印鉴的真假，并对核对情况进行记录与储存，为监督人员提供监督依据；其二，增加凭证号码维护双人复核功能，防止单人复核工作出现不公正的隐患问题；其三，主观部门应针对操作系统中所存在的问题进行深入查找与研究，及时发现问题并解决问题，实现对风险的有效防范；其四，增设限制重复登录、强制签退等动能，确保操作员能够顺利进行。除此之外，基层人民银行需要全面落实通信网络建设管理工作，实施主线路与备份线路双线并存的运行模式，提升网络通信管理的稳定性与安全性。基层人民银行在选择通信网络运行商时，主线路与备份线路分别选择不同的网络运行商。选择好主线路运行商后应与其签订长期的网络通信服务协议，使运行商能够为基层人民银行提供长期的网络通信服务，整个服务模式具有固定性与长久性；选择好备份线路运行商后应与其签订应急通信网络服务协议，当主线路供应商的系统出现问题后能够立即更换线路，确保基层人民银行系统能够正常运行。3．全面落实内控管理工作为确保基层人民银行会计风险能够得到有效防范与管理，需要基层人民银行能够从制度管理体系入手，构建一体化、系统化、全面化、合理化的内控管理制度体系，认真梳理会计规章制度，根据基层人民银行的实际运行情况，针对会计核算工作中操作性不强，无法适应现代化会计业务需求的制度进行统一修正与优化，提高会计核算管理制度的执行力度；对基层人民银行现行的规章制度进行规整与精简，废除与现代化会计核算工作无法协调一致的业务操作流程与规章，提高风险防范工作的可操作性与有效性，并对散落在不同制度中的内容进行规整与梳理，使会计管理系统具有科学性与合理性，并建立相应的预警控制机制，使会计审核管理工作能够有序开展、全面落实。

三、总结

综上所述，信息技术在基层人民银行会计核算工作中的应用，为我国基层人民银行工作带来新的发展机遇与挑战，针对现阶段基层人民银行会计工作中所存在的多种风险问题，需要基层人民银行分别从人员管理、系统管理、内控管理入手，全面落实会计队伍建设工作，完善操作与系统各功能，对内控管理制度进行完善与整合，从根本上消除基层人民银行会计核算工作中所存在的风险。

参考文献：

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［2］刘瑞芬．信息化时代基层人民银行会计核算风险防范探析［J］．中国乡镇企业会计，2016，（04）：202～203．

［3］姚晓霞，张巧梅，王崇建．信息化时代基层人民银行会计核算风险防范探析［J］．金融科技时代，2014，（10）：102～103．

［4］何燕．控制论在基层人民银行会计风险防范中的应用［J］．西部金融，2013，（12）：98～100.

作者:洪莉 单位:中国人民银行宜春市中心支行