基层人民银行会计的财务工作转型问题

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摘要：基层人民银行会计财务工作转型应相适应于央行履职需要，促进完善央行治理结构，强化会计财务体制机制创新。本文通过对保山中心支行调研课题“基层人民银行会计财务工作转型取得的成效、存在问题和困难”进行调研分析，提出基层人民银行会计财务工作转型深入推进的建议。

关键词：基层人民银行;会计财务工作转型;问题和困难;措施

市场经济从本质上讲是一种发达的货币信用经济或金融经济，人民银行作为金融监管部门，履行的职能为：货币政策制定、稳定金融秩序、金融风险防范与化解、宏观经济调控工具等。会计财务工作是履行其职能的基础。随着基层人民银行会计财务工作转型的探索和实践，其转型条件日趋成熟，不断满足央行履职需要，适应形势，转变理念、大胆探索，提升人民银行系统会计财务工作的质量和水平，为基层央行高效履职提供更优质的服务和更坚实的支撑。

1基层人民银行会计财务工作转型内在要求和必要性

基层人民银行会计财务工作转型的不断探索和实践，推动会计财务工作从传统业务操作、会计事务处理、会计资料汇总逐步向财务管理、管理会计和会计资料分析、研究、应用转变。

1.1会计工作的标准化、信息化是基层人民银行会计财务工作转型的内在要求

近年来，总行、分行、州市中心支行均对会计财务工作转型做了安排部署。完成了规划和实施方案，对基层人民银行会计财务工作的标准化、分类化和规范化要求不断提高，公共预算管理、财务支出的细化度、透明度、执行度越来越高，源自内部的会计监督、外部的审计监督和财经纪律监督不断加强。亟需通过基层人民银行会计财务工作转型来改变原有工作方式，拓展会计财务工作职能、创新会计财务工作机制，适应新形势。

1.2会计财务工作转型是央行履行职能的保障需要

在信息化和智能化发展背景下，人民银行会计信息化和财务管理数据不断集成化发展，新的会计财务工作信息系统上线运行，会计财务工作机构需要主动跟进、适应需求，拓展和创新会计财务工作的财务支撑功能和会计数据分析服务功能，满足、适应和促进人民银行履行职能。

1.3会计财务工作转型是较好实现会计职能的需要

基层人民银行会计财务部门具有会计核算、会计监督、财务管理和财务分析检查的职能，对主体的会计事项、财务活动进行处理、协调和综合管理的职责，要求会计财务人员具有较高的业务操作、理论支持、政策法规相协调的专业水平，为央行职能履行提供财务资源支撑、会计财务分析和会计信息决策依据以及辖区金融机构会计管理指导服务。

2基层人民银行会计财务工作转型取得的成效

随着金融产品、金融工具、金融业务、金融理论的创新和发展，对人民银行的金融市场监管提出了更高的要求，基层人民银行会计财务工作适宜和满足这种要求，在加强会计分析、数据应用、内部控制、风险防范等探索实践方面取得了一些成效。

2.1认识到位，目标明确

强化会计财务反映，转变思路，从目前传统的被动型、事务型、操作型向主动型、研究型、管理型转变。在公共预算管理、财务规范、资金检查、内部控制、外部审计监督等方面的观念、思路、措施手段有所突破。加强对金融机构的财务报告分析和商业银行创新业务的研究，提升会计分析反映的价值效应。

2.2会计财务基础工作规范化、标准化、制度化完善提高

会计基础工作质量是会计财务工作的基础和保障，通过分类细化、归口整合、资源优化、系统完善，强化制度执行，提高基础业务工作的精准化，提升基础工作的效率与质量。确保会计财务转型工作基础牢固、稳步推进。

2.3落实转型，深入调研

基层人民银行系统深入学习和探讨，开展会计财务工作转型调研，多途径、多角度征求转型工作建议。以问题为导向，梳理分析会计财务转型的现状、条件和问题，纠正会计财务转型的认知偏差，明确转型工作的难点、存在问题、推进思路和方法策略。

2.4对两表会计分析和辖区金融机构综合评价开展了尝试和探索

依托“两表”数据对存款准备金、再贷款、再贴现、经理国库款项等资产负债项目进行监测和分析，提供决策依据。对辖区金融机构报送的会计资料就行了尝试性的会计分析和综合评价，探索和尝试辖区金融企业、金融机构会计信息数据的收集和分析，揭示和反映所辖区域金融业发展状况，乃至金融对地方经济的影响。

3基层人民银行会计财务工作转型出现和存在的困难和问题

在转型工作开展过程中，存在制度配套、转型意识不够、操作型事务集中、会计财务机构设置不独立、人才数量质量不够等实际问题。

3.1现行会计财务工作体制、机制和工作模式与转型要求还不适应

基层人民银行会计财务工作转型以“服务央行履职，促进央行履职”为宗旨，发挥会计财务工作基础保障、决策支持，改进事务型、操作型工作，强化管理型、研究型，实现会计财务工作规范化、标准化、科学化。实现四个并重：“保障与管理并重、规范管理与科学管理并重、纵向管理与和横向管理并重、央行系统与金融系统并重”，改进管理方式和手段，探索“有管有放、放管结合”的管理体制。基层人民银行现行会计财务工作模式以财务收支为中心的传统粗放的纵向管理，横向衔接不足，缺乏矩阵管理的思路和手段。会计财务数据的作用尚未有效发挥，会计财务工作与业务工作衔接不足，财权事权相互协调还需完善。同时，基层支行获得会计分析数据受到制约。

3.2预算管理机制有待完善

人民银行预算管理必须适应央行履职需要，遵循财务预算管理制度，完善中长期规划与年度预算的编制、执行和绩效考核。基层人民银行预算编制、审批、调整存在需要改进的问题：预算编制与业务工作开展的匹配性不够，预算调整灵活性不足，支出项目之间缺乏调剂使用机制，项目支出与业务开展存在不均衡，预算不足与预算充裕同时存在；基层支行的预算评价、绩效评价薄弱，事权部门参与度较低、评价结果的作用和应用不足。

3.3会计财务工作专注于内部核算，传统思维理念、传统工作方法转变难度大、管理意识和信息意识不强

受传统工作方式和岗位职责惯性，基层人民银行会计财务工作以履行内部服务职能为中心，工作重点仍然是基础工作、核算工作，会计数据和财务信息收集、加工、分析较为薄弱。

3.4会计财务人员数量不足，基础工作繁重，导致视野和思路存在局限

会计人员数量不足，会计基础工作和核算工作繁重，只能把有限的时间和精力投入事务性工作，并且具有相对的封闭性。对央行宏观层面的工作目标、思路、政策措施理解不足，对央行政策措施影响金融市场、地方经济发展政策的和中央银行资产负债表不够敏感。

3.5会计财务工作创新意识和开拓能力相对薄弱

会计准规范的会计信息质量要求，对严谨性、时效性和准确性有着较高的要求，这种工作理念在每个会计人员的意识中根深蒂固。虽然有利于贯彻执行财经法规，保障资金安全，但束缚了会计财务工作创新意识和开拓能力。

3.6基层人民银行特别是县支行会计财务机构不独立，从业人员专业化背景不够均衡，专业化综合型人才不足

由于会计财务机构不独立，一人多岗现象普遍，基层人民银行会计财务工作从业人员大多从业务操作实践中学习积累专业知识、工作技能和专业素质。与履职相关的经济金融运行、法律、内部控制、信息技术、中央银行资产负债、预算管理、矩阵管理、管理会计、财务报表分析等知识和理论相对不足。专业化背景不够均衡，专业化综合型人才不足。

4基层人民银行会计财务工作全面深入转型的建议

4.1明确基层人民银行会计财务工作全面转型的目标和任务

(1)紧紧围绕中央银行履职和基层央行中心工作要求；(2)进一步完善会计财务工作标准化、规范化，加强会计数据和财务信息的收集应用和综合分析，向管理型、研究型转变；(3)形成对央行资产负债表规模、结构进行分析的工作要求和工作模式，关注中央银行货币政策与资产负债变化的相关性；(4)强化对辖区金融企业、金融机构会计财务信息的收集、分析、监测、研究和应用；(5)货币政策作为国家宏观调控手段，对辖区经济、金融、资金流动势必产生影响。应开展其调控成本、效应的资料、信息获取和分析应用；(6)提升预算管理水平，完善预算刚性与灵活性的协调机制，细化绩效评价，发挥预算的约束和激励作用；(7)对专项资、项目管理、资产配置、资产处置强化管控；(8)对集中采购和政府采购的采购需求、采购计划、采购过程、招标投标、资金结算、资产验收、使用反馈等管理环节，进一步完善规范、检查监督；(9)关注会计风险评估、财务绩效评价、会计监督体系。

4.2进一步强化会计财务基础性工作，保障转型工作稳步推进

会计财务基础性工作是提高会计财务工作质量的保障，应充分利用和挖掘科技综合业务系统的功能和数据，提升报表编制的时效性和有效性。完善工作流程，规范会计核算行为；加强财务风险的防范和管理，强化会计监督、内部控制和会计检查；健全岗位责任制，明确岗位职责和岗位流程标准体系；完善会计档案管理；提高会计财务制度执行、提升财务精细化水平，确保会计财务转型工作基础牢固。

4.3加强组织领导，明确转型重点和项目，分类分步实施

基层人民银行特别是基层支行领导团队，高度重视会计财务工作转型，提供有效的组织保障支撑。会计财务部门宣传转型的必要性和现实意义，营造转型气氛，完善会计财务工作制度和流程管理，奠定转型基础。会计财务部门领会上级行工作思路、目标、重点，结合基层行实际，深入调查研究，发现、收集会计财务工作转型实践面临的困难和问题，明确转型的重点及切入点，落实转型具体项目的选择，分步组织实施。

4.4配置、充实、培养基层行综合性人才

会计财务工作转型必须加强人才和队伍建设。一方面充实和增加高素质会计财务人才。从专业背景、专业知识方面把好入行，同时进行岗位交流，把复合型人才引入到会计财务队伍，实现队伍建设理论和实践结合、宏观视野和具体业务结合，提高会计分析和财务协调能力；另一方面，加强组织现有会计财务人员的理论、政策、业务培训，对会计财务领域的新制度、新政策、新知识以及人民银行会计财务报表分析、商业银行会计报表分析、矩阵式管理、管理会计等进行培训学习，促进会计财务人员由操作型向综合型、管理型转变，为转型提供人才支撑。

4.5加强会计调研分析力度，强化创新意识

加大会计调研分析力度。会计调研是会计工作的重要组成部分，要密切关注国内外会计准则改革变化，评估会计准则趋同对经济、金融运行的影响。极探寻转型工作规律，优化“两张表”管理方式，对其规模总量、结构状况、风险动态的研究，加强对金融企业、地方性商业银行的重点项目、贷款、准备金、流动性、财务杠杆等财务状况的监测、分析和研究，提高对系统金融风险的预测和防范能力。

参考文献

[1]马震.深化基层央行会计财务工作转型策略取向[J].时代金融,2016(27)．

[2]郭璐.加快央行会计财务工作转型的若干思考[J].财政监督,2014(11).

[3]林慧娟.新常态视角下基层人民银行会计财务工作全面转型的思考和建议[J].经营管理者,2016,9(25).

作者:李继楼 杨珊 安晓燕 单位:保山学院 中国人民银行保山中心支行