建设银行会计内部控制管理分析

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摘要：伴随着社会经济的持续快速向前发展，我国银行行业也取得了很大发展成就。近些年，随着银行会计内部控制管理机制地持续不断完善，越来越多内部人员开始意识银行会计内部控制管理的重要性。然而，银行会计内部控制管理中存在很多不足，需要管理人员对其进行改善。对此，我们从银行会计内部控制管理这个角度出发对其展开探讨。

关键词：银行；会计；内部控制

一、前言

随着社会经济快速发展，银行绝大多数业务都集中在会计管理部门，银行会计工作质量高低对银行的持续、稳定发展具有重要影响。另外，对银行自身经济效益与资产安全也有很大作用，因此，管理人员一定要加强对银行会计内部控制管理力度，使得我国银行也朝向更加稳定的方向发展［1］。

二、关于银行会计内部控制中出现的问题分析

1．关于会计内部控制制度不够健全

会计内部控制机制建设比较落后，近些年，随着互联网信息技术的快速发展，计算机技术已经被广泛的应用到各行各业当中。当然在银行会计内部控制管理中也得到了使用。然而，网络信息技术与计算机在银行会计内部管理中的使用还不够成熟，在银行技术管理方面还比较薄弱。综合各方面因素来看，银行对内部控制管理中的新技术与各种问题解决中还不够充分，有很大一部分银行都是开展业务之后才进行制度的完善，这些问题给银行埋下了严重隐患。如何能够使会计内部机制更好地应用到现代科技发展中，将会是银行会计业务需要解决的重要问题。会计内部机制执行力达不到要求。在制度进行的过程中，很多员工不能真正按照业务来完成，对内部会计和制度缺乏认真对待，更多的只是做一些表面检查，在一定程度上存在有章不循，违章操作现象特别严重，造成内部会计制度只是一种摆设而已，在很大程度上削弱了制度的严肃性和刚性，制度的效果并没有真正凸显出来，使得很多工作产生随意性特别强，进而导致更大的风险安全隐患。

2．会计内部控制风险意识薄弱分析

我国金融业在发展的过程面临的不确定性因素特别多，对银行会计内部控制风险成为银行内部管理的重要内容之一。然而在实践过程中，绝大多数银行会计人员思想还只是停留在会计工作中的各种规章制度当中，在工作业务运作过程中，错误的认为内部控制和会计关系之间联系不是很大，伴随着金融市场的持续不断变化，更多业务内容越来越复杂多变，各种风险因素也在不断增加，很多会计管理人员对风险发生中的预见性不强，同时对风险控制没有做到全面把控，风险意识比较薄弱。银行没有对风险业务进行认真分类、认识，对风险评估不够完善，没有使用科学的方法和技术来综合分析风险，更没有对风险进行实时监控，很多风险预警系统存在普遍落后的现象，当下只是根据以往的方法来改善风险管理中的措施，使得风险管理和控制存在很大不足［2］。

三、银行会计内部控制管理策略分析

1．完善银行会计内部控制机制分析

随着网络信息技术持续不断快速发展，为了能够有效识别、控制各种风险，我们应该充分借鉴国外管理制度地先进经验，健全各种严密地管理机制与切实可行的操作规范流程，对以往落后的管理制度进行完善，定期对软件进行升级，根据银行发展的实际需要，分阶段对各项制度进行完善和更新。特别是在思想和观念上一定要给予科学、合理地引导，让银行内部管理层领导和员工保持有效沟通和交流，对银行会计内部各项制度进行完善。在对银行内部各项机制进行完善时，需要大家提出各自不同意见和建议，使得会计内部管理控制意识能够逐步深入到每个领导和员工心中，在制定好完善的内部管理控制之后，另外还需要银行内部其他管理部门进行实时监督，加大对内部管理制度地检测力度，进一步完善银行内部检查管理力度。及时、有效地指出银行内部管理制度中存在的一些问题与发生的风险，督促单位和部门对产生的不同问题进行认真分析和总结，使得银行会计内部控制和管理实现科学、合理化。

2．创建风险评估、检测、预警机制分析

对于银行内部控制管理分析，针对银行内部管理制度的风险案例分析，能够收集更多信息数据，对这些信息数据进行综合统计划分，依据处理结果和设计中的风险，对风险指标进行补充，充分结合现在时期的金融环境和其他同行进行详细地比较，以此来确定更多影响因素。对于银行内部控制中的风险预警，应该从对象、方式与内容这三个主要方面进行入手，以分数的划分来充分判定有关风险，进而有效计算出来实际数据值，以此来对预警进行估计和判断，充分使用计算机系统对综合分析预警指标中的得分数，以此来综合评估风险指数，另外，依据所处地级来判断预警中区间，对照相应的预警区间来综合判断预警度，若是在危险区域就应该提出预警报告。除此之外，对于风险监测，应该对风险情况进行实时跟踪和监测，实时监测变量中的有关变化与走势，在风险评估有关基础上，能够提出更多防范措施，最大限度避免有可能出现的风险损失。同时在不断改善的业务中进行总结。通过对有关机制的创建，使得风险预警、风险监测与风险评估三者进行密切结合，三者之间进行共同防范，包括对整体合力、加大风险防范力度，保证银行内部会计控制业务出现偏差现象能够及时进行纠正，对即将预测到的风险进行提前控制和管理。

3．建立现代化会计信息综合管理系统分析

在对银行会计内部控制管理过程中，应该设置更多级别的安全控制与管理功能，保证各种权限都是相互制约的，从分级监督风险管理和控制入手，综合各方面因素考虑，积极做好职责分离工作。例如，银行内部地科技管理部门和操作应用部门、很多程序员与操作员之间等，一定要禁止程序人员单独接触操作系统，除此之外，还要对软件开发人员与系统软件开发者进行实际会计业务的操作。进而有效防止银行会计信息和数据录入、传输与加工，存储各种风险，进而有效提出一种安全的内部环境。管理的有效程度和系统之间是成正比的。因此，在系统开发应用项目管理中，对项目立项、设计开发与测试运行等过程要进行严格把守。

4．对人员选配与人员培训体系分析

银行在做会计内部控制管理过程中，实施的主体是人，银行会计内部管理制度对人员素质高低有很大影响。然而，有很多人员素质是跟不上银行业务发展的实际需要，熟悉创新业务人员数量非常少，同时能够充分了解和掌握多种技能的综合性人元数量也是非常稀少。最根本原因还是在人员选配和培训上存在很大问题。近些年，随着银行监管力度的持续不断增强，金融业务持续不断扩大，对人员综合素质水平提出了更加严格要求，人员素质高低在某种程度上能够影响银行内部控制中的真实质量，这些问题成为银行发展的重要因素。在对人员选聘上，一定要依据银行会计业务中的实际情况进行分析，以选聘业务知识作为根本，充分使用科学、合理的方法来制定选聘条件，依据条件来展开选聘工作，在选聘的管理过程中一定要做到公平公正公开。尤其，在人员培训方面，一定要把人员素质与专业知识进行有效结合，加强对会计人员职业道德进行培训，进而提升会计人员职业道德素质教育培训，最大限度提升会计人员遵纪守法与自律意识。

四、总结

本文通过对银行会计内部控制管理中比较常见的一些问题、风险预防问题、人员选聘方面讨论，提出了与此相对应的意见或者建议，希望能够进一步提升银行会计内部控制管理水平，促进银行业能够持续稳定向前发展。

参考文献：

［1］边馨馨，宫景玉．关于对加强商业银行内部控制建设的探讨［J］．中国商论，2017，（36）：43～44．

［2］星昱妙．财务会计对企业内部控制工作的影响分析［J］．中国市场，2017，（24）：172～173．

作者：陈小君 单位：中国建设银行九江市分行