会计内控安全重要性

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一、商业银行的运营需要会计内部控制体系

(一)会计内部控制体系是商业银行制度规章制度落实的必要手段

近年来，中国人民银行认真贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系实施纲要》，把建立健全制度作为强化内部管理、加强反腐倡廉建设的重要措施，在各项业务新政策、新举措出台的同时，积极研究建立预防腐败的制度措施，形成了一系列有效防范和化解风险的机制和制度，为正确履行央行职责提供了强有力的保障。但是，从近年来开展各类检查和查处案件的情况看，少数单位仍然存在着制度落实不力的问题，致使防范风险和案件工作存在漏洞，为各类案件和风险的发生留下了制度隐患。主要表现在处理业务不讲程序，履行职责不执行制度，有章不循，违章不纠，等等。所以，内部控制体系的建立是必需的。

(二)良好的内部控制体系，可以为商业银行职责提供保障

商业银行非比其他一些非商业性银行，他有着其独特的重要性和操作性，其业务处理的各个环节及操作规程都必须要严格要求、细之又细，不能差之毫厘，针对这一要求，我们就必须要建立起一套规范合理、科学缜密的内控安全体系，对全过程进行规范，只有这样才可以保障商业银行的业务安全，规避金融风险，更好的为商业银行职责服务，保障其顺利运营。

(三)会计内部控制体系可以有效地防范经济案件发生

根据对近年来的金融案件的整理分析，我们可以清楚地发现，很多的经济案件、金融案件都和银行的会计制度多少都有牵连，因为会计人员可以利用其便利的职权，对资金进行管理———非法挪用、账户办理等问题，所以说建立银行内部控制体系是必要的，是防止资金漏洞的必要手段。

二、商业银行会计内部控制存在的弊端

(一)对银行安全管理不严格

随着时代的发展，计算机技术的快速发展，对于银行这种讲求高效率、高时效的单位来说，计算机起了不可替代的作用，但是，问题也产生了，银行会计业务要求安全性极高，但是电算化在数据录入、传输、存储方面都存在很大风险，所以安全管理不善可能会导致不法分子有机可乘。

(二)对规章制度贯彻落实不够

但是，从近年来开展各类检查和查处案件的情况看，少数单位仍然存在着制度落实不力的问题，致使防范风险和案件工作存在漏洞，为各类案件和风险的发生留下了制度隐患。主要表现在处理业务不讲程序，履行职责不执行制度，有章不循，违章不纠，等等。这使得内部控制形同虚设，银行问题未能彻底解决。

(三)对法律执行不彻底

就对金融案件的分析来看，问题的关键在于银行人员或银行处于自身利益考虑，对数据进行不合法的篡改，提供虚假的会计信息，置国家会计制度于不顾，无原则的造假账，直接导致了资金实际上的漏洞，也真是由于这种违规行为，使得会计资料丧失了时效性、真实性、完整性、合法性，对国家金融政策的制定产生了消极影响。(四)会计人员素质良莠不齐前面说了，时代在发展，科技在进步，相应的对工作人员的素质也提高了，要求不仅要能遵守职业道德规范，还要求技术掌握熟练。目前，还是有很多的银行会计人员素质不高、责任心不强，直接影响了会计核算的质量。

三、强化银行会计内部控制的对策与建议

(一)高度重视银行会计内部控制

一些银行内部管理存在漏洞，这些薄弱的管理环节使犯罪分子有机可趁，这也直接导致了近年内金融业案呈高发势头，不仅严重损害了银行的形象与信誉，更造成了国有资产的重大损失，对金融改革造成极为恶劣的影响。，我们应该认识到银行内部监控对防范风险所起的重要作用。要保证银行内部工作顺利进行，就必须加强内部控制。金融业从业者必须将各项规章制度落到实处，工作过程中严格恪守规章制度，充分理解各项制度的内涵及其作用、防范内容。

(二)致力于建设一套完善、规范、可操作性强的银行会计内部控制体系

要加强内部控制体系的建设，首先要加强对会计决策环节的监管。单位负责人、部门主管等人拥有会计决策权，如果对他们监管不力，就会造成权力错位、权力失控，因此要建立一套规范、可操作性强的会计决策机制，加强对权利的监控与制约，使金融业健康发展；其次，要加强对其他从业人员会计行为的约束。对后台人员、管理人员的会计行为的监督与控制也应是内部控制体系的一部分，消除会计内部控制的“盲区”，从全局出发提高会计内部控制体系的效率。最后，要建立完善的奖励体制。对金融业从业人员不仅要进行约束监督，更要有对他们优秀会计行为的奖励，结合压力与动力，促使从业人员自觉遵守行业制度、积极主动地履行岗位职责，使会计内部控制达到更好的效果。

(三)形成严格的考评体系

要切实把会计内部控制绩效与物质激励紧密结合起来，对于内部管理严格、权责分明、奖惩分明、案件低发的银行要进行奖励，促使银行规范、完善内部控制行为，督促员工提高职业道德，及其工作质量。

(四)建构完善的法人管理结构和银行组织结构

首先，要通过权力制衡和问责机制，改善我国国有商业银行所有权单一、组织结构行政化、鼓励机制不健全、从业人员道德风险等问题，进行产权改革、股份制改革，建立完善的股东代表大会、董事会、监事会，达到权责分明，各项权力得以合理配置，最终达到分权制衡、管理者相互约束的目的。其次，要强化一级法人在内部控制体系中的主导作用，明确一级法人制度，使各分支机构、各部门对自己在银行组织结构和内部控制体系中所担任的角色有一个准确的定位。