小议在银行会计控制下所存在的弊端

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一、银行会计内部控制存在的问题

（一）会计内部控制力缺乏监督，内控的执行力下降

监督会计内部控制是为了使会计内部控制的机制的正常运作得到保证，应该通过适当的不断监测以及监督评价等这些途径，及时的掌握会计内部的控制状况。目前，对会计内部控制的监督力度应该进一步加强，一方面不管是自己部门的监督还是事后监督部门的事后监督都应该侧重于事后的监督，对事前的监督意识还比较薄弱。另一方面，对会计内部控制的监督大部分重点在对工作差错的纠正上，从而忽视了会计内部控制的体系以及运行状况评价的科学性。

（二）对会计内控重视程度不足，导致内控的作用力弱化

1、对内部控制的思想认识不足。目前，一些领导对会计内部控制没有足够的重视，没有做到安全防范工作，对内控制度的建设与管理工作极度放松，这也导致了各个环节的隐患时刻潜伏着。2、对内控制度的观念极度淡化。在银行当中，一些人长时间从事该职业，就造成人们熟视无睹的结果，他们之间缺乏防范意识，这使制度只是在流于形式。3、对制度的执行不到位。银行主要参与会计内控制度的执行职能，一些工作人员在参与执行这些制度时大多数存在差不多相同的思想，长期下去，这使会计内控制度不能够得到很好的落实，存在一定的风险。

（三）会计内部控制制度的建设比较落后，致使内控的防

范力下降一直以来，银行会依据自己的特点以及会计业务发展的要求，对内控建设持续的加强，并且制定了一系列的制度，在进行实践的过程中起到了明显的监督与制约作用。但是，伴随着金融业务的发展和实际变化的要求，各项法律法规不能及时的修订出来，这严重的阻碍了会计业务的发展。

二、银行会计内部控制的有效对策

（一）加强会计内部的牵制制度

内部控制的牵制是将具体的业务进行明确的分工，它不能由一个人或者是一个部门单独去完成，必须相互合作来实现。在内部牵制当中，应该实行岗位的轮换制度，根据不同的岗位在管理系统中的地位，对各个岗位员工的工作时间作出明确的规定。这样这种制度可以暴露出银行会计内部控制存在的严重问题，分析得出会计内部控制制度的缺陷。

（二）提高会计人员的素质，并加强管理

会计相关人员素质的高低直接决定了会计内部控制制度的效果。目前，一些银行出现的问题的关键是有制度而不去进行落实。所以，我们一方面要加强会计人员的准入管理，对他们进行择优管理，,使会计办事更加实事求是，需要具有高度的责任感，并且有很强的事业心，要求对待工作尽心尽力；另一方面需要建立明确的内部激励机制，明确奖惩制度，进行定期的考核，奖优罚劣。

（三）加强内部的控制监督与评审

建立与完善比较合理的管理信息体系，这样才能够把内部会计控制制度可行有效地应用于实践中。建立健全内部审计制度，合理配置内部控制人员，需要充分的加强内部监察人员的能力，他们应该具备很高的知识理论﹑品德素养以及实践经验。内部审计授权要合理，对内部审计的范围与内容更要明确，建立健全审计机构的内部控制，达到整合内部管理资源，促进会计内部控制和管理的综合发展。

三、结束语

对银行会计风险的规避来说是银行业所面临的一项严峻挑战，这需要我们在工作中不断的进行探索与创新。只有建立有效的银行会计风险的预防机制，这样才能够对金融风险进行防范，促进银行更好更强的发展。即使银行会计风险我们不可能完全的避免，但是只要我们高度重视进行防范，加强对银行会计风险的分析，并且从各个方面采取措施来提高防范，就会使会计风险减少到最低，使银行的业务平稳运行。

作者：黄庆锋 单位：中国人民银行三明市中心支行