商业银行会计内控风险的防范

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一、商业银行会计内控风险的防范措施

1.提高财务人员的综合素质

商业银行领导班子应将提升财务人员的综合素质作为首要任务来抓，要通过严格要求和专业培训，使财务人员不仅具备专业素质，还具备政策观念、法制观念、工作意识和一定的职业道德水准。在工作实践中，单位领导层首先要在财务部门负责人的人选方面下功夫，选择合适的人选，同时注重发挥管理者的岗位职能。进而，财务部门负责人要将对财务管理人员的素质培训作为一项系统工作来抓，例如，定期或不定期聘请财会专家来单位开展培训讲座，或与本区域的财会学校联系，定期或不定期组织单位财务人员去学习或参加一些与财会专业有关的学术交流会，从而全面加强财务人员的综合素质，使其能够全面配合国家法律法规和单位制度，有效控制财务风险，提升财务管理效能。

2.充分发挥会计部门管理者的“管家”作用

在上述前提下，商业银行应注重发挥会计部门管理者的“管家”作用，结合新形势，将其职责通过两个层面体现出来：一是加强对会计人员工作的监督管理，二是充分发挥“管家”的作用，严控支出，严格按照国家规定和会计制度开展内控工作。在实践中，管理者首先应帮助会计部门建立动态管理信息系统，实现财务管理公开、透明以及资源共享；其次可采取与会计人员签订“责任状”的办法，将会计管理工作分解、量化到个人，使银行的会计机制尽快建立起从“统一管”到“人人管”的管理模式。此外，会计管理部门负责人还应当积极探索会计管理与其他管理方式相结合的新思路和新办法，如充分利用管理软件的优势，完成与数字化会计管理与传统会计管理模式的对接，或通过资产配置标准的制订，来建立与采购、预算管理相结合的方法和工作流程等等。

3.完善相关管理制度

商业银行应努力加强对当前财会的日常稽核工作，建立健全与具体的管理内容、管理人员、管理职责、奖罚措施相关的工作制度，作为日常工作行为的约束与规范。其重点在于，首先应健全绩效制度，实行从内部加以控制的会计管理机制；其次建立严格、明确的收支制度，对于额度较大的支出，应提前进行申请，并作出相关预算，经领导班子和会计部门负责人批准后方可实施；最后是完善国有资产的报损、报废、转让出售的申报制度，不得对国有资产进行私自销毁或转让出售，应严格按照相关制度和相关手续进行填报申请，经会计部门审批后，按照审批意见做出相应处理。

4.建立财务风险预防机制

商业银行应制定阶段性会计管理战略规划，在一个阶段的开始，即着手制定全面预算控制方案，并开展风险评估，拟定应对策略，从而避免内控风险。进而，实行责任制，对于个人负责的会计工作，由个人来进行风险评估、制定对策和风险承担，对于由个人原因所造成的内控风险，应结合制度给予严厉的处罚，反之，能够有效防范风险的，则给予一定的奖励。此外，制定多种风险预防方案，以及制定多套风险应急机制，将内控风险防范从人为控制提升到机制控制的高度，从而以最大限度避免风险，消除隐患。

二、结语

总而言之，新时期的商业银行在会计内控风险管理方面承担着较为艰巨的重任，只有科学组织，优化内部控制，同时正确认识风险控管的意义，才能切实预防内控风险，优化会计管理模式，加强内控管理质量，为商业银行的可持续发展提供动力和保障。

作者：金隽 单位：华夏银行绍兴分行