论银行会计风险控制现状

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【摘要】本文针对银行会计风险控制现状，提出了银行会计风险的控制对策。要建立银行会计核算新体系；营造良好的外部环境；建立健全内控体系及具体的监督机制。

【关键词】银行；会计风险；控制现状；对策

一、引言

随着社会进步，人民生活水平的提高，金融产品的形式越来越多，并已融入到人们的生活中。尽管如此，为了规避风险，确保安全，在人民眼中银行仍属于首要的选择对象，并一直都是人们储蓄的主渠道。但银行业用信用担保，主要的业务是进行货币的借贷与结算，这样的特点增加了其风险性。所以，为了确保储蓄人自身储蓄的收益安全，同时也为了银行本身能有序平稳的运行，都要求其加强对各种风险的防范与控制。而长期以来，会计业务都属于银行业中较为传统的业务之一，它在风险的控制与管理当中起着关键作用。在市场环境的日益复杂下，如今银行会计业务的功能作用已日渐由最初的核算转变为进行管理。

二、银行会计业务风险控制现状

对于风险来说，趋于一致的界定是“损失发生中的不确定性”，所以，对于银行业会计业务来说，它的风险指银行内部的会计工作人员在进行各项会计业务的处理过程中，受到内外诸多因素的影响，给会计的数据信息造成重大的失误或偏差影响，很可能会给银行资金、资产以及银行声誉造成一定的损失。目前银行会计风险具体表现如下：

1、认识方面有偏差

对银行来说，能有效进行内部控制，不管是对经营管理的改善方面，还是对银行经济效益的提高方面，都起着关键作用。但在具体的执行当中，相当一部分员工并未清晰意识到这种风险问题的存在，其中一部分员工觉得这应该由管理层进行处理，并且对过程中的一些问题表现出明显的抵触情绪；然而，部分的管理人员也并未充分深刻了解到内部控制过程中联系紧密、相互制约的特点，只是潜意识里将内部控制错误地认为是各种规章制度的简单叠加。以上认识上的偏差、不准确，造成了会计风险控制的具体措施无法落实，并且会计控制也无法有效进行。

2、会计核算中的具体问题

核算方面的一个漏洞就是在会计科目的设置上不尽合理，其中目前各商业银行所使用的会计科目多数都是自行制定、自行管理，自成一体，这里面存在的一些会计科目，它们的名称与所要进行核算的具体内容极为不同，这就相对加大了分析与综合的难度。目前国际市场有银行已进行了一些关于衍生金融产品的交易，然而至今却仍没有关于如何统一处理衍生金融工具会计的具体标准。

3、缺乏法律法规保障

过去很长一段时间，虽然我国的经济水平在不断提高，可相当一部分的经济制度的更新速度却比较迟缓，严重滞后于经济的发展水平。之所以滞后的原因是，对银行的风险评估不够准确，不够细心谨慎，这就使那些以利益为上的不法分子有机可乘，间接构成了经济犯法。对于会计的核算而言，既要保证企业在经营管理过程中所供给的信息真实可靠，又要使人民大众获悉企业自身的经营现状、了解具体的资产负债的一些状况，而不准确不可靠的会计核算处理会严重影响会计信息的真实性与准确性，这就容易给社会公众造成一种假象，久而久之，一旦问题出现就会造成不可挽回的严重局面。

4、公众监督意识淡薄

对于银行本身来说，有其自身的特征，其中国有银行进行了垄断，它所占有的市场份额最大。此外，社会大众在短期情况下还难以接受银行储蓄的存款业务会存在风险这一事实，这就要求政府做背后支撑，以确保人民的储蓄安全，最大限度减少人们的经济损失，以保障社会的稳定发展。其实人们很少花时间去关注银行的一些具体情况，更别说花时间去翻看银行的每年每个季度的资产负债表以及利润表等。此外，许多社会群体知识能力有限，并不懂得如何分析银行具体的财务经营状况。以上情况都反映了，社会公众在银行具体的监管方面的意识是相当淡薄的。

三、银行会计风险的控制对策

1、建立银行会计核算新体系

（1）监管机构应统一核算的具体规则。为了对这一风险控制进行有效管理，要求监管机构确定一个统一的标准，第一，对会计的科目进行统一，确定其所使用的具体范围以及要求，以确保符合这一标准，并能获得评估这一风险大小的具体指标。同时，还要求监管机构定时定期地进行调研，以便及时能发现银行这一过程中所存在的具体问题，对体制中可能存在的不足进行有效的改进与完善，并根据新情况建立能适应新变化、符合会计业务经营特征的新型核算体系。（2）规范自身的会计核算。银行的会计风险与其自身在管理方面的欠缺密不可分，这些欠缺不足，为那些进行会计操作的非法行为提供了便利。所以，要求银行加强对其自身会计核算程序的管理与完善。不仅要严格规范核算过程中的具体流程，切实提高中间的控制技术，不断强化对其流程的硬性标准。而且还要利用计算机的优势，并进行有效的发挥，加强对科技约束力的控制。

2、营造良好的外部环境

对于银行这种会计风险的控制来说，不能仅靠其自身来完成，需要社会人士的积极配合与努力。这就要求监管机构及时进行法律法规的调整工作，以便能应付出现在市场中的各种变化。同时，要求公众增强监督意识，即在金融业日益发展下，银行业所拥有的自由程度也在慢慢提升，政府所起到的作用越来越弱，这就要求公众能加强对银行会计知识的学习，并做出适合自己的具体储蓄决策，提高自身辨别风险的能力。

3、建立健全内控体系以及具体的监督机制

对于内部风险控制体系的建立健全而言，其中银行的内部控制制度的建立相当重要而关键，具体就是使银行中各个岗位的工作人员，在自身岗位上既要保持相对地独立，又不能割裂与其它岗位的相互联系，总之就是不仅要认真做好本岗位的工作，而且还能与其它岗位进行有效的合作，保持相互之间的监督工作。若想让总体目标圆满实现，就要将责任进行具体细化，从而建立一个层次分明的目标体系。在确定好各层次的分目标后，接下来要优化配置在内控制度中的各种资源，进而在正常的业务运作方式下，建立一个标准规范的内控责任机制。此外，还要对其体系的运营情况进行及时的监控，运用标准的指标对其最终的效果认真评估，以形成一个动态的控制机制。

四、结语

随着市场竞争日益激烈，对于银行来说，风险极大，所存在的不确定因素也日益增加。而对于会计业务来说，它在整个银行业务的风险控制中都起着不可或缺的重要作用。再加上，会计业务的这种风险控制的特点极为特殊，受到市场经济环境与银行自身管理两个方面的双重影响。总之，要想有效控制并化解银行会计业务的这种风险就要求来自社会各个领域各个阶层人士的齐心协力与积极配合。

【参考文献】

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[2]毛永秋.对银行会计风险控制的思考[J].中国商界，2013.8.

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作者:李卓昌 单位:西安培华学院