基本养老保险的风险研究

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摘要：在我国经济迅速发展的今天，当前社会人口老龄化，在这一背景下，针对资金风险所进行的分析及规避就有着十分重要的作用。本文就城乡居民基本养老保险基金管理的有关内容进行了分析，希望能够为相关从业者的工作带来帮助。

关键词：城乡居民基本养老保险；基金；风险管理

在我国经济迅速发展的今天，我国居民基本社会养老保险制度受到了社会各界的广泛关注，其发展也越来越完善，城乡居民基本养老保险制度所涉及的人数也变得更多，因此，城乡居民基本养老保险基金收支平衡在现阶段有着非常巨大的压力。

一、案列分析

2015年3月，湖南省戴某在社保中心个人账户股进行工作，并于2017年10月担任个账股股长，在任职期间，由于戴某染上了赌博的坏习惯，再加上输多赢少，导致产生了歪念。在办理终止确认业务的过程中，戴某发现一些已死亡的参保对象个人账户中存在可退的余额，但却没有合法继承人来社保中心退钱，在贪念的影响下，戴某对这些资金产生了想法。戴某认为，这些资金既然无人来退钱，那么自己可以对其另行处理，为了避免被单位发现，他让妻子、母亲各自办理了一张银行卡，并由自己控制。在其任职后的三年中，其通过对终止确认业务的办理，将参保对象的合法继承人账号填写为自己母亲、妻子和其他被他控制着的银行卡号，直至案发，戴某共冒领了315名已故参保人员的个人账户资金，涉案金额高达106万元。2019年，平江县监察委向平江县检察院移送了戴某涉嫌贪污案。

二、城乡居民基本养老保险基金主要风险类型

1.城乡居民基本养老保险基金收支风险

在城乡居民基本养老保险基金当中，如果没有足够的征缴扩面，或没有足够的缴费资金来源渠道，在城乡居民基本养老保险基金支付规模不断提升的情况下，就很容易导致收不抵支问题的出现。在城乡居民养老保险基金的收支风险中，根据风险内容不同，可以将其划分成两种，即基金筹集风险与基金给付风险。在我国人口迅速增长的今天，人口老龄化问题日益严重，随着而来的还有通货膨胀等的经济问题，这就使得城乡居民基本养老保险所面临的基金风险问题更为严重。

2.城乡居民基本养老保险基金投资风险

在基金投资运营收益存在不确定的情况下，很容易导致城乡居民基本养老保险基金投资风险的出现。就当前我国的社会保障基金的投资运营来看，其在各个方面都有较深的涉足，例如存款、债券、股票投资等，受此影响，城乡居民基本养老保险基金的保值增值的渠道就更为广泛，这就造成了城乡居民基本养老保险基金投资风险问题的严重性的提升，在信用风险、市场风险等的影响下，城乡居民基本养老保险基金风险问题都会更加严重。

3.城乡居民基本养老保险操作管理

在整个城乡居民基本养老保险基金管理当中，操作风险不但是一个出现较多的风险问题，同时也是一个很难实现结构化的风险问题。对于城乡居民基本养老保险基金风险管理而言，操作风险是很难防止的，之所以会出现该类型的风险，主要是因为城乡居民基本养老保险基金经办人员所出现的个人问题或业务熟练度较低所导致的操作风险，有时也可能是因为城乡居民基本养老保险经办管理制度有一定的漏洞或是管理系统产生了技术漏洞所导致的。

三、规避城乡居民基本养老保险基金风险，强化基金安全运行的措施

1.明确城乡居民基本养老保险基金管理原则要求

在城乡居民基本养老保险基金运作过程中，要想确保其有着足够的安全性，并且能够可靠的运作，就要最大程度的避免风险问题的产生，为此，必须要严格遵循城乡居民基本养老保险基金管理的原则要求。具体来看，其要求为：遵循安全性原则，在此原则中，在对城乡居民基本养老保险基金管理时，要正确认识收益和风险的关系，应将安全问题放在第一位置；遵循收益性原则，在此原则中，除了要确保城乡居民基本养老保险基金的保值增值外，还要充分利用合理的投资方法，来有效保证城乡居民基本养老保险基金的投资收益；遵循可变现原则，在此原则中，要保证城乡居民基本养老保险基金不出现资产损失的基础上，来进行有效的变现，从而使得城乡居民基本养老保险基金能够进行支付。

2.针对投资风险制定科学的投资策略

要做好对城乡居民基本养老保险基金投资风险的应对，就要对各种投资策略的风险问题进行深入的分析研究，并制定出科学的投资政策，以此来保证基金的收益性，并实现风险的可控性。除了要在银行存款、股票等方面进行扩展外，还要在股票、混合基金等存在较高风险的投资项目当中，正确设置投资基金于养老基金资产净值内所占的比例，避免出现风险问题。在现阶段，我国出台了各种社会保障基金的投资管理政策、办法，这对于城乡居民基本养老保险基金投资管理有着很大的帮助。为了建立起一个更加完善，并且能够相互制衡的城乡居民基本养老保险基金投资机制，就要对城乡居民基本养老保险基金投资委托人以及相关机构的权责进行明确，对于基金的投资科学、严格的分配。

3.强化城乡居民基本养老保险基金的预算管理和财务风险

只有做好了对预算的有效控制、管理，才能够更加深入的实现对城乡居民基本养老保险基金风险问题的防范。就城乡居民基本养老保险基金的预算管理来看，必须要重视对城乡居民基本养老保险基金预算执行情况，并进行具体分析，对预算执行情况有异常的展开严格的检查，从根本上确保城乡居民基本养老保险基金管理的科学性、合理性，通过规范化的管理，来有效防范基金风险问题。此外，在进行城乡居民基本养老保险基金管理时，还要做好对城乡居民基本养老保险基金管理的财务分析，必须要对城乡居民基本养老保险基金投资中所产生的各种问题进行分析、研究，加强城乡居民基本养老保险基金的安全性。

四、结语

总而言之，为了进一步强化城乡居民基本养老保险管理，除了要建立起完善的内部管理制度之外，还要在实践过程中不断的完善风险防控制度及其操作细则，以此来有效提升城乡居民基本养老保险基金的可靠性，为社会的稳定发展做出保障。

参考文献：

[1]杨燕绥,王巍,张曼.社会保险基金风险管理研究[J].广西大学学报:哲学社会科学版,2010(23).

[2]沈澈.养老金投资运营制度风险识别与规避[J].社会保障研究,2014(1).

作者：黄敏 单位：资兴市社会保险服务中心