铁路车务系统预算管理问题与对策

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对于太原铁路局的车务站段来说，2014年是忙碌的一年。货改刚刚起步，此次改革，涉水之深，推进之快，前所未有。年初，开始全面实行增值税政策，7月1日，大西高铁开通，年底，瓦日线试运行。同年9月，“三晋快运”业务如火如荼，转型发展，瞬息万变，在改革实践的过程当中，虽然财务处领导调研，核查，勤勤恳恳，作风扎实，但是理想很丰满，现实很骨感。在实践过程中车务站段不可避免地遇到了许多新的问题，突出表现在预算管理方面，亟待解决。

1预算管理暴露出的问题

1.1两端服务预算管理粗放

1.1.1各站段情况不同，定额标准却一致以装卸业务举例来说，路局政策貌似公平，都是按照收入的80%来清算费用，但是各站段路工和委外比例不同，如我段委外装卸队比例占到70%，而相邻兄弟站段路工装卸队占到70%，众所周知，委外装卸队的主要成本是劳务费，而路工装卸不在费用里列支劳务成本，造成结果是有的预算富裕，有的成本严重不足。

1.1.2税率抵扣标准不合理2014年是铁路部门实行增值税的第一年，12月25日路局下达我段装卸的抵扣税率是8%，装卸业务中路工税率抵扣11%，委外装卸队中一般纳税人6%，小规模纳税人比例3%，我段按照各自所占比例综合测算下来应是6.2%，由于装卸收入基数大，1.8%的税率差距直接影响预算170万元，由于2014年开始财务处规定装卸不允许暂估，要求各装卸队直接开具增值税发票结算，财务决算无法顺利收官。

1.1.3三晋快运预算严重不足自9月5日三晋快运开办以来，侯马车务段按照路局的部署，强化货源营销，2014年9月至12月，连续4个月发送重量名列全局第一，但由于快运业务涉及到的装卸费、接取送达费缺口较大，经营举步维艰。2014年9月5日至2014年12月31日，侯马车务段零散快运、批量零散快运，合计发送59630.285吨，收入863.83余万元，到达78737.443吨，其中接取送达14226.286吨。三晋快运成本支出主要有装卸费、接取送达费、快运列车送餐费三项。截止2014年12月31日三晋快运需支出装卸费269.82万元，接取送达费60.25万元，送餐费8.85万元，合计需支出338.92万元。详情如下：截止2014年12月31日，侯马车务段实际用于三晋快运成本支出需338.92万元，而路局仅清算了41万元，还有297.92万元未清算。

1.2定点采购政策采取“一刀切”

1.2.1集中采购米面油肉给车站带来不便路局太铁经函〔2014〕1053号《太原铁路局关于米、面、油等食材实行由晋太公司生产加工和集中采购供应的通知》和太铁经函〔2014〕1054号《太原铁路局关于路局自产绿色肉食品实行统一供应的通知》。这两个文件给车站带来许多不便。感觉一下子又回到计划经济时代了。一是价钱较市场价贵；二是运输不便，还得车站再雇车雇搬运工；三是没有存储条件，各站没有冰柜存储，防疫站检查不达标，哪有原来一个电话物美价廉，送货上门合适？

1.2.2新建车站急需物资等土房处配送物资望眼欲穿，远水难解近渴我段管内瓦日线五站都在高山上，山路十八弯，蜿蜒的道路上运送煤炭的大卡车一堵就是十几里，想起说彭老总的那句：山高路远坑深，大军纵横驰奔。职工进驻时已经是冬天，办公房屋条件艰苦，住宿房屋根本没有，租住百姓民房。运输设备、办公用品、生活用品和冬季取暖用煤费用一个站开办费预算至少需要5万元，路局财务处政策是一个站5000元开办费，其余由土房处配送。一线职工等不及，安全生产等不及。

1.3资金预算管理存在瓶颈由于单位名称不同，大秦铁路股份有限公司侯马北结算室无法贴现太原铁路局侯马车务段劳动服务公司和太原铁路局侯马车务段企业公司的银行汇票，直接影响公司经营。

2问题分析

2.1装卸清算收入不足的影响

2.1.1影响作业效率雇用装卸工困难，做不到快装快卸，停时加大，影响作业效率。

2.1.2不稳定因素存在上访告状等风险。同时给签订协议带来困难，以往是定一个时间，各装卸队来段机关集中签订，现在为避免各装卸队闹事的不稳定因素，是一个一个上门签订，一家一家做思想工作，寻求理解。

2.2三晋快运清算不足影响营销和工作积极性目前三晋快运业务属于公司战略中的成长战略，如果再细分是属于经营战略中集中化战略中的市场开发战略。应该保证投入，不应当长期让货运主任和站长垫钱，不利于公司长远发展。

2.3集中采购

2.3.1价格偏高最便宜的50斤一袋米160元，较市场价高50元；面95元，较市场价高20元，油85元，较市场价高20元。车站的伙食补助预算按人均定额120元每月算，本来就不多，这样一来损失不少。

2.3.2断货和储存的问题车站提前申请米面油后至少一月以后才能运到，容易断货；车站存储是问题，尤其是肉没处放，车站纷纷申请购买冰柜，增加了成本。

2.3.3职工意见大米面油肉运不到车站，车站仍需雇车拉货，雇人搬运，增加成本，劳民伤财，职工意见很大，反映强烈。在市场化语境内，各种种类的福利，其实都是员工薪酬的重要组成部分。集中采购米面油肉，真正利益直接受损的是职工。且可以预见，这种做法，势必会损害员工的职业忠诚度和工作积极性，对企业长远发展来说，可谓“得不偿失”。集中采购不该成为权力自肥的工具，也不应变成被猜忌、被误解的对象。一切公共管理行为，都不应抽离最基本的人性关怀。若能在公共秩序与民生需求之间找到诉求平衡点，才能事半功倍。

2.4多经公司无法贴现承兑汇票给经营带来困难依据全面预算管理的精神，站段对于公司经营有管理和监管的责任。但是对于多经的资金周转不灵，却爱莫能助。因为路局明确规定，不准代垫多经资金，并且发过专题通报。所以月底即使多经无资金交养老保险，我们也不敢收他的承兑。我们知道对于公司来说，最缺的是现金流，多元经营系统在经营过程中难以避免会产生大量的承兑汇票，无法贴现势必会给资金管理带来瓶颈。

3解决问题的建议和对策

3.1两端预算精细化对于装卸的清算政策，路工比例不同，清算政策应有差别，应根据路工比例制定更为详细和细分的清算政策。

3.2各站段纳税结构不同，抵扣税率应当符合实际对于装卸业务的税率，应当结合各税率在装卸总业务中所占比例细致测算税率，并且应当年初下达，避免年底出台造成措手不及。

3.3三晋快运费用清算政策应当切合实际，不能挫伤站段营销的积极性路局自快运开办以来，一直未明确装卸费如何清算，建议按照《太原铁路局装卸费费目表》太铁货(2013)246号文件中，“普通零担”货物费率计算车站装卸费（0.195元/10千克）及上门装卸费（0.12元/10千克）来清算装卸费用。

3.4集中采购不搞“一刀切”，政策要宽松，抓大放小不能给小站出难题，集中采购应当以交通发达、距离较近的大客户为重点。对于新开车站，急需物资，不能等着配送，要切合实际。行政事业单位2014年实行的新的公务卡制度就可以借鉴。建议给新开车站站长发一定额度的公务卡，银行规定期限内到单位报销付款。

3.5解决基层站段多经公司无法贴现的问题建议多经公司在基本账户的前提下，可以在地方银行再开一个一般账户，可以解决贴现的问题。

作者：张宏茜 单位：侯马车务段财务科