电网公司全面预算管理成效研究

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0前言

对于电网公司而言，其全面预算管理包含财务、基建等所有业务部门。经由全面预算管理，可将电网公司内部的所有经济资源均汇聚在一起，量化决策目标、具体规划资源配置，科学管理、全面执行，构建科学、健全、有效的预算管理体制。因此，本文对于全面预算管理的探究具有一定的现实意义。

1电网公司开展全面预算管理的意义

全面预算管理指代经由发展规划的引导，依托全员参与，以价值量等丰富、多样的形式，准确预测公司内部的各项业务以及经营管理全程，并进行科学安排，确定经营目标，有效落实各项责任，开展科学管控与系统考核，指导资源分配的综合管理活动。对于电网公司而言，开展全面预算管理具有重要意义。

1．1有利于战略目标的实现

全面预算是贯彻实现战略目标的基本方案与详尽的控制制度，经由投资、生产等一些列活动来明确战略目标，并以此为依据进行控制，综合剖析差异，并适当调整，直到在严峻的市场竞争活动中可站稳脚跟并稳步发展，顺利实现战略目标。

1．2可准确定位工作目标并调动工作积极性

全预算管理具有一定的繁琐性，源自战略目标，并将且分解成中长期目标，再进行具体化变成短期预算目标，然后在依据职能责任细化短期总目标，最终以具体的目标形式来展现，同时，采取有效的策略。预算编制不仅能够帮助管理者明确长远经营目标，还能强化交流沟通，让所有的工作人员均明确各自的活动内容，掌握经营目标的内部关联，确定发展目标，以此来调动工作积极性。

1．3增加经济效益

对于电网公司而言，开展全面预算管理能够合理分配内部资源，达到市场标准，进而获得更多的长期收益。电网公司若想在市场占有率固定、销售价格恒定不变的基础上，提升经济效益，则应缩减成本经费投入，开展全面预算管理时应合理分配资源、有效降低成本费用，最终提高经济效益。

2全面预算管理开展现状

近几年，电网公司愈发重视全面预算管理，并获得初步成效，然而，在实践管理活动中仍然存在许多问题，亟待解决。

2．1思想认识不足

现阶段，一些电网公司在财务全面预算中存在思想认识不足的问题，内涵理解不清晰，主观臆断，将预算看作是财务部门的职责，尚未认识到其是一种管理方法，仅仅将其看作一种工具，进而无法全面提升运营效率。电网公司应明确应用预算管理的意义，且有效实施。其核心内容为借助预算模型，加快成本体系建设进程，逐步细化预算标准，增强资源分配能力，提升盈利能力，实现健康发展。其关键点为全面开展和系统执行预算管理，是否存在预算管理体制并不重要。

2．2预算编制不合理

现阶段，大部分电网公司均将预算周期设定为一年，常常运用基期指标整改法，很少应用滚动预算。且全面预算编制缺少合理性，所参照的依据较少，预算目标背离责任人的岗位职责。预算编制中无法根据管理层次进行适当的转变，编制内容不完整。

2．3预算执行力度不足

预算执行力度不足，出现编制与执行严重背离的现象。虽然，颁布预算指令时清晰规定各个单位在特定时间段应实现不同的目标、执行相应进度，但在具体执行环节，普遍存在执行进度拖延现象，且会寻找借口进行搪塞，有些还在年终提出缩减预算的申请，预算管理人员自身可能严格执行，然而，因碍于领导的压力，也只能司空见惯，不敢声张，长此以往，将大大削弱预算执行力，最终预算的科学、严谨将变成空谈。

2．4考核评价不严格

全面预算管理机制是一个完整、健全的闭环，以预算编制为起点，以考核评价告终。由此可知，预算考核评价属于最后环节，若无法有效落实考核措施，则将破坏预算管理闭环，制约全面预算目标的达成。在考核评价的落实过程中，在某种程度上通常会因个人因素的干扰而影响考核评价，同时，时常规避个人因素，进而出现考核工作不严格的局面。

3全面预算管理改进策略

3．1端正思想认识，树立规范的管理理念

电网公司若想有效、顺利开展全面预算管理，首先则应端正思想认识，树立规范的管理理念，明确全面预算管理在提高生产率、增加效益方面的重要作用。它属于一种管理模式，它以公司的战略目标为着手点，面向经营管理全程实施全面预算。因此，电网公司应深入研究全面预算管理，仔细剖析其内涵，积极、大力推进全面预算管理，进而满足市场需求，缩减经营管理成本，实现可持续发展。

3．2优化预算编制方法

现阶段，在电网公司的全面预算工作，主要采用滚动预算法进行编制。具体是指预算期紧密相连，从不间断，待一个季度之后，依照预算执行效果对下季度预算进行整改，持续滚动。此种预算编制方法具有系统性和持续性，可依托动态预算紧紧把握公司的发展命运。同时，滚动预算法还可帮助管理者综合考虑生产经营活动、系统规划，确保各项工作的顺利开展。

3．3加大执行与监控力度

全面预算的执行情况直接决定着目标的实现情况。简单来说，全面预算执行指代预算控制的落实情况，主要由操作人员负责实施，这是因为操作人员处于岗位一线，与之相关的控制工作是预算执行的主要内容。首先，公司应有效控制全面预算项目；其次，各个部门应结合目标驱动因素，构建绩效考核目标，编制主要业绩指标；最后，综合对比全面预算执行过程中产生的差异化，明确各方影响因素。加大执行与监管制度，全面落实预算管理计划。另外，全面预算管理还规定公司应参照实绩效益，准确考核预算结果，奖惩分明。一方面应依照电力公司的具体特点与实际情况，编制完整的考核指标机制；另一当面，借助现代化技术手段，不断优化考核评价制度。

3．4构建科学的考核评价制度

全面预算管理指出，公司应参照实绩效益，准确考核预算结果，做到奖惩合理，因此，一定要构建科学的考核评价制度。通过该制度的构建，编织完整、系统的管理网络，同时由上至下慢慢增加非财务指标在总指标中的比重。在管理实践中，我们还可逐层分解全面预算目标，围绕主要业绩设置相应的指标目标，建立以制度编排岗位、依据岗位明确工作人员的体制，确保各个岗位职责清晰，界限明确，无论某个环节存在问题，均可直接找到责任人。同时，把指标完成情况列入薪酬发放标准中，让全面预算管理有机融合经济责任制，进而充分调动工作自主性，激发创造性，改进考核体系，顺利实现企业目标。另外，严格坚守以人为中心的工作思想，加大人才培训力度，增强人员的综合素质。鼓励预算管理人员自主学习与金融等相关的知识，指引财务人员努力学习生产知识，掌握一线情况，树立严谨的财务观念，开拓视野，全面落实精细化管理，进而编制系统、完整的全面预算。

4结语

全面预算管理是开展内部管控的基本手段，也是增强核心竞争力、增加经济效益、提升管理水平的有效途径，它直接关乎着精细化管理的落实情况。高效的预算管理一定能能够提升电网公司的整体经营管理水平，并可推动可持续发展进程。

作者：崔超 单位：国网甘肃省电力公司平凉供电公司