企业会计处理对税务筹划的运用

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摘要：目前社会市场经济的竞争环境越来越激烈，企业如果想在激烈的市场竞争中提高自身的实力与地位，面临着很大的挑战。其中降低企业的生产成本是重要的发展途径之一。为了减少企业的成本支出，需要财务部门做好相应的税务筹划管理工作。保证企业会计工作的顺利实施。本文主要针对我国当前的企业税务筹划作用与其处理的原则进行分析，支出税务筹划工作在会计处理工作中的具体应用。

关键词：企业税务筹划；会计处理；应用

一、企业税务筹划的作用

（一）顺应新时代的迫切需要

与企业传统的会计处理工作相比较。企业需要制定一个完善、全面的管理制度，从而确保财务管理人员的综合素质水平提高。加强企业的财务监督与税务筹划工作效率。这种方式是比较科学的，但是具备的创新能力存在问题，并没有符合时展与企业发展的需要，这样传统的管理措施就会制约企业会计处理的发展。结合社会经济发展的新要求与新目标，需要不断地创新思维，重视计算机技术与网络技术的应用。这是有利于企业会计处理不断完善的重要基础。

（二）有利于提高财务管理水平

企业的会计处理工作过程中，税务的筹划属于重要的内容之一。其涉及整个企业的管理工作。要从企业的多方面进行积极的管理。其中包含了：提高企业管理人员的管理能力与综合素质；制定企业健全完善的财务管理制度；明确管理人员的工作权限等等。保证管理人员严格的根据工作的规章制度开展各项工作。从而更好地规范企业的财务管理活，促进企业管理工作的有效实施。

（三）能够满足企业管理的需求

市场竞争环境的逐渐激烈，企业如果要在这样的环境中生存。实现更好、更稳定的发展。就需要企业实现战略目标与战略技术的相关指导作用。从而加强对企业内部的有效管理，将企业的不同权限进行细分。只有这样企业各部门的战略没押镖才会与企业的整体发展目标相一致。实现企业的全面经营管理。在西方国家的企业经营中，对于预算管理已经成为企业发展的重要方法之一，并具有很好的额效果。因此，我国需要加强企业的预算管理，只有不断地创新预算管理的方法，才能满足企业不断发展的需要，从而推动企业健康、科学的发展。

（四）有利于推动企业创新发展

市场竞争环境的变化，促使企业之间的竞争不断的激烈。面对这种情况需要不断地创新企业的发展。提升企业的综合竞争实力，既要重视企业的产品质量与服务质量的提升又要加强企业的财务管理与税务筹划。重视该项工作的重要性。还要不断地创新企业的财务管理制度，保证税务筹划水平的提高。这样可以对企业会计处理活动实现更好的规范与约束，促进管理制度的创新。加强资金的使用效率。减少经济损失情况的发生。

二、企业税务筹划在会计处理中注意的问题

（一）掌握全局原则

对于企业的税务筹划方案进行选用的时候。要根据企业的全方面工作作出详细的分析，确保方案的最优化，从而提高企业的整体经济效益。因此，进行税务筹划的时候，要站在企业经营目的与环境详细分析的前提下。结合我国对应的经济政策，再根据各个因素与条件，保证税务的最低化，提高经济效益。

（二）合法性原则

企业会计处理工作中的税务筹划，需要结合国家相关的税收管理与规章制度，确保税收筹划工作的实施。同时，还要对国家的相关经济事件有所了解，如果国家对税法做出了调整就需要企业及时的改变自身的情况与税务筹划方案，从而保证企业税务筹划的合理性。

（三）经济性原则

税务筹划工作需要企业根据自身的发展情况进行准备，进行相关方案制定的时候，需要做到明确企业税收的合理筹划方法；若国家税法做出了调整需要企业改变方法，及时的调整方案。确保税收的科学、合理。

（四）预先准备原则

企业进行税务筹划工作之前，需要对企业做好相应的资金与经营方法的准备。要尽量减少税收的金额，促进企业的整体效益的发挥。

三、税务筹划在企业会计处理当中的应用

（一）核算方法的合理选择

在企业的投资核算过程中，主要分为两种方法，也会是收益法与成本法。通常情况下，企业的投资工作中执行比重会在50%或者25%以下。然而，对企业的经营与发展也会产生影响，最终对整个企业造成很大的干扰。所以，企业需要利用合法的权力来保证会计管理的合法与准确。

（二）提高纳税人对企业税务筹划风险的意识

根据我国相关的法律法规与规章制度进行税务筹划工作，因此，需要严格的符合我国法律法规的要求。与我国税务法律系统具有直接关系的税务筹划，能够有效地减少企业的税务。同时还会给企业带来很大的经济收益与机会。所以，企业需要在进行税务规划的时候，保证相关工作人员对税务筹划工作风险的意识，首先从企业的管理人员开始，保证企业的所有员工对于税务筹划风险有一个正确的认识，了解其风险的管理对于企业的经营与发展至关重要。将税务筹划风险管理与防范措施有效的结合，可以让税务管理人员顺利的实施税务管理工作。

（三）控制税务筹划的成本

企业进行税务筹划的过程中，会存在很大的成本效益风险。企业要做好税务筹划的成本管理工作时，既要保证税务筹划工作与企业的经济效益相结合，还要对税务筹划中的成本做到明确的分析。因此，企业在实施税务筹划工作的过程中，要从企业的全局出发，构建出完善的税务管理与筹划管理体系，设置规范的预算管理准则。另外，做好税务的筹划工作还要采取对应的监督措施。

（四）企业收入的统筹规划

当前我国企业的税务筹划工作较完善，企业的项目在投入使用之前需要经过不同的验收与条件之后，才能够正式的投入使用。其中就包含了：第一，项目完成资料证明并上报到国家的相关管理部门进行备案。第二，这些项目正式投入生产使用。第三，这些项目取得了国家的初始产权证明。需要上面的所有资料才可以视项目为完成。这样在税收的计算方面就比较的准确。所以作为企业需要根据自身的实际情况，在合理的条件下，环节企业的资金压力。

（五）制定科学合理的避税措施

企业的经营发展过程中进行合理的避税，是企业对税收筹划的重要内容，制定科学、合理的避税方案可以提高企业的收入。我国相关的法律法规规定企业的相关税务进行合理避税一定要符合相关的规定与要求。之后要根据企业经济业务实际情况进行规划，在合理的范围内将销售环节的收入进行有效的避税。提高企业的整体收益。

（六）规范企业的财务管理

在产企业的财务管理部门中需要有一套完善的财务管理系统。不仅可以提高企业的财务管理行为的规范还可以对税务进行合理的管理。企业的税收工作与财务工作之间具有重要的联系。将财务工作进行规范管理对于纳税筹划具有重要的意义。与此同时，强化财务管理，提高企业的竞争实力需要对财务管理与经营管理进行相应的规划，这样才能保证企业财务的稳定发展，为纳税筹划提供坚实的基础支持。

四、结语

综合分析我国当前的企业发展情况可以看出，企业如果想在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，就需要加强自身的会计处理工作。这样可以完善企业的全面管理。在会计处理工作中税务筹划工作占据了重要的位置，加强税务筹划工作需要企业的财务管理人员根据严格的法律法规等规章制度进行全面的分析与处理。保证合理避税的情况下，减少企业的成本支出，提高整体经济效益。

参考文献

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作者：王永红 单位：南京交通技师学院