国有企业资金管理问题及对策

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摘要：国民经济发展的中坚力量就是国有企业，也是国家经济的重要部分。随着国有企业持续推进改革，财务管理模式也出现转变。资金管理作为财务管理的主要组成部分，在企业生产经营中扮演着重要角色。本文以国有企业资金管理为切入点，分析提高国有企业资金管理质量的措施，推动国有企业健康发展。

关键词：国有企业；资金管理；增值目标

一、国有企业资金管理的必要性分析

企业管理中资金管理贯穿在各个环节中，也是企业管理的核心内容。近些年国有企业规模持续扩大，对资金管理工作提出新要求。企业经营质量受到资金成本高低的影响，企业通过增加资金来源的方式降低企业资金成本、借助把握资金的方式降低运行成本。通过全面分析各环节流动资金的使用情况，提高企业内部资金管理质量。尤其是近些年国有企业呈现出多元化发展态势，使得企业面临新的机遇与挑战，但同时一些新拓展领域中缺乏经验，造成风险防范不到位，出现财务资金管理问题的出现。通过强化资金管理创新企业管理质量，提高企业管理工作质量，实现推动企业发展并完善资金管理工作的目的。因此新时期国有企业加强资金管理与控制工作，通过创新发展的模式提高内部管理质量。

二、国有企业资金管理的主要问题

（一）资金本金管理的问题

国有企业有地方政府出资成立，因此大多会受到地方财政资金预算的影响，存在资本金逐年到位的情况。实际中存在地方政府财政资金拨款不及时或不足的情况，使得部分国有企业存在资本金先天不足的情况，缺少推动企业扩张的资金。如，地方国有企业资金主要来自财政转款拨付或国有资本预算收益，但企业无法控制这部分资金，企业多处于被动角色。区域经济中国有企业发挥着重要作用，国有企业呈现出集团化发展模式，投资领域呈现多元化态势，资产规模迅速扩大，但受到一些因素影响无法发挥资本金的杠杆效应，直接制约企业的发展。

（二）资金使用管理的问题

部分国有企业内部管理不到位造成资金管理混乱：体现为资金计划随意调整，或是改变资金使用用途，直接将资金挪用他用；资金超范围使用，超过计划投资范围等。实际使用资金时并未将概算或投资预算作为底线，单方面增加设计变更等，直接影响到投资效益的评估；资金支付明细与预算明细之间不对称，表现为支付的对象、用途及金额存在较大出入，日常监管资金的力度不足，使得预算停留在表面。

（三）资金管理水平差异性

随着国有企业深化改革，企业重组整合进程加大，将国有企业变成多个法人单位的集合体，但所述企业存在地区差异性、员工素质差异性及管理水平差异性等，对企业资金使用产生直接影响。如，部分欠发达地区员工素质偏低，造成资金使用成本增加，提高企业资金使用成本。此外，国有集团公司将下属企业所需资金拨付后，当集团出现资金压力或其他所属企业出现紧急支付困难时，集团想要调回下拨资金时存在消极应付或延后执行的情况。

三、国有企业资金管理问题的解决措施

（一）保证国有企业资本金充足

国有企业如果长期存在资本金不到位的情况，应该向上级部门及时反馈这个情况，并详细说明企业资本金不足造成的风险问题。同时，要有目的的提高基础管理与经营管理水平，促进企业盈利水平与留存收益的提升，充分满足国有企业日常运营的资金需求。此外，国有企业在法律政策允许范围内，引入具有竞争力的战略投资者承担地方政府资本金压力，解决资本金不足的问题。如果国有企业可以确保资金按时到位，可以利用与银行合作的方式外，具有相关资质的企业利用债务融资的方式，利用这种方式短期内获得企业发展与扩展所需的资金，并保证企业资金结构处于合理状态。

（二）做好国有企业内控体系建设

企业在构建内控体系时应充分考虑实际情况，结合内部各部门工作安排，制定切实可行的内控管理制度，建立健全内控体系，并按制度要求全面落实内控管理措施，同时依据实际情况不断调整与优化内控管理制度，确保内控管理制度符合企业现状及发展趋势。同时，企业内部控制应该横向到边，纵向到点，要渗透到企业的各个部门，各个岗位，覆盖企业的全业务范围及每一项业务的全过程，从而对整个企业的业务活动进行规范性约束，具体应该包括财务会计制度、安全生产管理制度、人事管理制度以及信息化建设制度等。企业需要加强对内部员工的培训，要求员工及时掌握并熟悉本单位本部门的内控管理制度，同时按内控要求尽职尽责完成每一项工作。

（三）提升企业偿债与盈利能力

国有企业的本质就是追求利润，现代市场竞争愈发激烈，企业想要获得长远发展只能从根本上提升自身盈利能力。企业盈利能力的提升无非是开源与节流，要考虑自身实际情况选择合适的盈利方式，如可以创新产品以提高销售利润、强化内部控制效率提高资金利用率、依据实际情况适当增加资产负债率，有效发挥财务杠杆的作用。偿债能力提升的主要方法就是现金管理。一般情况下，企业需要用现金，尤其是来自于经营活动所获取的现金流量来归还债务。所以企业需要持有充足的经营活动现金流量，这就要求企业的销售收入能够尽量迅速转换成现金，经营活动产生的现金流量保持在合理水平，是衡量企业偿债能力的重要依据。企业预测在生产经营活动中有较大交易支出和流入的现金，并用合适的方式分配现金，预防企业突发性的融资问题。

四、结语

综上所述，资金管理水平直接影响到国有企业管理水平与效益实现与否，因此做好资金管理工作具有现实意义。国有企业应该根据自身实际情况，选择合适的资金管理方法，实现企业资金增值，达成提高企业经济效益的目的。希望通过本文论述，为类似研究提供借鉴。

参考文献

［1］王静.强化国有企业资金管理促进现代企业效益最大化［J］.现代经济信息,2018（21）.

［2］秦士勇.国有企业集团资金集中管理的“现金池”模式［J］.财会学习,2018（26）.

［3］解宏松.新常态下国有企业资金风险管理的思考与建议［J］.管理观察,2018（24）

作者：张畅 单位：国电四川发电有限公司