谈有线电视网络运营企业财务内部控制

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【摘要】本文从加强财务内控对有线电视网络运营企业的突出重要性分析入手，并结合目前有线电视网络运营企业在财务内控工作中存在的一些较为普遍的问题，提出一些有利于推动财务内控的具体措施，希望能够为致力于提高企业自身财务内控制度建设水平、制度执行质量的同行企业提供一些有益帮助。

【关键词】有线电视网络运营；企业管理；财务内控

财务管理在现代企业内部综合管理能力强化中具有突出作用与影响，所以在推进企业管理水平提升的各项工作中，做好财务管理、加强财务内控理应成为企业经营者首要关注的核心与焦点。

一、加强财务内控对有线电视

网络运营企业良性运转的突出必要性近年来，有线电视网络市场竞争日益加剧，企业想要持续获得足够的市场份额，保障企业预期收益与经营目标达成，只能通过加强内部管理、提升企业综合竞争力来实现。而如何抓住内部管理改革的核心问题与突出重点，成为企业是否能够在内部管理改革中事半功倍的关键。目前，有线电视网络运营企业面临的问题很多，有如下几点：首先，如何实现财务风险的有效防控。当前由于市场竞争加剧，导致许多企业一味关注外部业务的改革与创新，而较少关注内部管理，尤其是财务管理是否能够跟上企业业务上的革新步伐，财务管理与业务发展的脱节则极易导致财务风险的发生，从而无法保证企业的良性有序经营。其次，资产管理对于有线电视网络运营企业而言也十分重要，企业的一切业务活动开展、服务创新都离不开对企业资产的科学管理与使用，而如何加强企业资产保值增值、最大限度发挥企业资产在企业经营管理中的积极作用，也是财务管理工作需要关注的重要问题。综上所述，财务管理具体质量可直接影响有线电视网络运营企业的实际收益、未来发展，因此加强财务管理具有突出重要性，而想要切实提升财务管理整体工作质量，就离不开财务内控这一强化财务管理流程规范的重要手段。

二、有线电视网络运营企业财务内控的突出问题

（一）缺乏更为完善的财务内控制度体系虽然近年来越来越多企业经营者与管理者开始重视财务内控的突出作用，但大多数企业管理者对财务内控如何具体落实、如何发挥实际作用仍然缺少系统性的理解，尤其在财务内控制度体系建设方面施力不足或存在认识偏差。首先，虽然财务内控需要确立明确的工作目标，才能以目标执行为出发点开展各项工作，但许多企业却比较狭隘地将财务内控目标确定为控制成本、强化预算、加强固定资产管理等方面，从而让财务内控目标呈现出分散、不成体系和缺乏中心指导思想的问题，难以发挥体系化作用。其次，许多企业在财务内控体系建设方面，没有予以财务内控制度和激励约束等辅助机制同等的重视，从而容易导致仅关注财务内控而忽视其他辅助机制的问题，进而影响到财务内控的具体质量。最后，责任机制流于形式，未能予以充分落实与执行。责任机制同样是现代企业强化管理的重要手段。问责机制有效落实的前提是一方面需要严格的问责制度，另一方面需要坚决执行。而在实际工作当中，由于受制于内部审计质量、财务管理效率、部门间配合度以及不够重视等诸多方面影响，从而大大削弱了问责机制的有效落实与执行。

（二）财务内控工作重点把握存在偏差财务内控是为了提高企业财务管理整体质量、规范流程和加强管理。财务内控应当以企业财务管理实际管理需求确定管控重点，确保财务内控真正服务于提高财务管理质量。然而，目前一些企业在财务内控工作的重点把握上面存在偏差，无法把握有线电视网络运营企业的财务管理重点，不仅耗费了管理成本与精力，也没有将财务内控真正落实到需要强化管控的关键性问题上面。

三、有线电视网络运营企业财务内控重点问题策略研究

（一）优化与完善财务内控整体框架财务内控整体框架应包括财务内控目标、财务内控管理流程以及财务内控问责机制和激励约束机制。在财务管理内控流程完善与优化上，其一，通过设置财务内控专门部门与专门岗位，确保财务内控独立性，实现财务内控与财务管理部门分离。其二，通过制度的形式保证财务内控直接对企业最高领导层负责，确立财务内控对财务管理的第三方监督地位。其三，充分利用有线电视网络运营企业自身技术优势，加强企业内部财务内控网络体系建设。保证财务内控对财务管理部门以及各个业务部门的有效联动与融合，提高财务内控对财务管理各项工作的过程监控质量与时效性。此外，强化问责机制严肃性与执行流程规范性，充分予以财务内控工作人员追责问责的权利，保障财务内控人员在追责问责过程中的独立性与权威性，通过加强企业内部横向与纵向岗位制约机制建设，提高追责有效性、提高岗位间相互监督有效性。其四，在加强财务内控整体框架优化与完善的同时，关注与强化财务内控息息相关的绩效考核评价机制优化及奖惩机制优化问题。在绩效考核评价机制优化与完善问题上，要切实围绕财务内控执行力与内控有效性为考核重点，在关注财务管理部门内控制度执行的同时针对财务内控岗位人员工作合规性与有效性加强绩效考核，保证财务内控始终以企业当前发展及未来发展战略目标实现为工作出发点和着力点，避免财务内控目标偏移。在奖励机制建设与完善方面，应更多关注物质奖励以外的多元化奖励机制建设，以满足企业内部不同层级人员的个人需求，充分调动被考核人员的工作积极性与主动性。

（二）加强重点管理工作内控优化有线电视网络运营企业财务内控的重点应放在预算管理、资产管理以及投融资渠道管理三个方面。有线电视网络运营对资金的需求量巨大，需要更为科学合理的预算管理予以有效控制，同时由于涉及较多业务、流程，进一步加大了预算管理工作难度，因此应当成为财务内控的重点防控点，加强预算管理内控。首先应关注预算目标确定是否符合市场需求及企业自身财务状况和发展战略整体目标，加强预算编制及审批的审核与内控，杜绝预算编制套路化和预算执行弹性过大等不利于提高预算管理整体质量的问题。在资产管理问题上，一方面要加强固定资产流程管控，对采购审批、运输、入库核查及管理、使用、报废回收等一系列环节加强监管及防控，并通过信息化手段确立固定资产电子档案跟踪管理模式，保证每一项固定资产管理使用的安全高效。另一方面有线电视网络运营企业应关注自身无形资产管理及风险防控，如管理创新方法、业务创新技术、企业专利、企业商标等，都应加大管理力度，充分保护企业知识产权。在投融资渠道内控问题上，要进一步落实投融资渠道的风险分析与项目风险管控，加快投融资专家小组组建，充分实现投融资项目市场风险分析以及项目审批督控，保证企业投融资项目管理质量提升。

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作者：于珊珊 单位：河南有线电视网络集团有限公司