资产管理内部控制要素分析

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摘要：本文主要针对资产管理内部控制要素展开深入研究，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、加强控制监督等，然后总结了几点优化策略，主要包括打造良好的资产内部控制环境、构建风险评估机制、加强信息交流和沟通渠道的构建、提高资产管理控制活动的规范性、加强内部监督机制的构建等，促进资产管理内部控制工作的有效落实，维护好企业资产的安全性和稳定性，充分发挥出资产的效能，实现企业资产的高效利用和配置。

关键词：资产管理；内部控制；要素

1资产管理内部控制要素分析

1.1控制环境

控制环境，对于控制环境来说，在企业内部控制中扮演着前提性作用，其中，人为因素是重要的影响因素。管理者要高度重视内部控制，促进资产管理工作的顺利进行。但是在实际上，一些领导对于闲置的资产，并没有予以高度重视，在资产分配方面，出现了严重的盲目性和随意性，而且有时还会分配给其他办公室，没有对资产管理人员进行告知。一定程度上导致资产去向情况不明现象经常出现[1]。管理者对资产管理的重要性没有进行充分了解，一定程度上导致资产管理难度性的增加，很难顺利执行好资产管理内部控制。同时，相关内部控制的人力资源引进和培养也严重缺失，比如内部控制方面的专家有所不足，或者没有积极培训相关工作人员，在企业内部，良好的内部控制意识有待形成。

1.2风险评估过程

资产管理风险意识比较薄弱化，风险评估机制严重缺失，针对资产采购和处置等环节，系统化的风险识别和评价严重缺失。比如在资产采购完成以后，针对其后续情况，相应的追踪评价并没有体现出来，在使用情况和利用效率等方面，统计分析力度也严重不足，很难为资产决策提供一定的依据，决策失误现象经常出现，浪费和流失了较多的资产。同时，一些企业虽然对风险评估机制进行了构建，但是由于内控意识不足，也会导致风险评估机制形同虚设，很难将其效能充分发挥出来，进而影响着企业的健康发展和进步。

1.3信息系统和沟通

现阶段，在诸多企业资产管理过程中，大都对资产管理软件进行了应用，一般来说，单机版和网络版等是软件的重要构成内容，其中，对于网络版软件来说，在诸多企业中得到了广泛的应用[2]。但是在实际上，资产的登记建账和调拨等，是主要的功能。而资产前期采购等环节尚未得到充分体现。而且在不同影响因素的限制下，比如资金和技术等，资产软件和会计软件尚未紧密衔接在一起。一些企业资产和财务信息的封闭性比较突出，很难确保信息共享顺利实现，进而影响着信息沟通机制的构建。

1.4控制活动

大多数企业都会资产管理的相关制度进行了构建，暗示一些企业的执行力度不足，没有将相应的制度规定落实到位。比如丢失和随意处置现象经常出现，由于领导的重视程度不足，资产管理单位和资产管理部门出于不愿得罪人的目的，并没有将责任追究工作落实到位，导致缺少有利的证据。此外，部分企业仍然应用多年不轮岗机制，一人多岗现象已经成为一种常态现象[3]，很难完善牵制机制，对资产管理的顺利推进产生了极大的影响。尤其在信息化时代下，各级审批权限的管理控制力度不足，随意修改已经入账数据现象经常出现。

1.5加强控制监督

一些企业虽然对审计部门和纪检部门进行了设置，但是在一些人情因素的影响下，很难将审计的独立性体现出来，尤其对于深层次问题，审核工作仅仅体现在财务账表方面，不利于监督作用的有效发挥。

2资产管理内部控制的优化策略

2.1打造良好的资产内部控制环境

首先，基于企业最高管理层，要将完善的资产管理内控意识树立起来，提高对资产内控和企业整体内部控制建设的高度重视，不断提高教学质量，将表率作用充分发挥出来，比如对于领导不使用的资产，要借助校办，按照正常流程进行调拨。其次，要注重培训内部控制方面，不断拓展培训的覆盖范围，引导企业员工提高对内部控制的高度重视，加大执行力度。在培训关键岗位人员过程中，要注重专业素养的提升，更好地执行和落实资产内控机制，进而促使资产内部控制环境的顺利形成。

2.2构建风险评估机制

对于资产管理活动来说，具有高度的复杂性和繁琐性，特别现阶段，企业年资产规模增长速度比较快，在资产采购和处置业务中存在着较多复杂化现象，而且再加上受到国家政策变化的影响[4]，严重影响着企业资产管理工作的顺利进行。因此，企业必须要将资产管理工作落实到位，加强风险控制，不断提高风险评估机制的完善性，确保风险判断和预测的合理性，确保解决方案的合理性。

2.3加强信息交流和沟通渠道的构建

要加强网络版信息平台的构建，使资产管理信息和财务信息成为统一整体。使企业各个员工都可以对自身的资产情况进行查询和了解，及时做出反映和更新处理。尤其在员工出现岗位变动或离职现象时，要严格掌控其领用资产，如果没有在信息平台上进行变更或交接处理，很难保证离职或离岗手续的顺利办成。借助信息平台，加强资产信息化管理，可以显著提升资产管理效率，并防止主观因素的出现，给予资产数据真实性一定的保障[5]。此外，企业各个部门的资产管理人员，要注重业务交流和探讨，将交流沟通会议真正落实下去，并且针对资产管理中经常出现的问题，要做好相应的收集反馈工作，进而不断提高内部控制措施的有效性。

2.4提高资产管理控制活动的规范性

要想确保资产管理控制活动规范性的有效提升，必须要加强资产管理内部控制制度的构建，企业要结合资产配置、日常使用等，以此来不断优化现有的管理制度，并落实好监督、评估以及考核等作用，在具有制度性保证的基础上，加大执行力度。尤其对于岗位分工职责来说，必须要做好高度的清晰和明确，进而防止相互推诿现象的出现。同时，针对不良资产，要对其原因进行深入分析，将公开性和公正性原则落实到位，及时提交给上级相关部门，进行合理审批。

2.5加强内部监督机制的构建

要注重将内部控制的监督职能充分发挥出来，特别在资产采购和处置等环节中，要将审计和监督工作落实到位。同时，还要加强内部控制检查小组的构建，对资产状况进行检查或核对，确保与实际情况相符，借助内部监督体系，以此来将内部控制的实效性提升上来。

3结束语

总之，在企业不断发展过程中，加强资产管理内部控制势在必行，必须要对资产管理内部控制要素进行深入分析，充分彰显出内部控制的作用，确保企业资产管理控制水平的提升。

参考文献

[1]郭慧.内部控制在国有企业固定资产管理中的运用分析[J].科技经济导刊，2019，27（04）：192-193+162.

[2]韩昱.探究企业固定资产管理内部审计控制的测试方法[J].中国商论，2018（34）：141-142.

[3]李红良.企业固定资产管理中内部控制审计的运用分析[J].中国商论，2018（22）：96-97.

[4]昂红霞.基于风险管理下企业固定资产内部控制的分析[J].中国市场，2018（07）：163+165.

作者：赵亦强 单位：中央储备粮济南直属库有限公司