企业货币资金内控制度建设问题探析

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摘要：随着时展，我国当前大部分企业都在积极进行改革，其中主要改革内容之一是企业财政方面改革。企业财政方面改革能让企业更好发展。但是我国当前大部分企业都不能较好实现企业货币资金内部控制，从而让企业无法完成较好发展。对于此类情况，需要从根源入手，全面发现其中存在问题，并加以解决，才能让企业更好发展。针对此类情况，本文从详细研究当前企业货币资金内控制建设存在的三项问题，希望能够帮助企业更好实现全面发展。

关键词：企业货币资金内控制度建设问题

一、岗位责任制度尚未建立，不相容职务没有分离

在企业货币资金内控制度建设问题中，第一项内容就是岗位责任制度尚未建立，不相容职务没有分离。在当前来看，我国大部分企业中都采用职工多工作相融合的方式来进行工作分配，从而让我国货币资金内控制度中实际操作人员都是身兼数职，因此导致了了两种情况出现：首先是个人工作较多，导致每部分工作完成度都存在问题。职工经历一般有限，因此一个职工完成多项工作，显然会让职工超负荷，从而导致工作问题严重。这是一种必须杜绝的现象，否则会让企业陷入困境。这也是当前大部分公司常态，其想法是尽量缩减人员开支，但是却牺牲了工作质量，造成一系列工作问题。其次就是职工权限过高。一个员工多项工作，也意味着一个职工多个权限，这样会让职工权限过高，从而能够让职工为自己中饱私囊提供便利条件，这对于我国当前企业发展而是相当不利。针对这两种情况，必须要实现岗位责任制度，不同人员分配不同岗位，让岗位内容清晰，才能保证职工做好本职工作。同时，将一些关联不大的职务相互拆分，这样能让职工有更多时间进行单项工作，确保工作质量。

二、稽核不到位，报销审批制度不严

在企业货币资金内控制度建设问题中，第二项内容就是稽核不到位，报销审批制度不严。在当前来看，我国大部分企业中报销审批制度都不够严格。其中主要不严格表现在两项：第一项就是报销手续过于简单，大部分企业中报销手续指需要提供发票即可，这导致了许多员工会利用个人关系开出一些“假”发票，从而通过报销来获取非法盈利。这对于公司而言是一项损失，而且人数过多，会出现较大损失。第二项就是稽核不到位。一般来说，企业都是能够报销就给予报销，没有关注真实性，从而导致报销出现问题。

三、支付程序有误

在企业货币资金内控制度建设问题中，第三项内容就是支付程序有误。此项情况也是企业货币资金内控制度中较为常见的。这是因为在很多企业中，通常会采用优先付款方式，从而导致后期一些手续不够齐全，造成企业账单混乱等情况。这样会增加企业中货币资金风险，让企业极有可能遭受一定损失。基于这种情况，就需要改变支付程度，确保手续齐全，才能进行支付，从而保证企业货币资金安全。这对于大部分企业而言极为有利。而其核心做法就是杜绝人情。

四、结束语

企业货币资金是指企业中一些形式资金，包括现金，存款，电子账户等，这些是一个企业中资产的主要构成部分。但是在目前来看，我国许多企业中都不能实现对企业货币资金的内部控制，从而让企业出现一定问题。因此本文通过研究发现，当前企业货币资金控制制度建设中主要存在岗位责任制度尚未建立，不相容职务没有分离、稽核不到位，报销审批制度不严、支付程序有误等情况，这些情况也是当前企业货币资金内部控制建设需要改革的主要问题，只有改善这些问题，才能让企业更好发展。

参考文献:

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作者：施国义 单位：大庆天普会计师事务所（普通合伙）