社保机构内部控制制度建设浅谈

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一、前言

社保机构是我国社会保障体系的主要组成成分，为广大劳动人民提供保障措施，避免人民群众的合法权益受到损害，使人们获得基本的生活保障。同时还能起到调节社会贫富差距的作用，不断推进我国社会的持续稳定地进步。目前，我国的经济和人民生活水平持续发展，社保机构内部对风险的防范和控制提出新的要求，所以，社保机构要根据自身发展的现实情况，推进内部控制在社保机构内部体现出积极作用。

二、社保机构内部控制的意义

首先，社保机构实施内部控制是我国社会发展的需要。目前，随着我国社会经济的快速发展，国家对劳动者的权益关注度不断增强，社保机构作为保障人民合法权益的部门格外引起注意，这就要求社保机构必须通过有效的内部控制，对社保资金进行管理，确保基金的安全，避免发生损害人民权益的风险发生。通过推进内部控制管理的实施，可以明确社保机构的业务流程，识别和评估风险，并有的放矢地开展风险的防控措施，从而保障了社保资金的安全运营。其次，社保机构实施内部控制是自身发展的需要。根据社保机构承担的社会功能来说，社保机构自身涉及的范围更加广泛，社保资金的规模不断扩大，这种改革的现状就要求社保机构必须依靠完善的内部控制体系，管理和防范运营风险，借助内部控制的管理工作，提高自身管理水平，以适应社保机构发展的需要。最后，社保机构实施内部控制是确保社保数据准确的需要。我国政府相关部门对社保机构的财务信息开展定期的核查工作，因此，社保机构必须建立起有效运行的内部控制体系，籍此来梳理清晰业务流程，明确各职能部门的职责，这样才可以全面落实国家的法规和政策，为国家相关部门提供准确的信息，为国家对社会保障体系的决策提供帮助。

三、存在的问题分析

(一)对内部控制的意识淡薄

现阶段，随着我国社会经济的快速发展，各行各业的企事业单位都建立起内部控制体系，社保机构建立的内部控制体系对其自身提高管理水平有着促进的作用，然而。目前，社保机构的工作人员对内部控制的认识还停留在表面，未能完全意识到内部控制对自己工作的促进作用，以及对本机构风险防控的重要控制作用。其意识不足主要体现在两个方面：一是认为内部控制主要控制的财务部门，而非相关的业务和管理部门；二是认为内部控制的实施仅仅是走过场、做样子。所以，这种认识体现出对内部控制没有进行深入的学习和体会，亟待解决。

(二)内部控制部门职权不清

针对内部控制，大多数社保机构都设置了相关的部门进行管理，然而，由于实际工作的需要，不可避免的由一人兼任内部控制的相关工作，这就造成了内部控制管理人员的职责不清，兼职人员的就有可能成为风险的初始点。其可利用自身的职务之便，逃过内部控制的监督管理进行犯罪。事实表明，必须重视起内部控制岗位的作用，设置各项道德素质和业务能力俱佳的人员专职负责。

(三)内部控制对象主次不明

社保机构作为我国公共服务的主要组成部分，必须把人民群众的利益放在首要位置，服务于民，所以，目前来说，社保机构在建立内部控制体系时，必须明确其控制的首要对象，并对控制的主体进行主次区分。现实是，一些社保机构并未把社保基金的合理、有效运行这一最主要的控制对象放在首位，把内部控制的首要目标放在机构内部财务系统，往往更加希望把机构内部财务管理水平提高，避免机构自有财产的流失上，这就忽略了社保基金在管理和运营上的风险，把社保资金置于危险的境地，就不能有效保障社保资金的安全性。

四、完善内部控制制度的探讨

(一)增强社保机构对内部控制认识

第一，社保机构必须严格按照国家相关部门制定的既定方针开展内部控制体系的建设工作，在机构内部推动内部控制的运行。在建设过程中，要求各个部门都参与到体系建设工作中来，提高各部门对内部控制的认识；第二，通过机构内部的业务培训，加深机构人员对内部控制的认识，讲解内部控制的具体流程，要求其工作严格按照其业务流程的内部控制相关要求开展，从每个人做起，规范业务工作，保证内部控制的稳定实施。

(二)以内部审计为主要手段，强化监督管理作用

审计作为各单位对其生产经营和管理工作的监督起着重要作用，是保证社保机构发挥其主要功能的保障。社保机构可以将内部审计作为监督管理其自身内部控制实施的主要手段，针对机构内部每一个业务流程进行审核，将审核发现对照业务流程内部控制的相关手续，核实该业务流程的风险是否得到有效控制。还能够在审计过程中，发现业务流程新的风险点，以此来推动社保机构的内部控制体系不断完善。同时，还能通过内部审计工作与社保机构业已建立的监督管理机制进行有效融合，从而健全了相关的监督机制，形成合力，共同推进社保机构有效运行。

(三)完善内部控制体系

目前，我国的社保机构都根据自身的实际情况建立了内部控制的体系，并已实施运行，但是，由于意识和专业能力的限制，往往把重点放在了对其财务系统上，造成对业务管理和其他非财务系统管理的忽略，所以，社保机构必须完善其内部控制体系，加强对业务流程的梳理工作，并且，针对业务流程中的关键风险进行识别、评估和制定风险管理措施，使内部控制体系对社保机构全方位的覆盖。适时加强内部控制体系的信息化建设，最终实现内部控制体系信息化，实现社保机构业务管理的自动化，全面提升社保机构的管理水平。

(四)规范业务操作流程

社保机构有必要认真研读我国有关社会保险的相关法律法规：对外，实施对参保登记的全面有效管理，简化办理的流程；对内，规范财务业务的操作流程，避免财务审核、审批权力过于集中。另外，还应该将所有的业务流程进行有效的管理，对关键节点的操作，必须留下相关的审核证据，这样才能有利于责任的划分，避免越权、越级进行审核审批的情况发生，才能保证社保基金的安全。

五、结束语

综上所述，只有社保机构不断推进内部控制有效实施，才能提高社保机构综合管理水平，才能防范于未然，避免风险的发生或减少风险造成的损失，从而保证社保基金的安全管理。社保机构的内部控制体系尚有不足，这就需要社保机构对内不断完善内部控制体系，增强人员内部控制意识，加强信息化建设，不断促进社保机构服务于民的能力提升。

参考文献

[1]栗新红.社保机构内控制度的完善策略分析[J].经济研究,2018（29）:164-165.

[2]李序平.事业单位内控制度建设探讨[J].现代商业,2017（30）：168-169.

作者：孙佶 单位：山东省烟台市芝罘区社会保险服务中心