企业内控制度建设问题及完善策略

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【摘要】社会经济的快速发展，为各大企业带来了新的机遇和挑战，各企业部门为了发展更高的经济效益以及价值，需要对自身的内控制度进行合理的制定或完善，同时为了在激烈的市场竞争中获取一定的地位，还需要根据自身内部控制制度存在的问题进行分析并建立切合自身利益的内控体系，从而为企业的经营活动提供有效的前提条件。良好的企业内控制度能够保证企业在经济发展的过程中形成系统的问题处理能力。由此可以看出，企业内部控制体系的建立和实施对其自身具有深远的意义，本文通过对目前企业内控制度中存在的战略、合规、资产以及报告等方面进行分析，为探究企业内部控制管理的有效措施进行分析，为提高企业管理能力提供参考。

【关键词】企业；内控制度；管理问题；措施探讨

作为新形势下经济发展的重要组成部分，企业不仅需要以高效的经营模式应对当前激烈的市场竞争，同时需要不断加强自身的内部管理，不断适应当前市场的变化。通过对内部控制管理效率的的提升，能够帮助企业及时发现目前市场中存在的风险因素，以保证企业能够及时采取措施进行应对，对风险问题进行规避，减少其带来的不利影响。当前形势下的企业内部管理，存在了较大的问题以及难度，需要根据真实问题进行分析，逐一解决企业管理等问题，保证工作质量的提升。

一、企业内控的目标

（一）战略目标企业的领导者往往更偏向于企业未来的长远发展是否会开拓自身企业在市场竞争中的重要地位，其主要目标则是长远的经济效益，这是企业运营的基础。目前，由于市场竞争激烈，企业为保证自身的正常运营，需要对目前财务管控问题进行探究，同时规划长远的战略性目标，对自身企业的内控体系进行不断改革和完善，由此便能够将企业内控制度的管理问题进行解决，从而解决在企业内控制度中的不足之处，促使企业迅速向自身的战略目标推进。

（二）合规目标企业为保持良好的运营规范，在进行经济活动时，必须遵守合规目标，即在企业进行相应的社会活动时，需要在法律法规的规定下进行。这种情况不仅能够保证企业经济活动的规范性，同时还能够不断对自身内部控制体系进行完善，为企业自身的内部环境奠定基础。另外不仅需要在内部环境进行改善，同时需要针对产品的安全性采取规范措施。

（三）资产目标资产目标是企业进行经济活动重要的环节，增值情况的出现不仅会对企业的经济情况起到一定的积极影响，同时会在整体的经营效率上具有良好的作用。资产不仅能够体现企业的综合竞争能力，同时也是促使促产流通的重要表现。为保证资产在经营活动中的保值以及增值，需要企业内部通过完整的控制体系对其进行管理，从而为资产带来更多的保值以及增值条件。在完善的内部控制体系下，需要企业做到资产保护、授权审批以及会计核算等工作。

（四）报告目标主要强调目标信息的准确性，保证质量，尤其针对财务报告，需要通过准确的信息传递方式进行财务情况的汇报，从而保证财务监管的有效性。通常情况下财务报告的内容会直接影响企业的经营以及融资活动，其真实性往往起着决定性作用。

二、内控问题分析

（一）内控环境缺失良好的内控环境是保证各项控制效果的基础，完善的内控环境不仅有突出的内控要素，同时会影响内控制度的实施，对内控体系的建设起着至关重要的作用。目前部分企业存在内控环境缺失的情况，通常表现为权力的滥用，导致权力的作用大于了企业内部环境自身的控制机制，从而促使监督部门的效果被边缘化，影响正确行使其监督权。另外一个被影响内控制度的因素是法人治理，由于不完善的法人结构导致企业内部的权利分配不平衡，促使了监督功能的失效。

（二）风险防范机制的缺失在经济活动中，风险的因素不可避免，经济的发展不仅为其带来了机遇，同时还加重了风险因素。从目前风险防范体系的构建情况进行分析，部分企业存在了严重的风险防范机制漏洞，各部门成员未能意识到风险问题为自身的经济活动带来的影响，从而导致了对风险的评估效果不足的问题。在风险防范机制缺失的情况下进行经济活动，不仅会对企业的经济情况产生一定的负面影响，同时企业的未来发展也会存在一定的偏差，从而无法及时对风险问题进行及时处理。

（三）缺少内控活动内控体系的效果往往离不开内控活动的支撑，内控活动不仅能能够体现出企业风险管理的主要结果，同时能够保证内控体系的顺利开展，从而保证企业经济的推动。例如在部分企业中存在了控制流程以及资金流入的问题，进而就会出现一定的管理问题，缺乏内控体系的企业则会出现责任的不明确，以至于无法顺利对控制流程以及资金流入问题进行解决。

（四）缺乏内控机制作为影响企业经济的基础部分，有效的内部控制制度需要通过内部监督管理对其进行审查，在这个过程中需要对内部控制制度进行准确的制度探究，从而便于内部控制制度在实施过程中所产生的使用价值。有部分发展中的企业，其内部控制制度存在了严重的问题，其监督人员存在明显经验不足的问题，另外，这不仅在制度的监督存在问题，在外部经济活动的监督中，也存在了相应的缺陷，最终使得监督管理流于形式。

三、内部控制管理措施

（一）优化企业内部控制环境根据部分企业内部存在的严重内部控制环境问题进行分析，阻碍了企业日常管理工作的有效开展，对企业的运营产生了一定的影响。因此对其进行分析整理，需要企业根据自身的发展情况，建立完善的内部控制环境，强调法人的作用以及监督权，对企业的组织架构进行优化，在保证企业能够正常进行运营的同时，体现法人以及监督权的主体地位，为内部控制环境管理奠定基础，保证日常工作的开展。另外法人还需要对治理结构进行改善，实现权责分明制度。例如制度的完善，能够避免部门超权现象的发生，保证其能够在正常的管理模式下进行工作，确保权力的稳定。通过改善企业内部控制环境，可加强上下级沟通，避免权力与职位不对等的情况产生。

（二）完善风险管理制度由于企业内部的管理制度开展需要在一定的保证情况下才能够得以开展，因此强化制度的作用成为目前治理企业内部的重要目标。目前可采取的首要目的则是对企业的投资情况进行有效的整改，而企业内部出现的重大投资时间需要进行全方位的探讨以及分析，同时根据各部门间的意见征集进行探究，在权力下放的同时加大管理，从而开展投资业务。风险管理的情况通常涉及内容较广，因此在对重大投资项目开展投资活动的过程中需要对管理制度进行强化，加强监督力度从而有效规避或减少因投资风险问题对自身企业带来的影响。另外针对财务管理过程中出现的偏差，需要根据风险因素进行预警，包括对外部环境风险、内部管理风险以及信用风险问题等。

（三）规范内控活动，建立完善的机制在进行内部控制制度的建设过程中，企业要根据自身条件形成一套符合自身发展理念的风险管理机制，保证日常工作的有效推动，同时需要建立健全的内控制度，该内容需要投入人力对企业投资管理系统的运行情况进行密切观察，进而对目前企业中存在的经营活动进行规范化处理。由此需要根据目前已经存在的内部控制管理体制出发，对存在的问题以及难点进行解决，同时明确自身的发展方向，在开展重大决策时，需要以严谨的态度进行应对，在重视投资效益的前提下对投资的风险问题进行分析，确保企业决策的有效性，最终达成管理目的。

四、结语

总的来讲，实现企业内控制度，需要企业根据自身的发展条件进行体制和制度的完善，规范的制度能够促使企业内外环境的稳定，同时能够保证企业经营活动的稳定性，促使企业在激烈的市场竞争中占有一定的地位。

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作者：周艳 单位：广州丹成财税顾问有限公司