国有企业内控制度建设管理分析

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摘要：随着国家的不断发展，国有企业的内部控制制度也在逐步得到完善。国有企业是市场经济体系中不可缺少的一环，与其他的经济成分相比，国有经济的发展更加具有多元化，对国民经济的发展有着重大作用。党的十八大以来，关于国有企业改革发展发表了一系列重要讲话，给我国国有企业改革发展指明了方向，推进国有经济布局优化和结构调整，为做强做优做大国有资本做好铺垫。本文从国有企业内控制度建设管理的意义、现状入手，提出相应的完善措施，希望给今后国有企业的内控建设带来些许参考，助推国有企业改革转型。

关键词：国有企业；内部控制；建设管理

近年来，我国的经济发展面临着更大的竞争压力，即使是国有企业也会面临相应的发展挑战。国有企业为了在市场竞争中保持优势，就要不断进行自我规划及完善。国有企业作为社会经济发展的主力军，更应从全面发展的角度开展相应的内部控制建设，保证国有企业健康发展。

一、国有企业内控制度建设管理的意义

内控制度是企业管理的基础，具有根本性作用，是员工行动的指南。内控制度建设管理可以促使国有企业中的每一位员工都能按照规章制度开展工作，能够保证企业经济效益稳定发展。企业在进行内控制度建设时，可以制定更加完善的奖惩机制，逐步完善相关的管理办法，为员工树立良好的工作观念及行为准则，引导员工在处理工作的同时，能够衡量这样的办事行为是否符合企业规章制度。如果员工存在一定的违纪行为，国有企业要将这一情况记录到考核中。这样的内部管控机制可以进一步加强企业的发展规划，从基础层面开始，逐步提升国有企业的经济效益[1]。福建省政府办下发《省国资委以管资本为主推进职能转变方案》（闽政办〔2017〕150号）之后，各地国资委逐条对照结合各地国有企业管理实际，对该取消的监管逐步予以取消，对该下放给企业管理的事项在明确相应责任的基础上予以下放。国有企业的市场化程度越来越高，把“制度建设、管理提升”作为促进国有企业转型升级的重要抓手已刻不容缓。要加强内控制度建设，管好资本布局，维护资本安全，推进现代企业制度建设，使企业管理科学规范有序、管理水平全面提升，促进企业依法合规开展各项经营活动，不断增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险力。

二、当前国有企业内控制度建设管理情况

随着国有企业改革的深入，一大批国有企业通过兼并、重组等方式组建成立企业集团，规模和资本随之不断增加，但其内部控制水平并没有随之提高，主要存在以下问题。

（一）风险防控能力有待提升无论是国有企业还是其他企业，在发展的过程中都可能会面临一定的发展风险，这些风险存在于多个方面，对企业今后的发展可能带来影响。很多国有企业在发展过程中没有建立相关的防范机制及体系，也没有正确认识到风险管控的重要性[2]。当前的市场经济发展较为复杂，经营风险也会随之增加，国有企业无法通过有效的管理方式全面提升自身风险防范能力，这是大多数国有企业面临的管理问题。在这样的问题下，内控制度的建立和完善可以为国有企业提供一定的风险防范能力，从企业内部降低企业风险概率。当前的国有企业一般是在出现问题之后才开始采取补救措施，企业内部也没有相关的管理部门及监管人员，无法在第一时间进行管理。在风险应对上，部分国有企业也没有建立相关的科学管控机制，在风险来临时无法及时规避，从长远角度来看，这对国有企业的后续发展有一定的负面影响。

（二）内部信息系统不完善一些国有企业在发展过程中没有重视内部信息的沟通作用，导致部门之间沟通与交流的机会较少，一些国有企业对于交流得到的信息不够重视，致使国有企业很难健全内部信息完善机制[3]。部门间的信息在短时间内无法进行共享，也阻碍了国有企业当前的发展进程。除此之外，一些国有企业内部的职责划分也存在问题，大多数部门对其自身职责没有正确认识，各部门之间的责任划分也十分模糊，很容易在信息交流的过程中出现阻碍和偏差。此类问题在国有企业内控制度中形成了较大的阻碍，给今后业务的开展也带来了负面影响。

（三）风险评估系统不完善风险评估系统对国有企业的发展起到风险防控作用。内控制度建设管理加强是风险评估体系建立的重要途径[4]。但是，当前国有企业风险评估系统尚不完善，其没有意识到自身存在的问题，甚至一些企业没有意识到风险评估系统的重要作用，在制度建立上存在漏洞。在建立评估系统时，企业在短时间内无法找到经验丰富、专业水平较高的风险评估人员，导致国有企业在面临风险时无法及时应对，从而提高风险概率。

（四）管理者水平受限国有企业的管理不能仅依靠管理部门或管理人员，企业中的每一位工作者都应积极配合企业的发展动态。从企业发展的角度来讲，管理人员自身的素质对企业的发展有直接的影响，也关系着内控制度建设管理效果[5]。从当前国有企业的发展情况来看，有较大一部分管理人员知识储备基础薄弱，对内控制度建设管理缺乏全面认识，甚至极个别管理人员认为内部控制仅仅是表面工作，与企业发展没有直接的关系。也有的企业在向其他企业学习时，生搬照套，将对方的管理模式丝毫不变地应用到自身企业中，这导致一些管理方式和制度不符合该企业的发展诉求，不仅无法起到积极作用，还有带来管理风险的可能。与此同时，管理人员自身的素质良莠不齐，在专业技能上存在一定的偏差，开展管理工作时也可能按照多种方式开展，导致国有企业内部管理混乱。

三、国有企业内控制度建设管理的措施

（一）立足高标准，确保体系和制度的先进性一是严选制度框架体系。制度是企业管理的基础，是员工行动的指南，具有根本性作用。开展制度建设的首要任务是设计制度体系。财政部、审计部等五部委联合的《内部控制基本规范》和相关指引是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。国有企业的制度建设应以《内部控制基本规范》为蓝本，深入理解控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等内部控制五大要素，高标准搭建制度体系，从框架上确保建设制度的先进性，确保制度体系在内外部环境未发生重大变化的情况下具有稳定性、长期性，让员工对未来的工作状况有一个较为清晰的预期。二是对标业内标杆企业。财政部、审计部等五部委联合的《内部控制基本规范》为企业制度建设提供了方向性指引，如何具体地构建、实施防控措施，各企业需具体问题具体分析。上市公司和历史较为悠久的企业一般有着较为成熟的管理模式和管理经验沉淀，具有相对的先进性，首先应对本公司的业务进行分类，按业务板块有选择地借鉴业内管理标杆的制度。三是引入外脑提升制度建设深度。为规避“经验主义”、思维定式等企业管理中的局限性，应对关键制度进行必要的审核，引入外脑提升制度建设的深度。

（二）建立完善的信息共享体系国有企业的发展离不开各个部门的配合，这要求企业内部应建立良好的互联网沟通平台。目前，很多国有企业一改传统管理形式，转为互联网协同办公，解决了信息传递闭塞等问题。在传统的工作模式中，外出工作人员的工作效率及管理一直存在问题，而当前国有企业可以通过定位系统及时掌握员工所在位置，解决员工的外出办公问题。除此之外，在内容申请方面，信息化办公方式的深入也提升了企业的办事效率。在传统的管理工作中，需要层层审批和签字，如果上级领导外出工作，出现不在企业的情况，审批流程就会中断，想要完成完整的审批流程往往会花费大量的时间。现在国有企业通过信息共享体系，可以在网络终端发送相关信息，相关管理人员在收到信息之后可以及时处理，减少不必要的时间花费，提升企业办公效率[6]。

（三）健全风险评估系统内部控制风险对企业的发展有直接作用，管理者可根据企业当前的内控目标，全面判断企业是否存在潜在的风险，如果在检测的过程中发现潜在风险，管理者应针对相应的风险内容制定管控措施，用最短的时间将风险降到最低。管理者在进行风险管控的同时，要不断增加观测的风险点，及时分析问题出现的根本原因，采取科学措施，形成科学的风险评估体系。此外，国有企业应关注当前的发展情况，制定合理的战略发展规划。一些管理人员的风险意识过于薄弱，因此国有企业应紧随市场发展变化，积极制定风险防控措施，促使国有企业规避潜在风险，为今后的内控管理提供方向[7]。

（四）全面提升管理人员素质作为国有企业发展的中坚力量，管理者及员工的素质与企业内部控制制度的发展有直接联系。当前，国有企业管理者的素质普遍不高，需要国有企业完善人才培养体制。首先，从人才的聘用来讲，企业可以将员工的工作经验等纳入应聘条件，在人才的选报及聘用过程中，应遵循公平、公正、公开的原则，全面完善选拔制度，这样也能保证员工的素养。同时，企业应定期开展员工培训工作。例如，根据当前最新的内控管理方式，聘请政府人员进行解读或自行学习，在进行系统学习过后，企业也可组织员工进行检测，自行总结自身工作存在的不足，在接下来的工作中避免发生相似的问题。这样的管理机制可以有效提升管理者及员工的整体水平，也能提升工作效率，减少工作失误。人才是企业发展的基本单位，企业应积极发挥自身的竞争优势，吸引更多的人才加入，注入新鲜活力。当前主要的工作主体多为“90后”，他们在管理思想上具备新时代的发展特征，国有企业要注重年轻管理人员的发展空间，汲取优秀的管理方式，也要为年轻管理者提供广阔的晋升空间，减少内控管理问题。

四、结语

随着当前社会不断发展，市场竞争愈发激烈，国有企业在当前的竞争中应不断完善自身内部管控制度。国有企业管理者在内部控制制度建设中应进行全面研究，并且积极营造良好的管控环境，采用风险管理、人才吸纳等方式，逐步完善企业内部管控体系，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]汪友宏.国有企业内控管理存在的问题与改进措施[J].中国市场,2020(33):78-79.

[2]史道明.关于加强国有企业资产管理的思考[J].中国市场,2020(23):102-103.

[3]丁晓予.国有企业内部控制管理的建设与完善[J].大众投资指南,2020(16):66-67.

[4]孟庆超.基于风险管理视角的国有企业内控制度建设[J].中国中小企业,2020(6):149-150.

[5]赵莉萨.加强国有企业内部控制的思考[J].全国流通经济,2020(8):72-73.

[6]缪安丽.国有企业内控管理制度建设中存在的问题及建议[J].纳税,2020,14(2):261,263.

[7]孟蕊芸.关于国企内控制度建设与执行的思考[J].财会学习,2018(34):249,251.

作者：张雪疑 单位：漳州市九龙江集团有限公司