高校制度建设论文2篇

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了高校制度建设论文2篇范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

第一篇

1高校制度建设中存在的问题

制度建设是一个系统性工程，应具有整体性、稳定性、长远性，其中包含的任何一个制度都应该是全面的、系统协调的，能与全校其他各制度相呼应，并形成体系。在制定制度的过程中应遵循固定的流程，在充分调研的前提下，与各部门进行沟通交流、讨论，还应与现有制度，特别是高一级的制度相比对，核查是否存在冲突和矛盾。目前的情况是学校各部门之间各自为阵，从本部门出发制定各自的制度规章，使得各制度不能协调一致，甚至相互矛盾，这也导致了制度不能最终有效地落实。

2会计审核在制度建设中的作用

通过以上对高校制度建设中存在问题的分析可以看出，制度制定的最终目的是落实制度，空有制度无法落实执行，制度只能是一纸空文。目前制度建设过程中最难的部分也在于落实，如何有效落实好现有制度成为了高校制度建设的关键性问题，会计审核作为财务资金管理的第一道关口，在制度建设中应发挥以下作用。

2.1充分发挥审核监督职能，促进制度全面落实

在高校众多的规章制度中可以看出，那些与经费使用密切相关的规章、制度、办法，在实际工作中落实执行的程度普遍较高。比如财务报销相关的管理制度、差旅费管理办法、科研经费管理办法等；还有部分制度在执行的过程中，通过流程的设计与经费使用挂钩，如招标采购管理制度、固定资产管理办法、教职工培训管理办法等制度，通过在经费报销审批过程中增加相应环节，同样实现了制度的有效落实。

2.2及时反馈制度执行情况，促进制度完善

高校制度建设是一个在实践中不断接受检验，并逐渐得到完善的动态过程。各类规章制度在制定的过程中，即使进行了充分的调研，也无法做到面面俱到，这就需要在实践中对各项制度进行检验，使之逐步适应实际工作的需要和形势的变化。制度规章通过在会计审核工作中的具体落实执行会遇到各种实际问题，如制度内容的不全面、存在冲突条款、措施不具体缺乏可操作性等等。这就需要财务部门及时将遇到的具体问题反馈给相关制度的制定部门，督促各部门对该制度进行相应的修改和完善。通过这种反馈和完善的过程，能有效地促进各类制度规章的规范和完善，确保高校制度建设的有序、健康发展。

3会计审核在高校制度建设中存在局限性

3.1会计审核履行制度执行监督职责存在局限性

财务审核是对已发生的经济业务进行合法、合规性核查，即使该项经济业务在审核中认定为违规，但该业务实际已经发生不能再改变，对于该项违规经济业务来说也只能起到事后监督的作用。一个健康的内控监督过程应做到事前、事中、事后全面控制、全面监督，财务审核在制度执行过程中由于部门职责的限制，无法达到这种全面性的要求，其在履行制度执行监督职责时存在局限性。

3.2依靠会计审核落实制度不能划清职责

目前高校制度执行过程中存在的依靠财务审核落实制度的情况，由此产生的结果是制度最终落实的程度，取决于财务审核对制度的执行程度。而由于财务部门职责的限制，财务审核过程无法做到面面俱到。高校制度的落实应是各部门间协调配合共同完成的一项重要工作，各部门应切实履行其在制度落实中的职责，确保制度的有效执行。

3.3会计审核无法涵盖所有高校制度

会计审核所涉及的制度范围只限于与经济业务相关的部分，只能对与经济业务相关的制度执行情况发挥监督职能，而对那些与经济业务完全没有联系的业务，则不能起到任何的监督作用。与之对应的，那些与经济业务不相关的制度，也难以通过财务审核的方式落实。

3.4审核人员的素质对制度执行效果的限制

会计审核具有较强的政策性，要求财务部门审核人员熟悉并掌握各类内外部法律、法规、制度规章，这导致了各类制度的最终有效落实取决于财务部门对该规章制度的执行情况，执行的质量则取决于财务审核人员对制度的掌握和执行程度。

4针对会计审核在制度建设中局限性的建议

首先，高校制度建设是一个全面的系统工程，在制度推进过程中，会计审核作为保证制度有效执行的一个手段发挥着重要的作用，但由于部门职责的限制使其无法成为制度落实的全部。其次，作为财务部门应加强高校制度建设方面的内部教育和培训，不断提高财务部门对高校制度建设的参与意识，深化相关财务审核人员的制度执行意识和政策业务素质，加强制度执行的力度，完善制度执行流程，提高制度执行的效率和质量。与此同时，财务部门特别是财务审核人员应将制度执行过程中碰到的问题作及时的反馈，与各部门保持密切的沟通交流，使各类制度通过这样的反馈、沟通，直至完善。再者，还应加强财务审核人员在日常审核工作过程中对各项制度规章的解释工作，将这样的制度解释工作，作为高校制度的宣传手段之一。通过解释扩大全校教职员工对制度的认识和理解，从而促进制度的全面落实。高校制度建设是一项长期而艰巨的任务，无论是以会计审核的方法还是其他的手段，其最终目的都是为了保障高等学校的有序运行和健康发展，在坚持这一目标的前提下，增强财务部门的管理意识，不断创新、发展和完善会计审核工作内涵，保障高等学校制度建设的稳步推进。

作者：韦蔚 单位：宁波职业技术学院

第二篇

一、目前医院内部控制与风险管理运行中存在的问题

目前我国医院内部控制与风险管理中主要存在以下方面的问题。

1．对内部控制环境的建设重视不够内部控制是环境对于医院战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都有着非常深刻的影响。目前主要是从会计控制的角度来规范内部控制，而且总的来说，内部控制之所以失效，很大程度上在于缺乏一个良好的内部控制环境。并且缺乏有效的现代医院治理机制和内部控制制度，“内部人为控制”现象较为普遍。

2．现有的内部控制不能控制凌驾于传统内部控制之上的风险按照我国医院现有的制度框架，其最高权力机构和决策机构是基本相同的。现有的医院体制使得治理制度缺位，使最高权力机构和决策机构实际上处于无人监督的境地。由此可见，加强和完善医院本身治理层面的内部控制是当务之急。

3．现行的内部控制存在着固有的局限性医院出现了管理上的问题，外界常把原因归结于内部控制设计上的缺陷，这虽然没有错，但忽视了内部控制失效的另一个重要原因，即内部控制固有的局限性，这是因为内部控制本身一不能解决管理阶层人员素质问题，二不能左右政府政策或经营环境。如果没有得到较好的控制，也会直接导致内部控制的失效。这是传统的内部控制难以解决的。

4．我国医疗机构风险管理水平还较低，风险管理理念不强表现在:风险管理作为一种管理职能还基本上没有被融于管理中，还是财务控制被动型。总体决策在相当程度上也缺乏风险管理理念;在风险控制过程中，往往以事后控制为主要控制方法，对风险的事前、事中控制重视不够。

5．风险管理中过多强调传统的内部控制风险目前对于传统的内部控制十分重视，对各部门都有十分严谨的相关制度规定，但对于传统的内部控制之外的风险却缺乏关注。例如对高层管理人员就没有明确制度规定，致使高层人员无人管理，如果高层人员命令下属人员作假、舞弊，下属人员只能是听从，这是我国由来已久的体制制度问题，也是风险管理的一大难点。

二、构建医院全面有效的风险管理体系和内部控制机制举措

1．改革公立医院管理体制探索建立以医院管理委员会为核心的公立医院法人治理结构，负责公立医院国有资产管理和行使“所有者”的重大决策和监管职责，包括公立医院发展规划、资源配置、服务提供和利润使用等方面的重大决策、聘任医院院长以及在重大决策执行、财务等方面的监管，将医院经营管理权交给医院院长。解决目前公立医院院长该有的权力没有，不该有的权力却过大的问题，真正实现“政事分开”。并通过建立有效的激励和约束机制，促使医院建立起有效的医院运行机制，并加强内部管理。

2．确立内部控制在风险管理上的重要地位这就要把握内部控制发展趋势及其启示，一要正确理解内控与管理的关系，进一步认识并高度重视内控在管理活动中的重要地位。二要正确理解内控与风险管理的关系。进一步确立内控在整体管理中的重要地位，按照规范的内控原则和系统框架，尽快建立适合医院实际情况的内部控制组织结构，加强对内、外部所有风险的总体研究和控制。三要正确理解内控与内部审计的关系。明确内控主要是管理部门的责任，对内控的检查评价也主要是管理部门的责任。同时，内部审计部门要把工作的重点尽快转向对管理部门的内控系统进行全面审计监督，建议和敦促管理部门纠正控制的缺陷。

3．强化内部财务控制首先，内部财务控制是现代医院财务管理的核心。财务管理体系的内容从不同的角度审视有不同的表述:从财务要素分析，财务管理的内容有资产、权益、现金流量、财务风险等;从管理环节分析，财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等;在财务管理环节中核心的内容是财务决策和财务控制。其次，医院财务管理的目的是促进财务计划的实现。要保证财务计划的实现，就必须对财务计划的执行过程进行监督和调节。财务计划是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素十分复杂、多变，一个成功的财务计划很难做到天衣无缝，需要通过财务活动的控制过程才能得到调整或充实，内部财务控制在医院经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调的重要作用，加强医院内部财务控制己成为医院自身生存和发展的需要。

4．健全会计程序控制，完善医院《内部会计控制规范》医院要按会计制度要求制定合理的账务处理程序，包括根据医院财务会计制度设置和使用会计科目，规定会计凭证、总账、明细账的设置格式及使用方法，凭证资料的签署、传递、汇集、审核责任及流程，财务报告的编制要求及报送程序等。为此，一要建立健全医院内会计稽核制度和传递程序:对原始凭证的审核要关注其内容的真实性、完整性;对记账凭证的审核要关注其填制是否齐全完备、是否连号、是否与所附原始凭证相对应:对会计账簿的审核应特别关注其设置是否符合国家会计制度、各账簿之间有无正确的勾稽关系:对会计报表的审核，主要关注各报表之间的勾稽关系是否正确，内容是否真实、合规与完整。二要建立财务收支决策、审批制度:如重大经济事项决策及执行程序;财务收支审批人员和审批权限、审批程序、审批责任;财务收支标准。

5．加强财产物资安全控制一要建立完善的实物资产岗位责任制，确保资产和记录的接触、处置经过适当的授权批准。对现金、银行存款、材料、固定资产等实施财产保全控制;对收费收据、支票、电汇款的领用及保管，对支票印鉴与密码的保管使用要明确规定由专人负责经手，严格备用金管理制度;限制接触易变现资产，对资产的保管、处置至少要由两人共同控制，形成相互牵制。二要建立完善的财产清查制度，定期或不定期、全面或部分地对各项资产进行实地盘点，对库存现金、银行存款、债权等进行清查，以核对账实是否相符，并找出差异，对实物资产不论是盘盈还是盘亏，都要查明原因，妥善处理清查中发现的问题，并追究其管理者的责任。三要建立固定资产台账制度和低值易耗品的保管使用制度，对固定资产的拆迁、调出、报废必须报主管部门审批，对金额较大的盘盈盘亏还应报上级主管部门和院领导审批，以确保国有资产的安全与完整。

6．建立和完善《医院内部控制指南》构建内部控制体系，突出重要管理活动核心业务流程的内部控制。医院里面的财务风险比较突出，但其他重点业务管理的风险同样不可忽视，特别是风险比较大、容易产生腐败现象的领域。

7．充分发挥内部审计的监督作用，促进建立健全的、科学的问责制度建立健全的、科学的问责制度不失为加强风险管理，强化内部控制机制的一个重要手段和策略。通过问责制度，对问责对象因过错、不履行或不正确履行管理职责，影响管理的质量和效率，导致发生重大经济损失和安全运行事故、造成资金重大风险或严重影响等行为，进行严格监督和责任追究。内部控制与风险管理是紧密联系的，同时内部控制与风险管理也在日益融合。实行内部控制和风险管理都是为了维护本单位利益，实现管理目标。内部控制起源较风险管理要早，风险管理是在新技术和市场条件下出现的，是内部控制概念的自然延伸。其实，实践中，单位的管理资源是有限的，控制也是需要成本的，如果将主要精力放在所有细小的、或微不足道的控制上，往往会舍本求末，不仅浪费了许多管理资源，还会忽视重大风险的存在。所以，客观上要求管理层将精力主要放在可能产生重大风险的领域，而不是放在所有细小环节上，将风险管理作为内部控制的最主要内容，这是内部控制发展过程中的一个革命性的变化。

作者：喻文芳 单位：武汉大学