加强企业内部制度建设的思考

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摘要：目前，我国市场竞争日趋激烈，各企业身处于复杂的社会经济环境中，传统过时的企业制度已经不能满足企业现代化管理的需要。在竞争加剧的影响下，企业想在市场竞争中取得良好的经济效益，必须重视内部控制制度的建设，完善内部控制体系，以防范经营风险、规范企业行为，确保经济目标的实现。由于我国存在大量的中小企业，大多处于“低小散”的劳动密集型产业，加之缺乏科学的管理体系，严重地阻碍了企业的发展，在市场竞争中处于劣势。本文探讨加强企业内控制度建设的意义，结合企业内控过程中产生的问题提出看法及解决措施。

关键词：企业控制；制度建设；内部控制

企业运营模式随着市场化发展也在变化，尤其在互联网+模式冲击下，其内部控制也要接受改革，需将内部控制和自身发展有效地结合在一起的，只有不断地更新、改进，才能逐步形成一套完善的内部管理机制，全面助推企业的经营质量。通常，企业的内部控制由单位领导和全体的员工共同来配合完成，内部控制体系不是一蹴而就，需长期持续的改进，不断与社会发展现状相吻合。现代化的科学管理有助于企业管理水平和内部控制的加强，有效地防范或化解生产运营中风险，从而促进企业经济效益的提升。

一、加强企业内部控制建设的意义

企业内控制度的建立，可形成有效的内部相互制约、相互协调的工作机制，内控制度就形同是企业内部的法规，为企业的健康发展保驾护航。由于企业内控的发展还不够完善，制度缺陷和流程漏洞影响企业的顺利发展和经营目标；建立健全的企业内部控制，可以提高企业信息的质量，有效地保障企业资产的安全。内控制度是建立在现代化社会发展的基础上衍生出的企业运营制度，通过科学合理的手段，可以有效地约束内部人员的职责和行为，可以提高管理水平和加强企业内人员的整体素养，避免员工犯错、犯罪的行为。加强企业内部控制制度建设是十分必要的，而且有着实际的意义。

二、企业内部控制建设存在的问题

1.对内部控制的理解和认识存在偏差

由于老旧传统体系的影响，在现代化的改革中对于内控的理解和认识还不够全面，企业的管理者对经营风险认识不够深入，在经营管理上凭借着自身的权势、经验来约束员工，将员工排斥在内部控制的大环境之外。没有真正认识到企业内部控制的重要意义，很多企业对于内控处于表面状态，并没发挥其作用和效果。

2.队伍专业度偏低

企业内部控制缺乏约束机制，员工缺乏对于现代化管理的认识，专业队伍知识储备不足，人员结构层次不齐，内部控制专业度不够，难以满足内控体系建设和实施。很多员工还凭借着传统工作方式在进行管理，对于新技术、信息化的手段了解甚少，不能有效运用信息化技术。还有一部分较传统的家族式企业，用人唯亲，阻碍了员工整体素质的提高，无法满足新形式下内控要求的管理能力。

3.制度不健全，内部控制执行难

企业内控制度处于不完善的状态，在制度建设的过程中存在一定的局限性，造成可操作性和实用性的困难，企业管理者对企业管理和风险管理认识不够清晰，没有深入落实风险管理的关键节点，这也导致企业难以健全企业内控制度。纵然形成了较完善的内控制度，但由于管理者的疏忽或者不重视，也会造成执行不到位，对实际应用不能达到理想的效果，仅以纸面形式或浮于表面执行，忽略了制度的控制和执行情况的深入分析，不能进一步落实制度合理修订。组织成员对内控的认识不足，懒散的工作状态，喜欢依照传统的观念和做法，对创新和改革变动，存在排斥和抵触的心理，直接导致内部控制执行力下降。不乏有一部分人，乐于寻找内控制度的不完善，从制度缺陷或漏洞中谋取不正当利益，实际工作中疏于严格执行，更无从谈及落实制度的健全或完善。

三、完善企业内部控制制度建设的措施

1.内部控制意识要提高

企业管理者是内控制度建设得以形成和执行的主要影响者，应注重建立具有风险意识的企业文化，要有对风险的认识和内控的意识，对于企业内部环境和控制制度的执行都要给予关注，只有这样才能有效地实施企业内部管理制度，提高管理水平和信息质量，避免徇私舞弊的现象出现。企业内部各层面营造风险管理文化气息，领导层对内控的重视会逐渐的正面影响到各层员工，引导全员自觉遵守公司内部控制的要求，避免工作中的失误，提升整体职业素养，提高工作水平和工作效率。

2.企业员工素质要提高

企业内部控制的执行取决于整体队伍素质，通过对企业内控制度建设的意义出发，提升员工的素质和职业素养，让员工参与到企业内部控制发展的各个环节，制定科学合理的内部控制体系，有效地推进目标的实施与执行。通过专项培训和沟通，提高企业员工的内控意识，有效地保障内控制度的顺利落地开展。同时，企业管理者更需要主动带领大家严格遵守、切实执行内控制度，有效地引导加强员工内部控制意识。采取不同的途径与形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险和内部控制管理人才，培育企业风险管理文化。

3.导入风险管理，全员共建内部控制制度

企业生产经营及企业文化建设过程中，导入风险管理文化，培育和塑造良好的风险管理文化，强化组织队伍风险管理意识，倡导将风险管理意识转化为全员共建系统、规范的风险管理机制；鼓励从流程和控制节点中寻找风险点，完善内部控制手段，从而形成有效的内部控制制度体系。

4.优化企业内部控制环境，健全企业内部控制制度

企业内部控制环境的优化，可以提高大家对于内部控制的意识，在新的制度管理下，全员都需要切实的执行控制制度，企业的领导层更要以身作则地带动大家参与内控制度建设。定期组织内控制度的座谈与学习，充分调动员工参与制度建设的热情；加强对内控制度的管理理念、知识、流程、管控核心督导，明确岗位责任分工，全员做好自己的本职工作，保持跨部门互动协作，形成良好的内部控制环境，促进组织体系相互制约、相互沟通、共同发展。

四、结语

综上所述，目前很多企业内部控制制度的发展和执行还不够全面，对于内部控制的认识也有限；而内部控制对于企业的发展至关重要，需要我们不断地建立健全内控制度体系，加强对于内部控制的实施。结合我国的国情和企业自身特点，完善内部控制制度，强化企业自身市场竞争力。

参考文献

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[2]宗凤杰.加强企业内部控制制度建设的构想[J].现代营销：学苑版，2012，（4）：52-53.

[3]余劲国.论企业内部控制体系的建设[J].江苏商论，2012，（8）：136-137.

作者:肖倩 单位:池州市九华山黄精研究所 安徽省江南产业集中区生命科学研究院