热力企业的资金管理控制探析

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摘要：作为城市的一项基础设施工程，进一步完善热力企业的资金管理与控制，不仅关系到企业长期稳定的运营与发展，而且关系到众多老百姓的切身利益。文章分析了当前热力企业资金管理与控制存在的四大问题，包括资金使用效率较低、资金管理信息化程度较低、资金风险控制不足以及资金集中管理淡薄，并针对性的提出了优化建议，以供参考。

关键词：热力企业；资金；管理与控制

一、研究意义

21世纪以后，我国许多热力企业由于煤炭、电、水等供热原材料价格不断升高和供热费收缴率较低，很难维持正常运营，已经无法长期稳定发展，甚至有些企业已经处于破产的悬崖边缘，这不仅影响广大人民的生活质量，还会影响我国经济的发展。在这种严峻的市场背景下，分析热力企业资金管理与控制存在的问题，进一步完善资金管理与控制具有十分重要的意义。首先，资金链稳定是企业发展的基础，如果一个企业的资金链出现问题就会引出一系列的问题，也是许多企业濒临破产的原因，这一点在很多实际案例都有表现。其次，在当前严峻的市场背景下，企业必要合理的调控资金的使用，盘活资金存量，减少费用类支出，将资金使用效率最大化，这是资金管理与控制中的关键点。最后，资金管理作为财务管理的分支，优化资金管理与控制是进一步巩固财务管理的过程，资金管理风险控制也是财务管理关注的内容。

二、热力企业资金管理与控制现状

（一）资金管理信息化程度较低

随着企业的发展，其内部管理对信息化的要求越来越高，尤其是财务方面。对于资金管理，其信息化程度直接影响其最终的效果。在热力企业中，多数资金监管控制不严的主要问题都是资金管理信息化程度较低，还有少部分仍停留在会计电算化的初始阶段。热力企业的日常经营活动比较复杂，涉及到多个方面，一定程度上想要防范各类财务风险，严格资金监管是非常必要的。而资金信息化程度较低直接导致企业总部无法实现实时地调配、监管和控制各项目的资金运作，进而影响某些项目的完工，引发各类经营风险。此外，热力企业资金管理信息化程度较低还容易导致企业各部门、各项目之间信息无法及时交流或无法交流，多个信息孤岛的形成将会直接影响企业的决策。

（二）资金使用效率较低

后金融危机时代，如何提高企业资金使用效率，提高价值创造是非常重要的，也是每一个企业在发展中需要思考的问题，热力企业也不例外。而目前热力企业的资金使用效率还难以满足时展的要求，这也是资金管理需要突破的瓶颈。在热力企业中，资金预算的众多指标中，企业各分公司和各部门往往把过多的注意力放在了收入与利润类的指标，而忽视了费用类支出、现金流量以及资金周转率等指标，从而限制了资金周转的速度，导致资金使用效率较低。而资金使用效率较低，不仅不利于防范和控制企业的经营风险，也不利于企业长期战略目标的实现。因此，在后金融危机的大背景下，热力企业想要保持竞争实力、占有市场优势、稳定市场份额，进一步提高资金使用效率是重中之重。

（三）资金管理风险控制不足

随着行业市场规模的扩大，热力企业日常运营的各类风险在此基础上增加，这对企业资金管理与控制提出了更高的要求，某种程度上必须要加强资金管理风险控制才可以。资金管理风险控制不仅是保障资金管理效果的关键，还是控制企业整体财务风险的重要内容。而当前热力企业资金管理风险控制明显不足，多数企业仅停留在浅层次的内容中，比如筹集方式不匹配、应收账款坏账过多、资金使用效率较低等原因引发的风险，很少涉及深层次的内容，甚至有些企业都没有资金管理控制风险意识，这显然不利于企业的可持续发展。此外，预算管理不全面也是热力企业资金管理风险控制不足的表现，预算管理与资金使用计划息息相关，资金使用计划是否全面、科学、合理与资金管理风险控制息息相关，但是部分热力企业并没有关注到这一点，预算管理流于形式，逐渐变成应付企业管理层检查的一项作业，没有深入到企业的日常经营中。

（四）资金集中管理意识淡薄

在现代的企业管理中，资金集中管理已经成为一种趋势，其不仅弥补了传统资金管理中的缺陷，还对提高资金使用效率、监督控制资金使用情况、防范资金管理风险有积极的影响，是一种较为全面的企业内部管理手段。但是，市场中实现资金集中管理的热力企业不占多数，除了企业本身存在的客观因素的限制外，企业管理层的资金集中管理意识淡薄也是重要的原因。以资金集中为基础由企业总部统一调配、管理、运作资金的集中管理模式，能够避免热力企业因贪图短期利益而不科学地投资项目，导致企业资金回笼困难。除此之外，资金集中管理还能有效地规避热力企业下属机构和各部门因追求自身的利益不合理的占压资金，导致企业整体可调配的资金严重不足，限制企业发展。因此，解决热力企业管理层资金集中管理意识淡薄的问题，增加企业资金管理整体效果，是当务之急。

三、热力企业优化资金管理与控制措施

（一）加强资金管理信息化建设

在计算机信息技术高速发展的背景下，已经有一部分热力企业将现代计算机技术引入其资金管理中，并取得了显著效果。基于大数据的财务软件，不仅能够实现记账结账等基本的财务功能，其内部还有众多的模式能够实现预算管理、固定资产管理、资金管理的监督和控制，如今的财务软件也可以成为企业管理的一种技术。虽然企业需要在构建资金管理信息化系统中投入大量资金，但是，基于现代计算机信息技术、根据企业自身的情况建立适合企业发展的资金管理系统，会为企业创造更多的利益。

（二）使用EVA提高资金使用效率

EVA（经济增加值）对企业运营情况的评价相对于传统的会计利润指标更为客观，将其运用于热力企业资金管理中更科学客观，也能进一步提高资金的使用效率。例如，在资金预算体系构建中运用EVA指标，将盈利能力和业务往来款项管理纳入一个指标来考核，将营业收入和可控费用偏离度作为辅助性指标来考核，从而实现用一个综合指标替代多指标考核。这不仅是考核指标上的转变，更重要的是从仅关注企业收入和利润到重视企业经营质量的转变，而这种转变更有利于提高热力企业资金使用效率。

（三）完善企业全面预算管理

在企业的内部管理中，全面预算管理是为数不多的较为全面的管理手段。对控制热力企业资金管理风险而言，完善全面预算管理是重要的途径。首先，全面预算管理能够将企业各项经营活动归于一个体系中综合考虑，有利于资金集中管理；其次，通过对预算编制、执行与控制、考核过程的管理，有利于企业对各分公司和各部门的资金运作进行有效地监督和控制，提高资金使用效率；最后，在全面预算管理的基础上建立风险预警机制，根据企业资金管理的实际情况，结合风险管理的要求与方法实施风险预警，全面监督和控制企业各分公司和业务部门的资金运作。基于此，热力企业的资金管理才能发挥到实处。

（四）增强企业管理层资金集中管理意识

随着市场和企业规模的扩大，传统资金管理已经不能满足企业的发展，资金集中管理逐渐替代传统资金管理成为一种趋势，是企业提高资金管理质量的需要，也是企业保持稳定发展的需要。因此，热力企业进一步加强资金集中管理是当务之急。对热力企业管理层而言，提高资金集中管理意识的前提是根本上认识到资金集中管理对企业发展的重要性，优化调整企业现阶段的资金管理，向资金集中管理逐步靠拢。除此之外，相关财务人员的培养也十分关键。除了定期的组织开展资金集中管理专业知识的学习，为企业储备人才外，还可以适当地挖掘外部优秀的资金管理人才，为企业注入新的人才力量。

四、结论

总而言之，企业的资金管理是有效控制、管理、监督企业资金的过程。一定程度上，企业资金管理的成效关系到未来企业规模能否进一步扩大，甚至关系到企业在市场激励竞争中的存亡。虽然目前热力企业资金管理还存在一定的不足，但是只要企业根据自身的实际情况解决问题，资金管理调整的空间还很大，还可以实现资金的高效利用。基于此，热力企业才能顺应行业市场的发展优势，实现自身经济效益的提高。

参考文献：

[1]樊永康.谈企业营运资金的管理[J].统计与管理，2014（7）.

[2]张文莉.企业加强资金管理的必要性及对策研究[J].中国经贸，2014（8）.

[3]谭伟.企业资金管理的现状和发展途径[J].投资与合作，2013.

作者:孙鑫 单位:济南铁路房产建设集团有限公司热力分公司