管理会计的企业资金管理应用

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摘要：本文首先分析了加强企业资金管理的重要作用，接着阐述了当前企业资金管理中的问题，进而分析了管理会计在企业资金管理中的应用，旨在说明加强企业资金管理对企业发展的意义所在，提高企业对资金管理的重视。

关键词：资金管理；管理会计；应用

一、企业资金管理的意义

1.资金是利润的前提和保障在企业的生产发展过程中，资金是一切生产和再生产活动的前提，只有在资金充足的情况下，才能保证企业的正常平稳运作，才能为企业的发展带来丰厚的利润回报。因此，在企业的管理方面，做好企业资金管理，不仅能够实现资金的高效利用，更是为企业的健康发展提供坚实的资金基础。2.资金风险是企业最大的风险在企业的发展过程中，不可避免地会遇到各种各样的风险，其中，资金风险的影响是最大的。一旦企业缺乏了相应的资金保障，则会严重影响企业生产的正常运作，也就无法给企业带来良好的利润，很多企业甚至会因为重大的资金风险而被迫停产，引起企业的衰落和倒闭现象。因此，做好企业的资金管理，规避可能存在的资金风险，对企业的长远发展有着决定性的意义。

二、企业资金管理的现状

1.资金账户混乱，信息零散随着企业规模的扩大，各种因为资金信息带来的问题就渐渐浮现出来。比如在银行帐户上，由于企业员工较多，所对应的银行账号也很多，很容易造成帐户管理的混乱；在资金的配置上，出现很多资金不必要的浪费现象，比如对一些不必要的设备的购置以及对企业资金分配的不合理，从而造成了资金的不合理利用以及资金浪费的现象。在资金管理方面，由于财务会计等部门的资金数据渗透在业务的各个环节，从而造成了企业资金信息的零散，除了造成统计的困难外，还会导致一些闲置资金得不到充分的利用，也就不利于企业的快速发展。因此，企业要加强对资金的管理，对资金的流动情况进行实施地跟踪和监控。2.资金管理意识不足在企业的资金管理上，存在管理意识不足的现象。在目前的企业财务人员分配上，主要是财会人员进行直接的资金管理工作，在管理工作上主要注重对资金整体的管控，缺少资金管理细节方面的考核，从而导致资金管理的总体效率并不高。因此，在资金管理方面，还要注重对资金细节的管理，提高相关管理人员的意识。3.缺乏合理的资金规划在很多企业中，由于缺乏对资金的合理规划，造成了很多因为资金问题阻碍企业发展的情况。在资金的规划上，缺乏对资金总体的规划和单元的规划。在总体规划上，要紧紧围绕企业的发展目标，统筹规划企业资金，比如应该引进哪些必要的设备、引进哪些优秀的人才和先进的技术；在单元规划上，则缺少对资金合理的监控，造成了很多资金闲置浪费的现象，资金利用效率低下。因此，企业要做好对资金的合理规划，将资金用在刀刃上，提高资金的利用率，从而实现企业全面稳步的健康发展。

三、管理会计在企业资金管理中的应用

1.增强对管理会计的重视程度要使管理会计在企业资金管理中发挥更好的作用，首先要从思想上对管理会计引起重视。在企业内部，从领导层到员工，自上而下，都应充分认识到管理会计的重要性。在企业的运营和管理上，管理会计都不只是财务部门、会计部门和资金部门的工作，更是帮助提高企业成员的资金管理意识和风险意识的重要手段，从而有效保障企业在生产过程中更好地预测和规避资金风险。在企业的长远考虑上，无论是对资金的管理还是应对资金风险，都要从根源上形成足够的思想观念，从而使企业能够在面临风险时从容应对，促进企业的长足发展。2.建立信息化资金管理系统随着计算机网络的高速发展，企业管理系统的信息化已经是企业发展的必不可少的条件。在企业资金管理上，也要建立完善的资金管理系统，而管理会计在资金管理中的应用也相应地朝着信息化的发展道路。在基于互联网和大数据的资金信息管理系统上，实现对资金数据的信息化管控，有利于促进企业管理的精准化和智能化发展。在信息系统的作用上，主要体现在以下两方面：一方面，利用信息系统实现对资金的集中管理，从而对企业内部的资金进行整合和调配，提高资金的利用率。利用信息系统实现对部门单位账号和资金的集中管控，从而实现对零散信息的统筹规划，同时也便于企业内部各部门之间的协调沟通，有利于管理的有序性和规范化。另一方面，利用信息系统实现对资金数据的分析，帮助企业科学地分析资金的流动方向，从而实现对数据的跟踪和监控，有利于及时发现资金管理过程中的异常点和风险点，从而提高企业的判断能力和决策能力。利用信息系统结合大数据处理，能够对资金的规划进行合理预测，通过对不同资金使用效果的分析和判断，来实现对资金的合理分配，从而有效地平衡了资金风险和资金收益，促进企业的稳步发展。3.完善资金预算在资金管理上，进行合理的资金预算有助于帮助企业了解内部资金的实际情况以及对未来企业发展方向的规划。资金预算主要包括资金来源、使用预算和成本三个方面。随着市场经济的高速发展，企业在运行过程中，资金很容易因为市场的变动而受到影响，因此，管理会计在资金管理的应用中要不断完善资金预算，并随着市场的变动做出相应的调整。在企业的资金预算上，要根据企业历史数据、行业数据以及对表数据的情况，切实做好相关的资金规划工作，提高预算的精准性，从而促进企业的平稳发展。4.健全绩效体系对于企业的发展而言，资金是最基本的同时也是最重要的资源，只有具备了充裕的资金，才能为企业发展创造更多的人力物力资源，才能更好地推动企业规模的扩大。因此，做好对企业的资金管理至关重要，而在资金管理中，促进管理水平提升的一个重要手段是建立健全业绩考评系统，充分调动员工的积极性。在业绩考评的具体实施上，要考虑到资源消耗方面的考核，比如资金的使用效能是否合理等等。因此，健全绩效体系，能够有效推动资金管理的完善。5.发挥资金管理会计报告的作用所谓的管理会计报告，具体而言就是对包含会计信息在内的多种信息进行处理、报告和控制，从而实现对企业经营活动的管理和规划，提高企业的经济效益。因此，企业要充分发挥管理会计在资金管理中的作用，可以定期对资金管理汇总相应的管理会计报告，并提交给公司的管理层，以便于对资金的管控和决策，也是提升企业经营战略的重要手段。在资金的管理会计报告上，要做到及时和高效，从而实现管理会计对资金管理的重要作用。6.注重管理会计人才和资金管理人才的双重技能培训随着社会经济的高速发展，在企业的资金管理上，也对财会人才和资金管理人才提出了更高的要求，需要实现财会人才和资金管理人才的双重培训。现代企业对这两类人才的能力要求体现在两方面：对于财会人才来说，除了具备财务会计方面的专业知识外，还需要其掌握信息化管理能力、敏锐的职业判断和风险辨识能力；对于资金管理人才来说，既要具备必要的财会能力，还要求掌握经济、金融和企业管理方面的知识。企业在对相关人才进行培训时，要注重理论和实践的结合，可以考虑对相关人员进行跨岗位的培养。比如将资金管理人员派遣到采购、生产等非资金管理岗位上进行训练，让他们接触具体的生产过程，从而将学习的经验融入到资金管理上，不仅丰富了资金管理人员的实践经验，更开拓了他们的视野，帮助其在进行资金管理上更多地考虑到实际的生产情况，从而提高其业务能力和资金管理能力，促进企业的健康稳步发展。

四、总结

综上所述，资金管理在企业发展中有着非常重要的作用，需要引起高度重视。通过在资金管理中对管理会计的有效利用，将管理会计的理念融入到资金管理的各个环节中，从而实现资金管理的精细化。同时，利用先进的信息技术，也为企业资金管理的精准化和智能化发展带来了新的可能，实现对资金更合理地管控，从而有效推动了企业的发展。

参考文献

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作者:谭玉兰 单位:广州冈谷钢机贸易有限公司