企业营运资金管理问题探究

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摘要：营运资金管理不仅是企业发展过程中必不可少的环节之一，同时也是企业长期可持续发展目标能否顺利实现的关键因素。所以在加强以价值链为基础的企业营运资金管理研究力度的基础上，进行企业资金结构的优化，对于企业合理营运资金管理制度的建立和实施有着极为重要的意义。本文主要是就以价值链为基础的企业营运资金管理问题进行了简单的阐述和分析。

关键词：营运资金；价值链；资金管理模式

一、企业营运资金管理的价值分析

企业营运资金管理模式的优化与改革是确保企业资金科学应用目标顺利实现的关键。企业在日常经营过程中，采用科学合理的运营资金管理模式，保证了企业资金配置的合理性，促进了企业经济效益的稳步提升。通过对企业运营资金管理模式的分析发现，企业运营资金管理模式的应用，为企业财务管理人员全面的掌握和了解企业财务数据提供了强有力的支持，降低了企业资金浪费现象发生的几率。而价值链理念在企业运营资金管理中的应用，则为企业运营资金管理水平的提升奠定了良好的基础［1］。此外，企业通过对运营资金管理模式的优化和整合，也实现了提升企业资金结构完整性的目的。这就要求企业在开展资金管理工作的过程中，必须严格的按照企业自身实际的运营状况，加强资金应用监管工作的力度，科学的进行企业资金链的掌控，才能将企业价值链的作用充分发挥出来。

二、价值链观点下的企业营运资金管理理论分析

1．价值链管理理论概述

如果站在整体的角度研究分析企业的生产经营活动，那么企业相关业务流程的开展必须严格的按照价值链特征的要求，充分发挥业务流程的优势实现提升价值链增值的目标，为企业价值链整体竞争力的提升提供全方位的执行。价值链主要是将客户作为中心，进行业务流程的管理，在企业组织奠定支持和信息化资源共享的前提下，实现价值链增值的目标。所以针对价值链的研究应该逐步的向企业外部价值链研究的方向延伸、拓展到供应商、客户等各个层面，才能将价值链在企业发展过程中的作用最大限度的发挥出来。另外，随着市场经济体制改革的深入进行，全新的价值链竞争模式已经逐步的取代了传统的商业竞争模式，所以企业必须积极的进行价值链管理的创新和完善，才能保证其在激烈的市场竞争中占据有利的位置。

2．营运资金管理理论概述

针对企业营运资金管理理论方面的研究，主要研究的是企业的流动资产与流动负债比例之间的关系。其主要有传统营运资金管理理论和营运资金渠道管理理论等几种。在这其中传统营运资金管理理论主要关注的是流动资产与流动负债的协同管理和研究，其核心是对企业的现金流进行量化控制。而营运资金渠道管理理论则主要指的是企业针对其采购、生产、销售等几个渠道进行营运资金的管理。另外，企业针对营运资金的管理还涉及到单个项目资金管理与资金整体结构管理等几方面的工作［2］。单个项目的资金管理指的就是项目中的货币资金、存货、应收账款等流动资产以及应付账款、短期借债等流动负债等的管理工作。而整体结构管理则针对的是企业流动资产与流动负债之间比例关系的管理。

3．营运资金管理效率理论概述

企业早期运营资金管理效率的高低主要是以存货周转率与应收账款周转率等几方面为依据的。通过对企业流动资金中存货和应收账款的研究发现，企业在经营过程中采取的增加产品销售量降低产品库存的方式虽然有助于其存货周转率的提升，但是，这种方式导致的企业应收账款的间接增加问题，不仅无法有效的进行应收账款周转率的协调，同时也忽略了企业流动负债与流动资金之间的比例关系，对企业的长期稳定发展造成了一定程度的影响。

三、价值链理论观点下的企业营运资金管理模式

1．企业资金结构不断的优化

企业在进行运营资金管理模式建设的过程中，财务工作人员必须严格的按照企业自身发展的实际情况，进行企业运营资金管理框架的优化和创新，才能在确保企业资金运营顺利进行的基础上，促进企业整体经济效益的稳步提升。盈利是企业生产经营的最终目标，所以企业在发展过程中，不可避免的会面临众多的挑战，为了应对这些挑战，企业财务管理人员必须不断的提升自身的管理能力，全面的掌握企业运营的实际情况，就企业运营过程中存在的问题采取具有针对性的措施予以解决，为企业的长期稳定发展奠定良好的基础。另外，企业财务管理人员必须明确企业运营资金的来源，保证企业资金使用的合理性与资金结构的完整性，才能在促进企业资金利用率有效提升的基础上，降低企业财务资金风险发生的几率。

2．企业营运资金管理体系不断的完善

经过分析研究发现，企业的运营资金管理体系主要是由现金管理、应收账目管理、存货管理等几部分组成的。在这其中现金管理是影响企业资金流动的重要因素之一。如果以企业价值链理论为依据的话，企业的财务管理人员必须严格的按照要求控制企业运营资金，同时全面的了解企业相关资金的流动情况，如果发现企业出现了库存资金欠缺的问题，应该及时的予以补充，才能促进企业资金流动率的有效提升［3］。应收账目管理则需要企业财务管理人员在充分了解企业自身运营规模和企业资金运作状况的基础上，采取构建完善评估体系的方式，降低企业财务风险发生的几率，确保企业运营目标的顺利实现。而存货管理工作的开展，则要求企业内部各个部门必须加强相互之间的交流与合作力度，才能确保企业在规范化与科学化的运营管理机制下发展。

3．营运资金管理制度不断调整

如果企业在运营过程中出现了内部运营资金管理模式不合理的问题，那么必然会对企业经济效益的提升产生严重的影响。为避免此类情况的出现，企业管理人员必须在充分了解和掌握企业资金运营状况的基础上，积极的进行运营资金管理模式的优化和创新，才能在实现跨平台管理企业运营资金的同时，为企业相关资金数据的有效处理，提供强有力的技术支持。由于企业在运营过程中不可避免的会面临各种各样的风险，所以企业必须制定完善的风险管理机制，加强风险管理工作的力度，才能从根本上降低企业运营风险发生的几率。另外，作为企业的财务管理人员，必须确保其所构建的运营资金管理制度，能够被合理有效的应用于企业运营资金的管理工作中，才能实现降低企业资金风险发生几率的目的，为企业营造健康、安全的运营资金管理环境。如果企业财务管理人员在进行企业资金流动率控制的过程中，发现企业资金流动率出现了突然增大的现象，必须及时的与上级部门进行沟通，同时根据自身的工作经验分析导致这一问题出现的原因，并以此为基础制定切实可行的企业运营资金管理制度。

四、结束语

总之，企业的长期稳定发展与企业运营资金管理模式的应用有着密不可分的联系，企业在发展过程中，通过构建运营资金管理机制的方式，促进企业运营资金管理力度的有效提升，为企业经济与社会效益的双丰收奠定良好的基础。另外，由于不同企业采用的运营模式也存在相应的差异，而这也就导致了企业财务管理人员构建企业运营资金管理模式难度的增加，这就要求企业财务管理人员必须积极的进行学习，促进自身专业素养的不断提升，才能构建出符合企业自身发展需要的运营资金管理模式。

参考文献：

［1］肖梅崚，揭莹．基于价值链的企业营运资金管理问题探究［J］．财会通讯，2018，（08）：62～66．

［2］陈睿．关于价值链导向的企业营运资金管理探讨［J］．中国管理信息化，2018，1915：39～40．

［3］谷延范．基于价值链视角的营运资金管理研究［D］．河北经贸大学，2017．

作者：王国凤 单位：国网吉林省电力有限公司通化供电公司