医药企业资金管理的问题及对策

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摘要：本文详细阐述了医药企业在日常及闲置资金的使用，资金制度建设，资金安全管理，费用预算的设计、执行和企业信用政策方面的不足，并对这些问题进行了剖析，得出了合理的、可行的实施措施。以期医药企业在提高经营管理水平的同时，能更加注重加强资金管理，使资金管理能够在企业的长远发展过程中发挥出其重要的作用，更好地促进医药企业的经营和发展。

关键词：医药企业；资金管理；预算执行；信用政策

一、引言

国家在通过“三去一补”方式来调整供需矛盾，着力加强供给侧结构性改革的政策下，医药行业中那些技术含量低、研发能力差、管理跟不上、设施设备差的药品企业已无法生存。而随着国民人均可支配收入的进一步提高，消费升级的趋势正在加快，为企业的成长提供了强劲的内生动力；从一个消费型医疗产品的生命周期来分析，中国正处于成长期阶段，那么在该阶段需要解决的问题就是技术成熟度、民众认知度、价格敏感度等，随着产品价格的下降和消费能力提高，产品逐渐进入加快成长阶段。

二、医药企业资金管理的必要性

近年来，随着国家医药行业政策频出，医药企业已进入一个机会与威胁并存的时代，而如何将有限的资金投入到无限的发展中去，从财务角度分析，企业若想在激烈的市场竞争中脱颖而出，充足的运营资金，合理的资金配置、有效的资金管理将会发挥至关重要的作用。而从现阶段来看，中国的医药销售企业面临着营运资金管理方面不能合理主张，资金短缺，运营能力不强等问题，如任其发展，将会对企业的效益产生重要的影响，甚至会威胁到企业的生存。

三、医药企业资金管理存在的问题

（一）资金使用不合理

很多的医药销售企业都存在着为完成销售目标，大量积压库存的情况，不仅加大了库存管理难度，同时还使资金被不合理的占用，这样在医药行业本身资金短缺的情况下，就严重影响了现金的流动性和资产的合理构成，对医药销售企业形成了非常大的隐患和威胁。国家的三去一补中，对研发能力差、技术落后的企业进行了快速的淘汰，新生代的研发企业脱颖而出，更新换代越来越快，而积压的库存商品很快就会无法适应市场的需求，大量的存货资金占用就可能会造成公司资产的大幅缩水，严重影响医药销售企业业务的顺利开展。

（二）资金制度管理不完善

在现阶段的经济环境下，各类企业都会面临着资金周转方面的不足和问题，而医药销售企业作为中间流企业，直接影响了生产企业的经营管理，现阶段，较多的企业都存在资金管理意识淡薄，缺乏科学、合理、有效的资金管理措施，甚至存在大额的短期借款、高额的财务费用等各种问题，资金管理效率非常低下，不能科学的预测资金的情况，进而影响企业的经营管理。

（三）资金安全管理不到位

资金被违规使用，存在流失的风险，有些医药企业缺乏资金安全管理机制，内控制度不严谨，不相容职务未严格分离，给资金安全造成隐患，为追求片面的经济利益，为一些高危企业提供担保；资金运行低效，存在贬值风险，在有医药企业中，资金不能做到专款专用，片面追求短期利润最大化，而使未来可能产生大量现金流的研发项目得不到顺利的进行，造成大量的浪费。

（四）费用预算设计、执行、考核把关不严

在很多医药企业中，并未形成完善的费用预算管理体系，目前，仍存在着无预算或预算执行不力的现象。例如，商品进货因为各种原因没有严格执行计划，企业就失去了对于营运资金的管控，就可能会出现漏洞和缺口，造成企业运营资金的缺乏；在日常的费用资金支出方面，由于预算的不合理，可能会出现无效支出，造成资金的浪费；在“三重一大”项目上，缺乏事前科学的预测，增加了资金管理的难度。没有有效的预算管理机制，在事前的预算、事中的执行、考核及事后的监督、评价上都不能严格把关，势必会给医药企业的项目资金造成不良的甚至严重的后果。

（五）闲置资金管理欠缺合理性

财务作为一个后勤管理部门，不光要监督业务部门的资金使用及效益情况，还应对剩余的闲置资金做好规划、管理，实现金融效益。在很多医药企业中，由于对资金无规划或规划不合理，致使一些高额的闲置资金仅以银行存款的形态存在，造成了资源上的浪费，增加了资金的占用成本。

（六）信用政策存在误区

在激烈的市场竞争环境中，医药销售企业为了更好的做好市场渗透及市场开发，销售部门就会不断的挑战企业的信用政策底线，有时看来非常漂亮的销售业绩，但企业资金却捉襟见肘，这就是不断增加的应收账款吞噬了企业的运营资金，如果对于客户考查不力，出现呆账、坏账的风险就会加大，后期对于应收账款的催收，可能会因顾及客户的满意度等，不能积极执行企业的收款政策。

四、加强医药企业资金管理的建议

（一）加强医药企业库存管理

积极响应国家的“三去一补”政策，实施计划性管理，对企业的销售市场进行合理预测、对国家的相关政策进行正确解读，科学合理的制定采购计划，选择合适的存货管理模式，加强库存管理，减少不必要的库存流动资金占用，一方面可以满足商品的运营要求，另一方面可以确保企业运营资金的流动性，利用计划性管理提高医药销售企业市场适应性。

（二）加强医药企业资金管理制度与体系建设

制定合理、科学、有效的资金管理制度，将信息化纳入到企业资金管理中去，提高企业资金管理的效率，对医药企业资金链进行全面的监控，对各项细节进行监督，确保监管工作落实到位，保障资金管理的执行，将财务软件与网络软件进行对接，整合各项信息资源，合理运用ERP系统对数据进行统计、对比、分析，对异常情况及时清查处理，用积极的措施合理保障资金管理的运行效果；加强营运资金绩效管理，构建绩效评价体系，建立KPI绩效考核指标。

（三）加强资金安全管理

建立健全安全管理机制，提高内控管理效率，严格执行不相容职务相分离的财务管理要求，坚决不能出现监守自盗的情况；对“三重一大”事项执行集体决策，完善资金审批制度，将钱用在刀刃上；网络时代，强化资金支付安全尤为重要，加强对资金支付的安全管理培训，提高网络安全意识。

（四）加强医药企业预算管理

通过对预算工作的了解，根据企业的现状，找出最适合企业的预算方法，加强对企业预算的制定、执行、监督、考核的管理，严格遵守流程，实事求是，合理利用信息系统对业务实施进行预算执行情况的跟踪与分析，并及时反馈，同时督促相关部门进行改进，以达成预算的目标，公司还可以利用信息系统对预算执行情况进行实时监督、自动控制，以提高企业运营资金的管理水平。

（五）合理利用闲置资金

对于闲置资金，做好理财规划，提高财务的盈利能力，企业在进行投资方向的决策时，可以选择一些周期小、见效快的理财产品，在获取收益的同时，保障企业资金的灵活性。

（六）加强信用管理体系建设

建立合理的信用审批制度，减少超账期应收账款的存在；对于应收账款的追索，不能流于表面，仅依赖业务人员，为减少呆账、死账，财务人员也应深入业务，了解业务形态，对于市场需求做出合理的判断，理清资金管理和货款催收的责任关系，明确销售部门对营运资金的保障功能，责任到人，确保运营资金的稳定、健康、有序发展，深层利用商业平台中客户的资料、档案，对客户进行全方位、多维度、各层面的认知，对于赊销及审批提供合理依据，减少风险，提高资金运营水平，保障医药企业能够及时、高效的回笼资金。

五、结语

在对医药行业大洗牌的背景下，能够生存并适应市场环境，还能顺应国家的愿望向更好、更强的方向大力发展是每个医药企业的目标，要完成目标道阻且长。需要医药人始终保持积极向上的心态，以国民都拥有强健的体魄为己任。要想实现该目标，作为企业的财务人员，为保证日常经营活动的有序健康进行，企业管理中的重要组成部分的运营资金管理就显得尤为重要，建立健全企业资金管理体系，优化资金的管理模式和方法，强化库存、预算、信用等各个方面要求，形成适合医药销售企业内部控制和管理运营资金的完整体系和有机结构，发挥出运营资金的更大价值，在体现管理体系功能的同时，加速医药企业的成长与发展。

参考文献：

[1]彭剑.浅谈医药销售企业在运营资金管理中存在的问题及解决对策[J]黑龙江科学，2016，7（20）：54-55

[2]徐辉.医药销售企业运营资金管理探析[J]时代金融，2013（02）：94+96

[3]李翠平.医药流通企业营运资金管理建议[J]当代会计，2017

作者:高丽丽 单位:山东乐维医药技术有限公司